PAGE物業(yè)司財務制度范本一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范物業(yè)司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障物業(yè)司的穩(wěn)健運營，為公司的持續(xù)發(fā)展提供堅實的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于物業(yè)司及其下屬各部門、各項目管理處。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋物業(yè)司的各項財務活動，確保財務信息的完整性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，避免出現(xiàn)重大差錯。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時、有效的財務信息。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責制定和完善物業(yè)司的財務管理制度、流程和規(guī)范。2.組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負責資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全和高效運作。4.負責稅務管理，依法納稅，合理降低稅務成本。5.參與公司的預算編制、執(zhí)行和控制，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和分析。6.負責財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務資料的完整性和安全性。7.配合內外部審計、稅務檢查等工作，提供相關財務資料和信息。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責物業(yè)司的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務預算，監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時調整預算偏差。負責財務團隊的建設和管理，提高團隊整體素質和業(yè)務能力。參與公司重大決策，提供財務專業(yè)意見和建議。協(xié)調與內外部相關部門的關系，維護公司良好的財務形象。2.會計負責財務核算工作，按照國家會計準則和公司財務制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結賬，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。負責財務報表的編制和報送，進行財務報表分析，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務經(jīng)理進行預算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關財務數(shù)據(jù)和分析報告。負責財務檔案的整理和歸檔，保管財務憑證、賬簿、報表等資料。3.出納負責現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計進行財務核算工作，提供相關資金收支數(shù)據(jù)。定期編制資金報表，向財務經(jīng)理匯報資金收支情況。三、財務核算（一）會計核算基礎1.物業(yè)司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置物業(yè)司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置會計科目，根據(jù)公司實際業(yè)務情況進行明細核算。會計科目包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類等。（三）財務報表編制1.物業(yè)司定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表等。2.財務報表應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，由會計進行審核，財務經(jīng)理進行復核，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。（四）財務報告分析1.物業(yè)司定期對財務報告進行分析，通過對比分析、趨勢分析、比率分析等方法，揭示公司財務狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題和風險。2.財務報告分析內容包括資產(chǎn)負債分析、利潤分析、現(xiàn)金流量分析、成本費用分析等，為公司管理層提供決策支持。3.財務報告分析報告應當及時提交給公司管理層，并抄送相關部門，以便各部門了解公司財務狀況，共同做好財務管理工作。四、資金管理（一）資金籌集1.物業(yè)司根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金供應。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、債券發(fā)行等。2.籌集資金應當符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來源合法合規(guī)。3.財務部門應當對資金籌集方案進行可行性分析和風險評估，提出合理的建議和意見，報公司管理層審批。（二）資金使用1.物業(yè)司建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權限。資金使用應當按照預算安排進行，嚴格控制資金支出。2.各項資金支出應當取得合法有效的票據(jù)，按照規(guī)定的審批程序進行報銷。財務部門應當對資金支出進行審核，確保支出的真實性、合法性和合理性。3.加強資金使用的跟蹤和監(jiān)控，及時掌握資金使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。（三）資金結算1.物業(yè)司按照國家有關規(guī)定和公司實際情況，選擇合適的資金結算方式，包括現(xiàn)金結算、銀行轉賬結算、支票結算等。2.加強資金結算管理，確保資金結算安全、準確、及時。財務部門應當定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出應當通過銀行轉賬結算。加強現(xiàn)金庫存管理，確?，F(xiàn)金安全。（四）資金預算1.物業(yè)司建立資金預算管理制度，加強資金預算的編制、執(zhí)行和控制。資金預算應當根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務目標進行編制，確保資金合理安排。2.資金預算編制應當遵循“以收定支、收支平衡”的原則，充分考慮公司各項業(yè)務活動的資金需求，合理預測現(xiàn)金流入和流出。3.加強資金預算執(zhí)行監(jiān)控，定期對資金預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差，采取有效措施進行調整和糾正。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.物業(yè)司按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分成本費用的受益對象和期間。2.成本費用核算應當遵循相關性、合理性、合法性等原則，確保成本費用數(shù)據(jù)的真實性和準確性。（二）成本費用分類1.物業(yè)管理成本：包括人員工資、福利、辦公費、水電費、物料消耗、設備維護費等。2.物業(yè)運營成本：包括物業(yè)服務費、停車費、廣告費、租金收入等。3.其他成本費用：包括折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費、財務費用、營業(yè)外支出等。（三）成本費用控制1.物業(yè)司建立成本費用控制制度，加強成本費用的預算管理、審批管理和核算管理。2.各部門應當根據(jù)公司成本費用預算，制定本部門的成本費用控制措施，嚴格控制各項成本費用支出。3.財務部門應當定期對成本費用進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，提出改進措施和建議，報公司管理層審批。（四）成本費用報銷1.物業(yè)司建立成本費用報銷制度，明確成本費用報銷流程和審批權限。各項成本費用報銷應當取得合法有效的票據(jù)，按照規(guī)定的審批程序進行報銷。2.財務部門應當對成本費用報銷進行審核，確保報銷憑證的真實性、合法性和合理性。對不符合規(guī)定的報銷憑證，財務部門有權拒絕報銷。3.加強成本費用報銷的管理，嚴格控制報銷范圍和標準，杜絕不合理的費用支出。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。2.物業(yè)司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質和用途，將固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別，并按照類別進行明細核算。（二）固定資產(chǎn)購置1.物業(yè)司根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要和固定資產(chǎn)配置標準，編制固定資產(chǎn)購置計劃，報公司管理層審批。2.固定資產(chǎn)購置應當按照規(guī)定的采購程序進行，通過招標、詢價等方式選擇供應商，確保采購價格合理、質量可靠。3.購置固定資產(chǎn)應當取得合法有效的發(fā)票和相關憑證，按照規(guī)定的審批程序進行報銷。財務部門應當對固定資產(chǎn)購置進行審核，確保購置支出的真實性、合法性和合理性。（三）固定資產(chǎn)折舊1.物業(yè)司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法采用年限平均法，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質和使用情況確定。2.固定資產(chǎn)折舊應當按月計提，計入相關成本費用科目。財務部門應當定期核對固定資產(chǎn)折舊計提情況，確保折舊計提準確無誤。3.固定資產(chǎn)折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應當按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。（四）固定資產(chǎn)清查1.物業(yè)司定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點工作由財務部門牽頭，各使用部門配合進行。2.固定資產(chǎn)清查應當包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值核對，使用狀況檢查等內容。清查結果應當形成書面報告，報公司管理層審批。3.對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應當及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.物業(yè)司按照國家有關規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保稅務登記信息的真實性和準確性。2.財務部門應當按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時申報繳納各項稅款，不得逾期申報或漏報稅款。3.加強稅務申報管理，確保申報數(shù)據(jù)的準確性和完整性。財務部門應當對申報數(shù)據(jù)進行認真核對，如有疑問及時與稅務機關溝通。（二）稅務籌劃1.物業(yè)司根據(jù)國家稅收政策和公司實際情況，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應當在合法合規(guī)的前提下進行，并充分考慮稅務風險。2.財務部門應當關注國家稅收政策的變化，及時調整稅務籌劃方案，確保公司稅務籌劃的有效性和適應性。3.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅務政策和征管要求，爭取稅務機關的理解和支持。（三）稅務風險管理1.物業(yè)司建立稅務風險管理制度，加強稅務風險的識別、評估和控制。稅務風險識別應當涵蓋公司各項業(yè)務活動和稅務管理環(huán)節(jié)。2.財務部門應當定期對公司稅務風險進行評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務風險，并采取有效措施加以防范和化解。3.加強稅務風險管理培訓，提高財務人員和相關業(yè)務人員的稅務風險意識和應對能力。八、財務內部控制（一）內部控制目標1.確保財務信息的真實性、準確性和完整性，為公司決策提供可靠的財務依據(jù)。2.保證公司資產(chǎn)的安全與完整，防止資產(chǎn)流失。3.規(guī)范財務行為，防范財務風險，確保公司財務活動合法合規(guī)。4.提高資金使用效益，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。（二）內部控制原則1.全面性原則：內部控制應當涵蓋公司財務活動的全過程，包括資金籌集、使用、核算、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則：內部控制應當關注公司財務活動中的重要事項和關鍵環(huán)節(jié)，確保重點風險得到有效控制。3.制衡性原則：內部控制應當建立健全崗位責任制，明確各部門和各崗位的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應性原則：內部控制應當根據(jù)公司內外部環(huán)境的變化和業(yè)務發(fā)展的需要，及時進行調整和完善。（三）內部控制措施1.不相容職務分離控制：合理設置財務崗位，明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離。如出納不得兼任會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。2.授權審批控制：建立健全授權審批制度，明確審批流程和審批權限。各項財務支出應當按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)授權不得擅自辦理。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，建立健全會計核算體系，確保財務核算的準確性和規(guī)范性。加強會計檔案管理，確保會計資料的完整性和安全性。4.財產(chǎn)保護控制：加強對公司資產(chǎn)的管理，采取必要的安全防護措施，確保資產(chǎn)的安全與完整。定期對資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)損失情況。5.預算控制：建立健全預算管理制度，加強預算編制與執(zhí)行監(jiān)控。通過預算控制，合理安排公司資金，確保公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，通過對比分析、趨勢分析、比率分析等方法，發(fā)現(xiàn)存在的問題和風險，為公司決策提供支持。7.績效考評控制：建立健全財務績效考評制度，對財務部門和相關人員的工作業(yè)績進行考核評價。通過績效考評，激勵財務人員提高工作效率和質量。九、財務監(jiān)督與審計（一）內部財務監(jiān)督1.物業(yè)司建立內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務部門應當定期對公司財務狀況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.各部門應當配合財務部門的內部財務監(jiān)督工作，如實提供相關財務資料和信息。對內部財務監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時整改，確保公司財務活動合法合規(guī)。（二）外部審計監(jiān)督1.物業(yè)司按照國家有關規(guī)定聘請外部審計機構對公司財務報表進行審計，并出具審計報告。審計報告應當真實、客觀地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。2.積極配合外部審計機構的審計工作，提供必要