PAGE廣播電臺(tái)廣告部財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范廣播電臺(tái)廣告部的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保廣告部財(cái)務(wù)工作的合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障廣告部的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于廣播電臺(tái)廣告部全體員工及與廣告部財(cái)務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映廣告部的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋廣告部財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無死角。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，滿足管理決策需要。效益性原則：合理配置資源，降低成本，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)廣播電臺(tái)廣告部設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)廣告部的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)與其他部門相互獨(dú)立，確保財(cái)務(wù)工作的獨(dú)立性和公正性。2.人員設(shè)置財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，參與廣告部重大決策。會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。三、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，組織制定廣告部財(cái)務(wù)管理制度和辦法，并監(jiān)督實(shí)施。組織編制廣告部年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，確保預(yù)算的合理性和可行性。定期分析廣告部財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為管理層提供財(cái)務(wù)決策支持，提出改進(jìn)措施和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)廣告部的良好形象。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和廣告部財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補(bǔ)充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。3.出納崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金收付的準(zhǔn)確性和安全性。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保票據(jù)的安全和完整。按照規(guī)定編制現(xiàn)金流量表，及時(shí)反映廣告部現(xiàn)金收支情況。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作，如提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制廣告部應(yīng)于每年末根據(jù)下一年度的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和經(jīng)營目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門意見，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等主要內(nèi)容。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)廣告業(yè)務(wù)的市場需求、客戶資源等因素進(jìn)行預(yù)測；成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)涵蓋廣告制作成本、人員薪酬、辦公費(fèi)用、市場推廣費(fèi)用等各項(xiàng)支出；利潤預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行編制；現(xiàn)金流量預(yù)算應(yīng)反映廣告部在預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況。2.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。如因市場變化、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)廣告部管理層批準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。3.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本控制率、利潤完成率等。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行懲罰，以激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。五、收入管理1.廣告收入確認(rèn)原則廣告收入應(yīng)在廣告播出或發(fā)布后，根據(jù)與客戶簽訂的合同約定，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。對于一次性收取的廣告費(fèi)用，應(yīng)在廣告播出或發(fā)布期間按照直線法分期確認(rèn)收入；對于分期收取的廣告費(fèi)用，應(yīng)在每期收款時(shí)按照合同約定確認(rèn)收入。2.廣告收入核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目對廣告收入進(jìn)行核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄。廣告收入應(yīng)按照廣告類型、客戶名稱、廣告時(shí)段等進(jìn)行明細(xì)核算，以便于統(tǒng)計(jì)分析和管理。廣告部應(yīng)建立廣告收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每一筆廣告業(yè)務(wù)的合同簽訂情況、收款情況、播出或發(fā)布情況等信息，確保收入臺(tái)賬與會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)一致。3.廣告收入收款管理廣告部應(yīng)加強(qiáng)對廣告收入收款的管理，及時(shí)與客戶溝通收款事宜，確?？铐?xiàng)按時(shí)足額收回。對于現(xiàn)金收款，出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度進(jìn)行操作，及時(shí)開具收款收據(jù)，并將款項(xiàng)存入銀行。對于銀行轉(zhuǎn)賬收款，應(yīng)及時(shí)核對銀行到賬信息，確保款項(xiàng)準(zhǔn)確到賬。如客戶逾期未付款，應(yīng)及時(shí)與客戶溝通催款，并按照合同約定收取逾期利息。對于長期拖欠款項(xiàng)的客戶，應(yīng)采取法律手段追討欠款，以維護(hù)廣告部的合法權(quán)益。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類廣告部的成本費(fèi)用主要包括廣告制作成本、人員薪酬、辦公費(fèi)用、市場推廣費(fèi)用、設(shè)備購置與維護(hù)費(fèi)用等。廣告制作成本包括廣告策劃、拍攝、剪輯、后期制作等費(fèi)用；人員薪酬包括工資、獎(jiǎng)金、福利等；辦公費(fèi)用包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等；市場推廣費(fèi)用包括廣告宣傳、促銷活動(dòng)等費(fèi)用；設(shè)備購置與維護(hù)費(fèi)用包括廣告制作設(shè)備、辦公設(shè)備的購置、維修、保養(yǎng)等費(fèi)用。2.成本費(fèi)用控制原則成本費(fèi)用控制應(yīng)遵循“節(jié)約、合理、有效”的原則，在保證廣告質(zhì)量和業(yè)務(wù)正常開展的前提下，降低成本費(fèi)用支出。建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督。3.成本費(fèi)用核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的成本費(fèi)用核算方法，對各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用與收入的合理匹配。對于廣告制作成本，應(yīng)按照項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，記錄每個(gè)項(xiàng)目的成本支出情況；對于人員薪酬，應(yīng)按照部門和崗位進(jìn)行核算；對于辦公費(fèi)用、市場推廣費(fèi)用等，應(yīng)按照費(fèi)用類別進(jìn)行核算。4.成本費(fèi)用審批流程各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般情況下，費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)先由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等信息，并附上相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，最后由總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。對于金額較大的成本費(fèi)用支出，如重大廣告制作項(xiàng)目、設(shè)備購置等，應(yīng)經(jīng)過廣告部管理層集體討論決策后，再進(jìn)行審批報(bào)銷。七、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。銀行存款管理：定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期與客戶核對賬目，及時(shí)催收逾期賬款。對于長期無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行壞賬處理。存貨管理：廣告部的存貨主要包括廣告制作材料、辦公用品等。應(yīng)建立存貨管理制度，定期盤點(diǎn)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。加強(qiáng)對存貨采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，降低存貨成本。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)廣告部業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合廣告部實(shí)際需求。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等情況。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和廣告部財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報(bào)表；季度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在月度財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)上，增加財(cái)務(wù)情況說明書等內(nèi)容；年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注等完整的財(cái)務(wù)報(bào)告體系。2.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送廣告部管理層、上級主管部門等相關(guān)人員。月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在月度終了后[X]日內(nèi)報(bào)送；季度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在季度終了后[X]日內(nèi)報(bào)送；年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)報(bào)送。3.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對廣告部的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、現(xiàn)金流量分析等主要內(nèi)容。通過財(cái)務(wù)分析，應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)廣告部財(cái)務(wù)工作中存在的問題，如收入增長緩慢、成本費(fèi)用過高、資金周轉(zhuǎn)困難等，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施和建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)定期提交給廣告部管理層，作為決策參考依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對廣告部財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行檢查，確保財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性。各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息和相關(guān)資料。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)。2.審計(jì)監(jiān)督廣告部應(yīng)定期接受內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)由廣告部內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)實(shí)施，對廣告部的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。外部