PAGE文明單位財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范文明單位的財務(wù)管理，確保財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障單位各項工作的順利開展，促進文明單位建設(shè)的持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[文明單位具體名稱]的所有財務(wù)活動，包括但不限于預(yù)算編制、資金收付、資產(chǎn)管理、財務(wù)核算、財務(wù)報告等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保財務(wù)活動在法律框架內(nèi)進行。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)行為，保證財務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。3.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)單位經(jīng)濟效益和社會效益的最大化。5.公開性原則：財務(wù)信息公開透明，接受單位內(nèi)部監(jiān)督和社會公眾監(jiān)督。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，配備必要的財務(wù)人員，負責(zé)單位的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和分工，確保財務(wù)工作的高效運轉(zhuǎn)。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負責(zé)人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，負責(zé)全面管理單位的財務(wù)工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施財務(wù)管理制度，對財務(wù)工作的合法性、合規(guī)性和效益性負責(zé)。2.會計人員：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表，登記會計賬簿，辦理會計手續(xù)，實行會計監(jiān)督。3.出納人員：負責(zé)辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和政策，組織制定本單位財務(wù)管理制度和實施細則，并監(jiān)督執(zhí)行。負責(zé)編制單位年度財務(wù)預(yù)算和決算，審核各項財務(wù)收支計劃，對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，提出調(diào)整建議。組織開展財務(wù)分析和財務(wù)評價工作，為單位決策提供財務(wù)依據(jù)。負責(zé)財務(wù)機構(gòu)的人員管理和培訓(xùn)工作，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。負責(zé)與財政、稅務(wù)、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解政策變化，確保單位財務(wù)工作符合要求。2.會計人員職責(zé)按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。對各項財務(wù)收支進行審核，確保其合法性、合規(guī)性和真實性。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等資料。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人開展財務(wù)分析和財務(wù)評價工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和信息。負責(zé)辦理稅務(wù)申報、繳納等工作，及時了解稅收政策變化，合理納稅。3.出納人員職責(zé)嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金收付的安全和準(zhǔn)確。負責(zé)銀行存款賬戶的管理，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等，確保其安全完整。按照規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。協(xié)助會計人員辦理其他財務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.完整性原則：單位所有收入和支出應(yīng)全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。2.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)單位實際情況和發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)合理地預(yù)測收入和支出，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。3.嚴肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。4.績效性原則：注重預(yù)算資金的使用效益，將績效目標(biāo)納入預(yù)算編制和執(zhí)行全過程。（二）預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時，不考慮以往年度的預(yù)算執(zhí)行情況，一切從實際需要出發(fā)，對各項收支進行重新評估和測算。滾動預(yù)算是指預(yù)算期與會計年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定期間的一種預(yù)算編制方法。（三）預(yù)算編制程序1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，由財務(wù)管理部門向各部門下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)單位年度工作計劃和本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)詳細列出各項收入來源和金額，支出預(yù)算應(yīng)按照基本支出和項目支出分別編制，基本支出應(yīng)按照人員經(jīng)費和公用經(jīng)費分類編制，項目支出應(yīng)按照項目名稱、內(nèi)容、金額等詳細編制，并說明項目實施計劃和績效目標(biāo)。3.預(yù)算草案審核：財務(wù)管理部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算編制的完整性、準(zhǔn)確性、合理性等。對不符合要求的預(yù)算草案，及時反饋給各部門進行修改完善。4.預(yù)算草案匯總平衡：財務(wù)管理部門將審核后的各部門預(yù)算草案進行匯總平衡，結(jié)合單位年度工作計劃和資金狀況，提出單位年度預(yù)算草案初稿。5.預(yù)算草案審議：單位領(lǐng)導(dǎo)班子對預(yù)算草案初稿進行審議，根據(jù)審議意見對預(yù)算草案進行修改完善，形成單位年度預(yù)算草案。6.預(yù)算草案批準(zhǔn)：單位年度預(yù)算草案提交單位職工代表大會審議通過后，報上級主管部門批準(zhǔn)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：預(yù)算批準(zhǔn)后，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支按照預(yù)算安排進行。財務(wù)管理部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進行。由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等，經(jīng)財務(wù)管理部門審核后，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)批準(zhǔn)后，財務(wù)管理部門應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算，并將調(diào)整情況通知各部門。四、收入管理（一）收入范圍文明單位的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則：各項收入應(yīng)符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法依規(guī)取得。2.及時足額原則：應(yīng)及時足額組織收入，確保單位正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展所需資金。3.票據(jù)管理原則：嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定使用和保管票據(jù)，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。（三）收入管理措施1.財政撥款收入管理：嚴格按照財政部門的要求和規(guī)定，及時足額申報財政撥款收入，確保財政撥款及時到位。加強與財政部門的溝通協(xié)調(diào)，爭取財政資金支持。2.事業(yè)收入管理：按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定事業(yè)收費項目和標(biāo)準(zhǔn)，依法依規(guī)組織事業(yè)收入。加強對事業(yè)收入的核算和管理，確保收入真實、準(zhǔn)確、完整。3.上級補助收入管理：加強與上級主管部門的溝通聯(lián)系，及時了解上級補助政策和資金安排情況，積極爭取上級補助收入。對上級補助收入進行專項管理，確保專款專用。4.附屬單位上繳收入管理：加強對附屬單位的財務(wù)管理，督促附屬單位按照規(guī)定及時足額上繳收入。對附屬單位上繳收入進行審核和監(jiān)督，確保收入合規(guī)合法。5.經(jīng)營收入管理：按照市場經(jīng)濟規(guī)律，合理開展經(jīng)營活動，依法依規(guī)組織經(jīng)營收入。加強對經(jīng)營活動的成本核算和管理，提高經(jīng)營效益。6.其他收入管理：對其他收入進行分類管理，嚴格按照規(guī)定取得和核算，確保收入來源合法、合規(guī)。五、支出管理（一）支出范圍文明單位的支出主要包括基本支出和項目支出。基本支出是指單位為保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指單位為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.勤儉節(jié)約原則：嚴格控制各項支出，精打細算，節(jié)約使用資金，反對鋪張浪費。2.效益優(yōu)先原則：注重支出的效益性，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。3.專款專用原則：對專項資金應(yīng)嚴格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。4.審批控制原則：建立健全支出審批制度，嚴格按照審批程序辦理支出業(yè)務(wù)，確保支出合法、合規(guī)、合理。（三）支出審批程序1.經(jīng)辦人簽字：支出事項發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)在原始憑證上簽字，并注明支出事由、金額等。2.部門負責(zé)人審核：部門負責(zé)人對本部門發(fā)生的支出事項進行審核，審核內(nèi)容包括支出的真實性、合理性、必要性等，審核無誤后簽字。3.財務(wù)審核：財務(wù)管理部門對支出事項進行財務(wù)審核，審核內(nèi)容包括票據(jù)的合法性、合規(guī)性、完整性，支出是否符合預(yù)算安排、財務(wù)制度規(guī)定等，審核無誤后簽字。4.單位領(lǐng)導(dǎo)審批：單位領(lǐng)導(dǎo)對重大支出事項進行審批，對一般性支出事項根據(jù)授權(quán)進行審批。審批通過后，支出事項方可辦理。（四）基本支出管理1.人員經(jīng)費管理：嚴格按照國家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)，及時足額發(fā)放職工工資、津貼、補貼等人員經(jīng)費。加強對人員經(jīng)費的核算和管理，確保人員經(jīng)費支出真實、準(zhǔn)確、完整。2.公用經(jīng)費管理：按照國家有關(guān)規(guī)定和單位實際情況，合理確定公用經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴格控制公用經(jīng)費支出。公用經(jīng)費支出應(yīng)主要用于單位日常辦公、業(yè)務(wù)活動、設(shè)備購置、維修維護等方面，不得用于與單位業(yè)務(wù)無關(guān)的支出。（五）項目支出管理1.項目申報與立項：各部門根據(jù)單位年度工作計劃和事業(yè)發(fā)展需要，提出項目申報申請，說明項目名稱、內(nèi)容、目標(biāo)、實施計劃、資金預(yù)算等。財務(wù)管理部門對項目申報申請進行審核，審核通過后報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準(zhǔn)。項目立項后，應(yīng)明確項目負責(zé)人和項目實施計劃。2.項目預(yù)算編制：項目負責(zé)人根據(jù)項目實施計劃和工作要求，編制項目預(yù)算，包括項目支出預(yù)算和項目收入預(yù)算。項目預(yù)算應(yīng)詳細列出各項支出的明細和金額，并說明預(yù)算編制依據(jù)和合理性。財務(wù)管理部門對項目預(yù)算進行審核，審核通過后報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準(zhǔn)。3.項目實施與監(jiān)控：項目負責(zé)人按照項目實施計劃組織項目實施，確保項目按時、按質(zhì)、按量完成。財務(wù)管理部門對項目實施情況進行監(jiān)控，定期對項目資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決項目實施過程中存在的問題。4.項目驗收與決算：項目完成后，項目負責(zé)人應(yīng)及時組織項目驗收，編制項目決算報告。財務(wù)管理部門對項目決算報告進行審核，審核通過后報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準(zhǔn)。項目驗收合格后，按照規(guī)定進行項目資金結(jié)算和賬務(wù)處理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類文明單位的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)管理原則1.安全完整原則：確保資產(chǎn)的安全完整，防止資產(chǎn)流失。2.合理配置原則：根據(jù)單位工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。3.規(guī)范管理原則：建立健全資產(chǎn)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)購置、使用、處置等行為。（三）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。定期對現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符。2.銀行存款管理：加強銀行存款賬戶的管理，按照規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺賬，及時催收應(yīng)收賬款，確保資金回籠。對長期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進行處理。4.存貨管理：建立存貨管理制度，對存貨進行分類核算和管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（四）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照單位預(yù)算安排和實際工作需要，合理編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進行，確保采購過程公開、公平、公正。2.固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定確定固定資產(chǎn)的入賬價值。對固定資產(chǎn)進行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用，確保成本核算準(zhǔn)確。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，經(jīng)過審批后辦理相關(guān)手續(xù)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳單位財務(wù)，不得截留、挪用。（五）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)入賬：對單位擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進行評估和入賬。無形資產(chǎn)入賬后，應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷。2.無形資產(chǎn)管理：加強對無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷、處置等情況。對無形資產(chǎn)的使用和處置，應(yīng)按照規(guī)定進行審批。（六）對外投資1.對外投資審批：單位對外投資應(yīng)按照規(guī)定進行審批，經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準(zhǔn)后，方可實施。2.對外投資管理：加強對外投資的管理，建立對外投資臺賬，記錄對外投資的項目名稱、投資金額、投資期限、收益情況等。對對外投資項目進行定期檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決投資過程中存在的問題。3.對外投資收益管理：對外投資收益應(yīng)及時足額上繳單位財務(wù)，納入單位預(yù)算管理。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報表編制：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)相互勾稽。2.財務(wù)報表審核：財務(wù)管理部門對編制的財務(wù)報表進行審核，審核內(nèi)容包括報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性、合規(guī)性等。審核無誤后，加蓋單位財務(wù)印章。3.財務(wù)報告報送：按照規(guī)定的時間和要求將財務(wù)報表報送上級主管部門、財政部門等相關(guān)部門。同時，向單位職工代表大會公開財務(wù)報表，接受職工監(jiān)督。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容：定期開展財務(wù)分析工作，分析內(nèi)容包括單位財務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、資產(chǎn)負債情況等。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為單位決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務(wù)分析。通過對不同時期財務(wù)數(shù)據(jù)的比較和