PAGE審計學(xué)會財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范審計學(xué)會（以下簡稱“學(xué)會”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障學(xué)會各項工作的順利開展，促進(jìn)學(xué)會健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于審計學(xué)會及其所屬各分支機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)和實體機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋學(xué)會各項財務(wù)收支，確保財務(wù)管理的完整性和連續(xù)性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)學(xué)會的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財務(wù)管理體制（一）理事會職責(zé)1.審議學(xué)會年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。2.決定重大財務(wù)事項，如重大投資、資產(chǎn)處置等。3.對學(xué)會財務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，確保財務(wù)活動符合學(xué)會宗旨和發(fā)展戰(zhàn)略。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制年度財務(wù)預(yù)算、決算草案，組織實施預(yù)算管理。2.進(jìn)行日常財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確提供財務(wù)信息。3.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項費(fèi)用支出進(jìn)行審核把關(guān)。4.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效率。5.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時間]前，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)學(xué)會年度工作計劃和發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)合理安排，確保重點項目和工作的資金需求。3.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金來源與運(yùn)用等內(nèi)容，并按功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行明細(xì)編制。（二）預(yù)算審批1.財務(wù)預(yù)算草案編制完成后，提交理事會審議。理事會應(yīng)認(rèn)真審查預(yù)算草案的合理性、可行性，提出修改意見和建議。2.經(jīng)理事會審議通過的財務(wù)預(yù)算，報學(xué)會主管部門備案后執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報理事會審批。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向理事會報告預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)會事業(yè)發(fā)展需要或其他不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。財務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，并提出審核意見。提交理事會審議批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實施。四、收入管理（一）會費(fèi)收入1.按照學(xué)會章程規(guī)定的會費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取會員會費(fèi)，確保會費(fèi)收入及時、足額到位。2.建立會員會費(fèi)收繳臺賬，詳細(xì)記錄會員繳費(fèi)情況，定期與會員核對賬目。3.對會費(fèi)收入進(jìn)行明細(xì)核算，按照規(guī)定用途使用會費(fèi)，不得挪作他用。（二）捐贈收入1.接受社會各界的捐贈應(yīng)符合學(xué)會宗旨和相關(guān)規(guī)定，簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈金額、用途、期限等事項。2.對捐贈收入進(jìn)行單獨(dú)核算，嚴(yán)格按照捐贈協(xié)議約定的用途使用捐贈資金，并及時向捐贈人反饋捐贈資金使用情況。3.加強(qiáng)對捐贈資金的管理和監(jiān)督，確保捐贈資金專款專用，不得截留、挪用或擅自改變用途。（三）業(yè)務(wù)收入1.開展各類審計業(yè)務(wù)、培訓(xùn)業(yè)務(wù)、咨詢業(yè)務(wù)等取得的收入，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和合同約定及時收取。2.對業(yè)務(wù)收入進(jìn)行分類核算，準(zhǔn)確記錄收入來源、金額、項目等信息。3.加強(qiáng)業(yè)務(wù)收入管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范收費(fèi)行為，確保收入合法合規(guī)。（四）其他收入1.包括利息收入、出租收入等其他各類收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.對其他收入要及時入賬，不得隱瞞、截留或坐支。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持“一支筆”審批制度，重大支出事項應(yīng)集體研究決定。3.支出審批應(yīng)遵循“先審批、后支出”的原則，未經(jīng)審批的支出不得報銷。（二）審批流程1.費(fèi)用報銷經(jīng)辦人應(yīng)填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等內(nèi)容，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用支出的真實性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見后報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核，審核無誤后報學(xué)會領(lǐng)導(dǎo)審批。4.學(xué)會領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過后由財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。（三）支出范圍及標(biāo)準(zhǔn)1.人員費(fèi)用工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)會薪酬制度執(zhí)行。社會保險費(fèi)、住房公積金等按照當(dāng)?shù)卣?guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和比例繳納。2.辦公費(fèi)用辦公用品、辦公設(shè)備購置等應(yīng)根據(jù)實際需要合理安排，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。辦公用房租賃費(fèi)用按照租賃合同約定支付。3.業(yè)務(wù)費(fèi)用審計業(yè)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照審計項目實際發(fā)生的成本進(jìn)行核算，確保費(fèi)用合理、合規(guī)。培訓(xùn)業(yè)務(wù)費(fèi)用包括培訓(xùn)師資費(fèi)、教材費(fèi)、場地費(fèi)等，應(yīng)按照培訓(xùn)計劃和預(yù)算控制支出。咨詢業(yè)務(wù)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)咨詢項目的工作量和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)合理確定。4.會議費(fèi)用會議費(fèi)用包括會議場地租賃、會議資料印刷、參會人員食宿等費(fèi)用，應(yīng)嚴(yán)格控制會議規(guī)模和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。召開會議應(yīng)提前編制會議預(yù)算，報學(xué)會領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。5.差旅費(fèi)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)會實際情況制定，嚴(yán)格控制出差人次和天數(shù)。出差人員應(yīng)填寫差旅費(fèi)報銷單，附上出差審批單、車票、機(jī)票、住宿費(fèi)發(fā)票等原始憑證，按照規(guī)定程序報銷。6.其他費(fèi)用其他費(fèi)用支出應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)會實際需要，經(jīng)學(xué)會領(lǐng)導(dǎo)審批后列支。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。2.應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等，應(yīng)加強(qiáng)管理，及時清理催收，減少壞賬損失。建立應(yīng)收及預(yù)付款項臺賬，定期核對賬目，對長期掛賬的款項要查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，納入年度預(yù)算管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價等方式進(jìn)行采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)核算對固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的凈值。建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，將開發(fā)過程中發(fā)生的符合資本化條件的支出確認(rèn)為無形資產(chǎn)成本。購入的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照實際支付的價款作為成本入賬。2.無形資產(chǎn)攤銷對無形資產(chǎn)按照規(guī)定的攤銷期限進(jìn)行攤銷，攤銷費(fèi)用計入當(dāng)期損益。定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，如有減值跡象，應(yīng)及時計提減值準(zhǔn)備。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，以及財務(wù)情況說明書。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)會的財務(wù)狀況和收支情況，為理事會和相關(guān)部門提供決策依據(jù)。3.年度財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)會計師事務(wù)所審計，并在規(guī)定時間內(nèi)報學(xué)會主管部門備案。（二）財務(wù)分析1.定期對學(xué)會財務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為學(xué)會領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提供決策支持。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等內(nèi)容，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施和建議。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)會財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)監(jiān)督工作，