PAGE中國集團公司財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范中國集團公司及其下屬各子公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團公司的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)集團公司的戰(zhàn)略目標。2.適用范圍本制度適用于中國集團公司總部及所屬全資子公司、控股子公司。各子公司應根據(jù)本制度，結合自身實際情況，制定具體的實施細則，并報集團公司財務部備案。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映集團公司的財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋集團公司財務管理的各個方面，包括預算管理、資金管理、資產管理、成本費用管理、收入利潤管理等，形成完整的財務管理制度體系。及時性原則：及時記錄、處理和報告財務信息，為集團公司的決策提供及時有效的支持。效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低財務風險，實現(xiàn)集團公司價值最大化。二、財務管理體制1.集團公司財務部職責負責制定和完善集團公司財務管理制度、流程和規(guī)范，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制集團公司年度財務預算，審核各子公司財務預算，匯總編制集團公司合并財務預算，并監(jiān)督預算執(zhí)行情況。負責集團公司資金的統(tǒng)籌安排和調度，合理配置資金資源，提高資金使用效率。負責集團公司財務核算工作，規(guī)范會計核算流程，確保財務信息的準確、及時和完整。負責集團公司財務報表的編制、審核和報送工作，定期進行財務分析，為集團公司決策提供財務支持。負責集團公司稅收籌劃和稅務管理工作，合理降低集團公司稅負。負責集團公司資產管理工作，包括固定資產、流動資產等的核算、清查、盤點和處置，確保資產安全完整。負責集團公司成本費用管理工作，制定成本費用控制標準，監(jiān)督成本費用支出，降低成本費用水平。負責集團公司財務內部控制體系建設，防范財務風險，定期進行內部審計和財務檢查。負責與外部金融機構、稅務機關、審計機構等相關部門的溝通協(xié)調，維護集團公司良好的外部財務環(huán)境。指導和監(jiān)督各子公司的財務管理工作，定期對各子公司財務工作進行考核評價。2.子公司財務部職責在集團公司財務部的指導下，負責本公司財務管理制度的制定和執(zhí)行，確保公司財務活動符合集團公司要求和國家法律法規(guī)。組織編制本公司年度財務預算，報集團公司財務部審核后執(zhí)行，并定期向集團公司財務部報告預算執(zhí)行情況。負責本公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保公司生產經營活動的正常開展。負責本公司財務核算工作，按照集團公司統(tǒng)一的會計制度和核算辦法進行會計核算，及時、準確地反映公司財務狀況和經營成果。負責本公司財務報表的編制、審核和報送工作，定期向集團公司財務部報送財務報表和財務分析報告。負責本公司稅收籌劃和稅務管理工作，按時足額繳納稅款，合理降低公司稅負。負責本公司資產管理工作，定期對資產進行清查、盤點，確保資產安全完整，提高資產使用效益。負責本公司成本費用管理工作，嚴格控制成本費用支出，降低公司運營成本。負責本公司財務內部控制體系建設，防范財務風險，配合集團公司內部審計和財務檢查工作。負責與集團公司財務部及其他相關部門的溝通協(xié)調，及時反饋本公司財務工作情況和問題。三、預算管理1.預算編制預算編制原則：堅持“以收定支、收支平衡、略有結余”的原則，結合集團公司戰(zhàn)略目標和年度經營計劃，科學合理地編制預算。預算編制方法：采用零基預算與滾動預算相結合的方法。零基預算是指在編制預算時，不考慮以往預算期間的費用項目和費用數(shù)額，以零為基礎，從實際需要出發(fā)分析預算期內各項費用的內容及開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制費用預算。滾動預算是指在預算的執(zhí)行過程中，每經過一個固定的期間（如季度、半年），便根據(jù)新的情況對以后剩余期間的預算進行調整和修訂，并在原預算基礎上補充下一期間預算的一種預算編制方法。預算編制流程：每年第四季度，集團公司財務部下達下一年度預算編制通知，各子公司根據(jù)集團公司預算編制要求，結合本公司實際情況，編制本公司年度預算草案，報集團公司財務部。集團公司財務部對各子公司預算草案進行審核、匯總，結合集團公司整體戰(zhàn)略目標和經營計劃，編制集團公司年度預算草案，提交集團公司預算管理委員會審議。預算管理委員會審議通過后，報集團公司董事會批準。2.預算執(zhí)行與控制各子公司應嚴格按照集團公司批準的預算組織生產經營活動，確保預算的有效執(zhí)行。集團公司財務部建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各子公司預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。各子公司應加強預算控制，嚴格控制各項費用支出，嚴禁超預算支出。如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。3.預算調整預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、市場環(huán)境變化、不可抗力等因素影響，導致原預算無法執(zhí)行或需要調整的，各子公司應及時向集團公司財務部提出預算調整申請。集團公司財務部對各子公司預算調整申請進行審核，提出審核意見，報集團公司預算管理委員會審議。預算管理委員會審議通過后，報集團公司董事會批準。預算調整應遵循謹慎性原則，確保調整后的預算更加科學合理，符合集團公司的戰(zhàn)略目標和經營實際。4.預算分析與考核集團公司財務部定期對各子公司預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算分析報告，為集團公司決策提供參考依據(jù)。集團公司建立預算考核制度，對各子公司預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜税A算完成率、預算準確率、成本費用控制率等。預算考核結果與各子公司的績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的子公司給予獎勵，對預算執(zhí)行情況差的子公司進行懲罰。四、資金管理1.資金籌集集團公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。各子公司如需籌集資金，應提前向集團公司財務部提出申請，說明資金用途、金額、期限、籌資方式等。集團公司財務部對各子公司資金籌集申請進行審核，報集團公司管理層批準。集團公司統(tǒng)一管理對外融資事宜，各子公司不得擅自對外融資。如需對外融資，應在集團公司的統(tǒng)一安排下進行，確保融資活動合法合規(guī)，降低融資成本。2.資金使用集團公司建立資金集中管理制度，對各子公司資金進行集中管理和調度。各子公司應按照集團公司的要求，將資金及時足額上繳至集團公司資金管理中心。集團公司資金管理中心根據(jù)各子公司的資金需求和預算安排，合理調配資金，確保資金的安全、高效使用。各子公司應嚴格按照資金用途使用資金，不得擅自改變資金用途。如遇特殊情況需要調整資金用途，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。3.資金結算集團公司統(tǒng)一規(guī)范資金結算流程，各子公司應按照集團公司的要求，通過集團公司資金管理中心進行資金結算。資金結算應遵循安全、快捷、準確的原則，確保資金及時到賬，避免資金在途風險。集團公司財務部定期對資金結算情況進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金結算過程中存在的問題。4.資金監(jiān)控集團公司建立資金監(jiān)控體系，對各子公司資金收支情況進行實時監(jiān)控。通過資金管理系統(tǒng)、銀行賬戶監(jiān)控等方式，及時掌握各子公司資金動態(tài)。各子公司應定期向集團公司財務部報送資金收支情況報表，詳細說明資金收支的來源、用途、金額等信息。集團公司財務部對各子公司資金監(jiān)控情況進行分析和評價，發(fā)現(xiàn)異常情況及時進行調查和處理，確保資金安全。五、資產管理1.固定資產管理固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。集團公司財務部負責制定固定資產管理制度，明確固定資產的確認標準、計價方法、折舊政策等。各子公司應建立固定資產臺賬，對固定資產進行詳細登記，包括資產名稱、型號、規(guī)格、購置時間、購置金額、使用部門、折舊情況等。固定資產購置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產符合集團公司的生產經營需要，且價格合理。固定資產折舊應按照集團公司規(guī)定的折舊政策計提，不得隨意變更折舊方法和折舊年限。固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額上繳集團公司。處置固定資產應進行資產評估，確保處置價格合理。2.流動資產管理流動資產是指企業(yè)在一年內或者超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。集團公司財務部負責制定流動資產管理制度，加強對流動資產的管理和監(jiān)督。各子公司應加強貨幣資金管理，確保資金安全。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，定期對現(xiàn)金進行盤點。應收賬款管理應建立客戶信用評估制度，對客戶信用狀況進行評估，合理確定信用額度和信用期限。加強應收賬款的催收工作，及時清理逾期賬款，降低壞賬風險。存貨管理應建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。六、成本費用管理1.成本費用核算集團公司財務部負責制定成本費用核算辦法，明確成本費用的核算對象、核算方法、核算流程等。各子公司應按照集團公司成本費用核算辦法，對成本費用進行準確核算。成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則，確保成本費用的合理歸集和分配。成本費用核算應與預算管理相結合，定期對成本費用預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并采取有效措施加以解決。2.成本費用控制集團公司建立成本費用控制體系，制定成本費用控制目標和標準。各子公司應根據(jù)集團公司成本費用控制目標和標準，結合本公司實際情況，制定具體的成本費用控制措施。成本費用控制應貫穿于企業(yè)生產經營活動的全過程，包括采購、生產、銷售、管理等各個環(huán)節(jié)。加強對各項成本費用支出的審核和控制，嚴格執(zhí)行成本費用審批制度，確保成本費用支出合理合規(guī)。各子公司應定期對成本費用控制情況進行分析和評價，總結經驗教訓，不斷完善成本費用控制措施，提高成本費用管理水平。3.成本費用分析集團公司財務部定期對各子公司成本費用情況進行分析，撰寫成本費用分析報告。成本費用分析應包括成本費用構成分析、成本費用變動趨勢分析、成本費用與預算對比分析、成本費用與同行業(yè)對比分析等內容。通過成本費用分析，找出成本費用控制的關鍵點和存在的問題，為集團公司決策提供依據(jù)，以便采取針對性措施，降低成本費用水平。七、收入利潤管理1.收入管理集團公司財務部負責制定收入管理制度，明確收入的確認原則、計量方法、核算流程等。各子公司應按照集團公司收入管理制度，對收入進行準確核算。收入確認應遵循權責發(fā)生制原則和收入實現(xiàn)原則，確保收入的真實、準確、完整。加強對收入的管理和監(jiān)控，及時跟蹤收入的實現(xiàn)情況。對重大收入項目，應建立專項管理制度，確保收入的及時足額入賬。各子公司應定期向集團公司財務部報送收入情況報表，詳細說明收入的來源、金額、確認時間等信息。2.利潤管理集團公司財務部負責制定利潤管理制度，明確利潤的計算方法、分配原則等。各子公司應按照集團公司利潤管理制度，對利潤進行準確核算。利潤計算應遵循國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，確保利潤的真實、準確。集團公司建立利潤分配制度，根據(jù)集團公司發(fā)展戰(zhàn)略和經營需要，合理確定利潤分配比例。利潤分配應兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。各子公司應定期向集團公司財務部報送利潤情況報表，詳細說明利潤的構成、計算過程、分配情況等信息。八、財務報告與財務分析1.財務報告集團公司財務部負責組織編制集團公司年度財務報告、中期財務報告等。財務報告應包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等內容。財務報告編制應遵循國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，確保財務報告的真實、準確、完整。財務報告編制完成后，應按照規(guī)定的程序進行審核、審批和報送。各子公司應按照集團公司要求，定期編制本公司財務報告，并及時報送集團公司財務部。集團公司財務部對各子公司財務報告進行審核、匯總，編制集團公司合并財務報告。2.財務分析集團公司財務部定期對集團公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析應包括財務指標分析、財務結構分析、盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析等內容。通過財務分析，揭示集團公司財務狀況和經營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風險，為集團公司決策提供依據(jù)。財務分析報告應提出針對性的建議和措施，為集團公司管理層制定經營策略、優(yōu)化資源配置、加強財務管理提供參考。九、財務內部控制1.內部控制制度建設集團公司建立健全財務內部控制制度，明確財務內部控制的目標、原則、范圍、方法和程序等。財務內部控制制度應涵蓋預算管理、資金管理、資產管理、成本費用管理、收入利潤管理、財務報告等各個方面，確保財務活動的規(guī)范、有序進行。各子公司應根據(jù)集團公司財務內部控制制度，結合本公司實際情況，制定具體的實施細則，并報集團公司財務部備案。2.內部控制執(zhí)行與監(jiān)督各子公司應嚴格按照財務內部控制制度的要求，組織開