PAGE教育局機(jī)關(guān)單位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范教育局機(jī)關(guān)單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障教育事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于教育局機(jī)關(guān)各部門及所屬事業(yè)單位。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保預(yù)算的執(zhí)行。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置教育局機(jī)關(guān)設(shè)立財(cái)務(wù)科，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)科應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)管理工作的順利開展。（二）財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)科長職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)科的全面工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，組織制定本單位的財(cái)務(wù)管理制度和辦法，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，確保預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。定期分析財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等部門的關(guān)系，及時(shí)了解和掌握財(cái)經(jīng)政策的變化，確保本單位財(cái)務(wù)管理工作符合要求。2.會計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。負(fù)責(zé)工資、津貼、獎金等的發(fā)放工作，確保教職工工資按時(shí)足額發(fā)放。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制符合規(guī)定。2.完整性原則：將教育局機(jī)關(guān)單位的各項(xiàng)收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實(shí)性原則：預(yù)算編制要以實(shí)際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。4.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和程序進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。5.穩(wěn)妥性原則：預(yù)算安排要留有余地，避免出現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行困難的情況。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)歷年收入情況及下一年度收入增減因素，按照收入類別和項(xiàng)目進(jìn)行編制。收入預(yù)算應(yīng)包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.支出預(yù)算編制：根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，結(jié)合年度工作計(jì)劃，按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行編制。支出預(yù)算應(yīng)包括基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠙C(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項(xiàng)目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。（三）預(yù)算審批程序1.財(cái)務(wù)科根據(jù)各部門提出的預(yù)算建議，結(jié)合本單位的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。3.財(cái)政部門批復(fù)后的預(yù)算，由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)組織實(shí)施，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門要嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支任務(wù)的完成。財(cái)務(wù)科要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或其他特殊情況導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整預(yù)算應(yīng)先由各部門提出書面申請，經(jīng)財(cái)務(wù)科審核后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批，再報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門備案。四、收入管理（一）收入范圍教育局機(jī)關(guān)單位的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和政策取得，確保收入的合法性和合規(guī)性。財(cái)政撥款收入要按照財(cái)政部門的撥款通知及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。事業(yè)收入要按照國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入等要按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)入賬，不得隱瞞、虛報(bào)。經(jīng)營收入要按照市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律進(jìn)行核算和管理，確保收入的真實(shí)性和合理性。其他收入要按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)入賬，不得坐收坐支。2.加強(qiáng)票據(jù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、繳銷等制度。收費(fèi)票據(jù)要由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一購買、保管和發(fā)放，各部門不得自行購買和使用。收費(fèi)票據(jù)要按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開。收取的款項(xiàng)要及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或入賬，不得私設(shè)小金庫。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出：包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)主要包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金等；公用經(jīng)費(fèi)主要包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。2.項(xiàng)目支出：是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出，包括教育事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)、教育改革專項(xiàng)、教育基本建設(shè)項(xiàng)目等。（二）支出審批程序1.基本支出：由各部門根據(jù)工作需要提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)科審核。財(cái)務(wù)科審核通過后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。2.項(xiàng)目支出：由項(xiàng)目實(shí)施部門提出項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案，經(jīng)財(cái)務(wù)科審核后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。重大項(xiàng)目支出還需報(bào)上級主管部門審批。項(xiàng)目實(shí)施過程中，要嚴(yán)格按照預(yù)算和實(shí)施方案執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如需調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章。2.報(bào)銷憑證上的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，包括日期、單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等。金額大小寫要一致，不得涂改。3.報(bào)銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批人應(yīng)在報(bào)銷憑證上簽字確認(rèn)。未經(jīng)審批的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)科不得報(bào)銷。4.報(bào)銷時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行報(bào)銷。超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的支出，財(cái)務(wù)科不予報(bào)銷。5.差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷，不得弄虛作假。（四）公務(wù)卡管理1.推行公務(wù)卡制度，凡具備刷卡條件的公務(wù)支出，應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算。2.公務(wù)卡持卡人要按照規(guī)定使用公務(wù)卡，及時(shí)報(bào)銷還款。財(cái)務(wù)科要加強(qiáng)對公務(wù)卡報(bào)銷還款情況的監(jiān)控和管理，確保公務(wù)卡制度的順利實(shí)施。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類教育局機(jī)關(guān)單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財(cái)務(wù)科審核后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，納入政府采購目錄的資產(chǎn)，必須通過政府采購方式購買。3.資產(chǎn)購置后，要及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬等手續(xù)，確保資產(chǎn)的安全完整。（三）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)的合理使用。2.資產(chǎn)使用部門要定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，要及時(shí)查明原因，報(bào)財(cái)務(wù)科審核后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.資產(chǎn)使用人員要愛護(hù)資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、出租、出借資產(chǎn)。如需對外出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入要及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或入賬，不得私設(shè)小金庫。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)科要定期對本單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.各部門要配合財(cái)務(wù)科做好財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息和相關(guān)資料。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時(shí)整改，確保財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范有序。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)科應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和收支情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門備案。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)科應(yīng)定期對本單位的財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、收支結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施和建議。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)報(bào)單位負(fù)責(zé)人和上級主管部門，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。九、會計(jì)檔案管理（一）會計(jì)檔案范圍會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、銀行對賬單、稅務(wù)申報(bào)表、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等。（二）會計(jì)檔案整理與歸檔1.會計(jì)人員應(yīng)按照會計(jì)檔案管理的有關(guān)規(guī)定，定期對會計(jì)檔案進(jìn)行整理和歸檔。2.會計(jì)檔案應(yīng)分類存放，編號清