PAGE水電費(fèi)收繳財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司水電費(fèi)收繳財(cái)務(wù)管理，規(guī)范水電費(fèi)收繳流程，確保水電費(fèi)及時(shí)、足額收繳，保障公司正常運(yùn)營，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司本部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的水電費(fèi)收繳財(cái)務(wù)工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行水電費(fèi)收繳工作。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則：確保水電費(fèi)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，及時(shí)收繳，不得延誤。3.公開透明原則：水電費(fèi)收繳情況應(yīng)定期公開，接受公司內(nèi)部監(jiān)督。4.?？顚Ｓ迷瓌t：收繳的水電費(fèi)應(yīng)專項(xiàng)用于水電費(fèi)支出，不得挪作他用。二、水電費(fèi)收繳管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定水電費(fèi)收繳財(cái)務(wù)管理制度和流程，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)水電費(fèi)收繳數(shù)據(jù)的核算、統(tǒng)計(jì)和分析，定期編制水電費(fèi)收繳報(bào)表。3.負(fù)責(zé)與供電、供水部門核對水電費(fèi)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。4.負(fù)責(zé)水電費(fèi)的收繳、催繳和欠費(fèi)管理，及時(shí)清理欠費(fèi)。5.負(fù)責(zé)水電費(fèi)發(fā)票的開具、保管和核銷工作。6.負(fù)責(zé)水電費(fèi)收繳資金的核算、入賬和管理，確保資金安全。（二）相關(guān)部門職責(zé)1.行政部門：負(fù)責(zé)提供公司各部門的用水用電情況，協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行水電費(fèi)收繳工作。2.后勤部門：負(fù)責(zé)公司水電設(shè)施的維護(hù)和管理，確保水電供應(yīng)正常。3.各部門：負(fù)責(zé)本部門水電費(fèi)的統(tǒng)計(jì)和核對工作，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)數(shù)據(jù)，并配合財(cái)務(wù)部門做好水電費(fèi)收繳工作。三、水電費(fèi)收繳流程（一）抄表1.供電、供水部門定期抄表后，將抄表數(shù)據(jù)傳遞給公司行政部門。2.行政部門收到抄表數(shù)據(jù)后，應(yīng)及時(shí)核對數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，并將核對后的抄表數(shù)據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)部門。(二)核算1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)行政部門傳遞的抄表數(shù)據(jù)，按照公司規(guī)定的水電費(fèi)單價(jià)，核算各部門的水電費(fèi)金額。2.核算過程中，如發(fā)現(xiàn)抄表數(shù)據(jù)有誤或水電費(fèi)單價(jià)不一致等問題，應(yīng)及時(shí)與行政部門、供電供水部門溝通核實(shí)，并進(jìn)行調(diào)整。（三）通知1.財(cái)務(wù)部門核算出各部門的水電費(fèi)金額后，應(yīng)及時(shí)編制水電費(fèi)通知單，并發(fā)送給各部門。2.水電費(fèi)通知單應(yīng)明確各部門的水電費(fèi)金額、繳費(fèi)期限、繳費(fèi)方式等信息。（四）收繳1.各部門應(yīng)在規(guī)定的繳費(fèi)期限內(nèi)，按照水電費(fèi)通知單的要求，將水電費(fèi)足額繳納至公司指定的賬戶。2.財(cái)務(wù)部門收到各部門繳納的水電費(fèi)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核對，并開具收款收據(jù)。3.對于逾期未繳納水電費(fèi)的部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)出催繳通知，督促其盡快繳納。（五）欠費(fèi)管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立水電費(fèi)欠費(fèi)臺賬，對欠費(fèi)部門的欠費(fèi)情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.對于長期欠費(fèi)的部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催繳，如上門催繳、發(fā)函催繳等。3.如經(jīng)催繳仍無法收回的欠費(fèi)，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，并及時(shí)核銷欠費(fèi)臺賬。（六）發(fā)票開具1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門繳納的水電費(fèi)金額，及時(shí)開具水電費(fèi)發(fā)票。2.水電費(fèi)發(fā)票應(yīng)按照國家稅務(wù)部門的規(guī)定開具，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.發(fā)票開具后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票送達(dá)各部門，并做好發(fā)票的簽收登記工作。四、水電費(fèi)收繳財(cái)務(wù)核算（一）會計(jì)科目設(shè)置1.設(shè)置“水電費(fèi)收入”科目，核算公司收繳的水電費(fèi)收入。2.設(shè)置“水電費(fèi)支出”科目，核算公司支付的水電費(fèi)支出。（二）賬務(wù)處理1.收到各部門繳納的水電費(fèi)后，借記“銀行存款”等科目，貸記“水電費(fèi)收入”科目。2.支付供電、供水部門的水電費(fèi)時(shí)，借記“水電費(fèi)支出”科目，貸記“銀行存款”等科目。3.期末，將“水電費(fèi)收入”科目貸方余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“水電費(fèi)收入”科目，貸記“本年利潤”科目；將“水電費(fèi)支出”科目借方余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記"水電費(fèi)支出"科目。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制水電費(fèi)收繳財(cái)務(wù)報(bào)表，包括水電費(fèi)收繳情況表、水電費(fèi)收支明細(xì)表等。2.水電費(fèi)收繳情況表應(yīng)反映公司各部門水電費(fèi)的收繳情況，包括應(yīng)繳金額、實(shí)繳金額、欠費(fèi)金額等。3.水電費(fèi)收支明細(xì)表應(yīng)反映公司水電費(fèi)的收入和支出情況，包括收入來源、支出項(xiàng)目、金額等。五、水電費(fèi)收繳內(nèi)部控制（一）崗位分離1.水電費(fèi)抄表、核算、收繳、開票等崗位應(yīng)相互分離，不得由同一人兼任。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對水電費(fèi)收繳崗位人員進(jìn)行輪崗，防范崗位風(fēng)險(xiǎn)。（二）授權(quán)審批1.水電費(fèi)收繳業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)審批制度進(jìn)行，未經(jīng)授權(quán)不得辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。2.授權(quán)審批應(yīng)明確審批權(quán)限、審批流程和審批責(zé)任，確保審批工作規(guī)范、有效。（三）票據(jù)管理1.水電費(fèi)發(fā)票應(yīng)專人保管，建立發(fā)票領(lǐng)用、開具、核銷登記制度。2.發(fā)票開具應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.對于作廢的發(fā)票，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，不得隨意銷毀。（四）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對水電費(fèi)收繳財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保制度執(zhí)行到位。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括水電費(fèi)收繳流程的合規(guī)性、財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制的有效性等。3.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。六、水電費(fèi)收繳風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識別1.政策風(fēng)險(xiǎn)：國家水電費(fèi)政策調(diào)整可能影響公司水電費(fèi)收繳工作。2.市場風(fēng)險(xiǎn)：供電、供水部門價(jià)格調(diào)整或供應(yīng)中斷可能影響公司水電費(fèi)支出和收繳。3.管理風(fēng)險(xiǎn)：水電費(fèi)收繳流程不規(guī)范、內(nèi)部控制失效可能導(dǎo)致水電費(fèi)收繳不準(zhǔn)確、不及時(shí)。4.信用風(fēng)險(xiǎn)：客戶欠費(fèi)可能導(dǎo)致公司資金損失。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估1.對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對1.政策風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對：關(guān)注國家水電費(fèi)政策變化，及時(shí)調(diào)整公司水電費(fèi)收繳策略。2.市場風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對：與供電、供水部門建立良好合作關(guān)系，簽訂長期供應(yīng)合同，降低價(jià)格波動(dòng)和供應(yīng)中斷風(fēng)險(xiǎn)。3.管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對：加強(qiáng)水電費(fèi)收