PAGE規(guī)劃設(shè)計(jì)單位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范規(guī)劃設(shè)計(jì)單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[規(guī)劃設(shè)計(jì)單位具體名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為單位決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理等工作。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、整理和分析。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)督。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。（三）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。建立財(cái)務(wù)人員考核機(jī)制，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和記賬方法進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.會(huì)計(jì)賬簿：設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映單位在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況。2.利潤表：反映單位在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果。3.現(xiàn)金流量表：反映單位在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的情況。4.財(cái)務(wù)報(bào)表附注：對財(cái)務(wù)報(bào)表中的重要項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)說明。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批，并按時(shí)對外報(bào)送。四、財(cái)務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.科學(xué)性原則：結(jié)合單位發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合理預(yù)測各項(xiàng)收入和支出。2.完整性原則：涵蓋單位所有財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，確保預(yù)算的全面性。3.準(zhǔn)確性原則：數(shù)據(jù)來源可靠，計(jì)算方法合理，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。每年末根據(jù)單位發(fā)展戰(zhàn)略和下一年度工作計(jì)劃，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。在預(yù)算執(zhí)行過程中，根據(jù)實(shí)際情況對預(yù)算進(jìn)行滾動(dòng)調(diào)整。（三）預(yù)算編制流程1.各部門提交預(yù)算草案：各部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作安排，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算等。2.財(cái)務(wù)部門審核匯總：財(cái)務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和可行性，匯總編制單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.預(yù)算審批：單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。4.預(yù)算下達(dá)：經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行，并作為考核各部門工作業(yè)績的重要依據(jù)。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。2.預(yù)算調(diào)整：如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。五、收入管理（一）收入范圍規(guī)劃設(shè)計(jì)單位的收入主要包括設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)收入、咨詢服務(wù)收入、項(xiàng)目管理費(fèi)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)收入：在設(shè)計(jì)合同約定的設(shè)計(jì)成果交付并經(jīng)客戶驗(yàn)收合格后確認(rèn)收入。2.咨詢服務(wù)收入：在咨詢服務(wù)完成并經(jīng)客戶確認(rèn)后確認(rèn)收入。3.項(xiàng)目管理費(fèi)收入：按照項(xiàng)目管理合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收入的核算和管理：建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、確認(rèn)時(shí)間等信息。2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理：及時(shí)催收應(yīng)收賬款，對逾期未收回的款項(xiàng)進(jìn)行分析和跟蹤，采取有效措施確?？铐?xiàng)收回。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.直接成本：包括設(shè)計(jì)人員薪酬、設(shè)計(jì)材料費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用等與設(shè)計(jì)項(xiàng)目直接相關(guān)的成本。2.間接成本：包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等與設(shè)計(jì)項(xiàng)目間接相關(guān)的成本。3.期間費(fèi)用：包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分成本費(fèi)用的受益對象和期間。（三）成本費(fèi)用控制措施1.制定成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)單位歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定各項(xiàng)成本費(fèi)用的定額標(biāo)準(zhǔn)，作為成本費(fèi)用控制的依據(jù)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理：將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門和各項(xiàng)目，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行。3.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)：通過合理安排人員、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等方式，降低成本費(fèi)用水平。（四）費(fèi)用報(bào)銷管理1.報(bào)銷流程：員工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷單，附上相關(guān)發(fā)票和憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、單位負(fù)責(zé)人審批后報(bào)銷。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：明確各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。七、資金管理（一）資金籌集根據(jù)單位發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資等。加強(qiáng)資金籌集管理與風(fēng)險(xiǎn)控制，確保資金來源合法、可靠、成本合理。（二）資金使用1.資金預(yù)算管理：根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算安排資金使用，確保資金使用的合理性和計(jì)劃性。2.資金審批流程：嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，大額資金支出需經(jīng)單位負(fù)責(zé)人集體決策。3.資金安全管理：加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款等資金的安全管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確、及時(shí)、安全。加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算方式。八、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收賬款：加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，定期進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收款項(xiàng)。3.存貨：包括設(shè)計(jì)材料、辦公用品等，建立存貨管理制度，定期盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照單位固定資產(chǎn)管理制度，辦理固定資產(chǎn)購置審批手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。3.固定資產(chǎn)處置：對閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)：對符合無形資產(chǎn)定義的資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。2.無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命，合理確定攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)確保單位財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，提高財(cái)務(wù)管理效率和效果。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程和各環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：與單位經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位設(shè)置與職責(zé)分離：明確各崗位職責(zé)，確保不相容崗位相互分離。2.授權(quán)審批制度：建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制：定期進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采取有效措施控制風(fēng)險(xiǎn)。4.內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督：加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，對財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期審計(jì)和監(jiān)督。十、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)提高財(cái)務(wù)工作效率和質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)共享和動(dòng)態(tài)管理。（二）財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)選擇適合單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，涵蓋財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理等功能模塊。（三）財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)使用與維護(hù)1.系統(tǒng)培訓(xùn)：對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)，確保其熟練掌握系統(tǒng)操作。2.系統(tǒng)維護(hù)：定期對系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。十一、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督：建立財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對財(cái)務(wù)核算、資金管理等工作進(jìn)行自查。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督