PAGE庫房發(fā)貨財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司庫房發(fā)貨的財務(wù)流程，確保發(fā)貨業(yè)務(wù)的準確性、及時性和安全性，加強財務(wù)管控，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及庫房發(fā)貨的所有部門和人員，包括但不限于銷售部門、庫房管理部門、財務(wù)部門等。（三）基本原則1.準確性原則：發(fā)貨信息及相關(guān)財務(wù)記錄必須準確無誤，確保賬實相符。2.及時性原則：各項發(fā)貨業(yè)務(wù)及財務(wù)處理應(yīng)及時進行，不得拖延，以保證財務(wù)數(shù)據(jù)的時效性。3.安全性原則：保障發(fā)貨過程中貨物及資金的安全，防止出現(xiàn)丟失、損壞、挪用等情況。4.合規(guī)性原則：嚴格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，確保公司運營合法合規(guī)。二、發(fā)貨流程及財務(wù)要求（一）訂單接收與審核1.銷售部門職責(zé)銷售部門負責(zé)接收客戶訂單，并對訂單內(nèi)容進行初步審核，確保訂單信息完整、準確，包括客戶名稱、聯(lián)系方式、產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨日期等。對于審核通過的訂單，銷售部門應(yīng)及時將訂單信息傳遞給庫房管理部門。2.財務(wù)部門職責(zé)財務(wù)部門參與訂單審核過程，重點審核訂單價格的合理性、付款方式及結(jié)算周期等財務(wù)條款。對不符合財務(wù)規(guī)定或可能存在財務(wù)風(fēng)險的訂單，財務(wù)部門應(yīng)及時與銷售部門溝通，提出修改建議或風(fēng)險提示。（二）庫存核對1.庫房管理部門職責(zé)庫房管理部門接到銷售部門傳遞的訂單后，應(yīng)立即核對庫存情況，確認所訂貨物是否有足夠庫存。如庫存不足，庫房管理部門應(yīng)及時通知銷售部門，并說明預(yù)計補貨時間。2.財務(wù)部門職責(zé)財務(wù)部門定期與庫房管理部門核對庫存賬目，確保庫存數(shù)據(jù)的準確性。根據(jù)庫存核對結(jié)果，對可能影響發(fā)貨的庫存問題及時提出財務(wù)處理建議，如計提存貨跌價準備等。（三）發(fā)貨準備1.庫房管理部門職責(zé)根據(jù)訂單要求，庫房管理部門安排人員進行貨物揀選、包裝等發(fā)貨準備工作。在發(fā)貨前，應(yīng)對貨物進行再次核對，確保貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量等與訂單一致。2.財務(wù)部門職責(zé)財務(wù)部門在發(fā)貨準備階段，對涉及的包裝材料、運輸費用等成本進行預(yù)估，并記錄相關(guān)費用明細。審核發(fā)貨準備過程中產(chǎn)生的各項費用報銷憑證，確保費用支出合理合規(guī)。（四）發(fā)貨操作1.庫房管理部門職責(zé)庫房管理部門按照規(guī)定的發(fā)貨流程進行貨物發(fā)貨，填寫發(fā)貨單，詳細記錄發(fā)貨日期、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、發(fā)貨單號等信息。將發(fā)貨單及時傳遞給銷售部門和財務(wù)部門。2.財務(wù)部門職責(zé)財務(wù)部門依據(jù)發(fā)貨單確認銷售收入的實現(xiàn)，并按照公司財務(wù)政策進行賬務(wù)處理。對發(fā)貨單中的信息與訂單信息進行核對，確保財務(wù)記錄與業(yè)務(wù)實際一致。（五）運輸安排1.銷售部門職責(zé)銷售部門根據(jù)客戶要求和公司運輸政策，選擇合適的運輸方式，并與運輸公司簽訂運輸合同或協(xié)議。及時跟蹤運輸情況，確保貨物按時、安全送達客戶。2.財務(wù)部門職責(zé)財務(wù)部門審核運輸合同或協(xié)議中的費用條款，包括運輸費用的計算方式、支付時間及結(jié)算方式等。根據(jù)運輸合同或協(xié)議，準確記錄運輸費用，并在貨物到達客戶后，及時與運輸公司進行費用結(jié)算。（六）貨物交付與簽收1.庫房管理部門職責(zé)貨物送達客戶后，庫房管理部門負責(zé)與客戶辦理貨物交付手續(xù)，要求客戶在送貨回執(zhí)上簽字確認。將客戶簽字的送貨回執(zhí)及時傳遞給銷售部門和財務(wù)部門。2.財務(wù)部門職責(zé)財務(wù)部門依據(jù)送貨回執(zhí)確認貨物已實際交付給客戶，作為銷售收入確認的重要依據(jù)之一。對客戶反饋的貨物質(zhì)量問題或其他異常情況，及時與銷售部門、庫房管理部門溝通，協(xié)調(diào)處理，并記錄相關(guān)財務(wù)影響。三、財務(wù)核算與賬務(wù)處理（一）銷售收入確認1.公司按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，在同時滿足以下條件時確認銷售收入：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.財務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨單、送貨回執(zhí)等相關(guān)憑證，按照上述原則確認銷售收入，并進行賬務(wù)處理，借記“應(yīng)收賬款（或銀行存款等）”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，同時結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“庫存商品”科目。（二）應(yīng)收賬款管理1.財務(wù)部門負責(zé)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄每筆應(yīng)收賬款的客戶名稱及聯(lián)系方式、訂單金額、發(fā)貨日期、到期日、收款情況等信息。2.定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時向銷售部門反饋逾期未收回的賬款情況，督促銷售部門采取措施進行催收。3.對于長期無法收回的應(yīng)收賬款，財務(wù)部門應(yīng)按照公司壞賬準備計提政策計提壞賬準備，并及時進行賬務(wù)處理。同時，協(xié)助銷售部門進行應(yīng)收賬款的核銷工作，確保應(yīng)收賬款賬實相符。（三）庫存核算1.庫房管理部門應(yīng)建立庫存明細賬，詳細記錄庫存商品的出入庫情況，包括入庫日期、入庫數(shù)量及金額、出庫日期、出庫數(shù)量及金額、結(jié)存數(shù)量及金額等信息。2.財務(wù)部門定期與庫房管理部門核對庫存賬目，確保賬賬相符。同時，按照規(guī)定的存貨計價方法對庫存商品進行核算，如先進先出法、加權(quán)平均法等，準確計算庫存商品的成本。3.每月末，財務(wù)部門根據(jù)庫存盤點結(jié)果，對盤盈、盤虧的庫存商品進行賬務(wù)處理。盤盈的庫存商品，借記“庫存商品”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目；經(jīng)批準后，借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費用”科目。盤虧的庫存商品，借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“庫存商品”科目；屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目；屬于無法查明原因的，經(jīng)批準后，借記“管理費用”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。（四）費用核算1.發(fā)貨過程中涉及的各項費用，如包裝費用、運輸費用、裝卸費用等，應(yīng)按照費用的性質(zhì)和用途進行分類核算。2.財務(wù)部門審核各項費用報銷憑證，確保費用支出真實、合理、合規(guī)。對于符合公司費用報銷政策的費用，及時進行賬務(wù)處理，借記相應(yīng)的費用科目，貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”等科目。3.定期對費用進行分析和統(tǒng)計，評估費用支出的合理性和效益性，為公司成本控制和決策提供依據(jù)。四、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門定期對庫房發(fā)貨業(yè)務(wù)進行財務(wù)檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)貨流程的執(zhí)行情況、財務(wù)記錄的準確性、應(yīng)收賬款的管理情況、庫存核算的合規(guī)性等。2.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)部門應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到妥善解決。3.配合內(nèi)部審計部門或外部審計機構(gòu)對庫房發(fā)貨業(yè)務(wù)進行審計，提供相關(guān)財務(wù)資料和數(shù)據(jù)，積極配合審計工作，對審計提出的問題及時進行整改。（二）內(nèi)部控制1.建立健全庫房發(fā)貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，確保發(fā)貨業(yè)務(wù)流程的規(guī)范運行。2.加強對發(fā)貨業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，如訂單審核、庫存管理、發(fā)貨操作、運輸安排、貨物簽收等，設(shè)置必要的審批流程和監(jiān)督機制，防止出現(xiàn)錯誤或舞弊行為。3.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行評估和修訂，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和實際情況，不斷完善內(nèi)部控制體系，提高內(nèi)部控制的有效性。五、信息溝通與檔案管理（一）信息溝通1.銷售部門、庫房管理部門、財務(wù)部門應(yīng)建立有效的信息溝通機制，及時傳遞發(fā)貨業(yè)務(wù)相關(guān)信息，確保各部門之間信息共享、協(xié)同工作。2.定期召開發(fā)貨業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)會議，由銷售部門、庫房管理部門、財務(wù)部門等相關(guān)人員參加，通報發(fā)貨業(yè)務(wù)進展情況，協(xié)調(diào)解決存在的問題，共同推進發(fā)貨業(yè)務(wù)的順利進行。3.建立信息反饋渠道，對于發(fā)貨業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的異常情況或客戶反饋的問題，各部門應(yīng)及時反饋給相關(guān)部門，并跟蹤處理結(jié)果，確保信息傳遞的及時性和準確性。（二）檔案管理1.庫房發(fā)貨業(yè)務(wù)涉及的各類文件和憑證，如訂單、發(fā)貨單、送貨回執(zhí)、運輸合同、費用報銷憑證等，應(yīng)按照檔案管理的要求進