PAGE汽車制造公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范汽車制造公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確、記錄清晰，保證財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析的可靠性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告編制及財(cái)務(wù)信息傳遞，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。6.效益性原則：在財(cái)務(wù)管理中注重成本效益分析，合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要和管理要求，合理設(shè)置內(nèi)部職能崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員配備：配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)及相關(guān)專業(yè)職稱，定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)：明確財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員、出納人員等各崗位的職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作有序開(kāi)展。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，依法履行職責(zé)，保守公司財(cái)務(wù)秘密。二、財(cái)務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.資金預(yù)算管理公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門年度資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)公司管理層審批。月度終了，各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，編制次月資金預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合公司資金狀況，對(duì)各部門資金預(yù)算進(jìn)行綜合平衡，合理安排資金。資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行，確保融資行為合法合規(guī)。進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)充分考慮融資成本、融資風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇合適的融資渠道和融資工具。公司應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)保持良好溝通，維護(hù)公司良好的信用形象。3.資金使用管理公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?。各項(xiàng)資金支出必須符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，履行必要的審批手續(xù)。日常費(fèi)用支出應(yīng)按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度辦理，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。重大資金支出（如投資項(xiàng)目、大額采購(gòu)等）應(yīng)實(shí)行集體決策，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和資金使用計(jì)劃支付資金。4.資金結(jié)算管理公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金結(jié)算安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)對(duì)資金往來(lái)的管理，定期清理往來(lái)款項(xiàng)，防止資金占用和壞賬損失。（二）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，不得提前或延后列支成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，將成本費(fèi)用合理分配到各產(chǎn)品、各項(xiàng)目或各部門，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。2.成本費(fèi)用控制目標(biāo)公司制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，明確各部門成本費(fèi)用控制責(zé)任。各部門應(yīng)采取有效措施，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。成本費(fèi)用控制目標(biāo)應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和市場(chǎng)行情等因素確定，并分解到各季度、各月份，定期進(jìn)行考核和分析。3.成本費(fèi)用核算方法公司采用適合汽車制造行業(yè)特點(diǎn)的成本核算方法，如品種法、分批法等，對(duì)產(chǎn)品生產(chǎn)成本進(jìn)行核算。對(duì)于期間費(fèi)用（管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用），應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)和用途進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映各項(xiàng)費(fèi)用支出情況。4.成本費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷制度，明確各項(xiàng)成本費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，經(jīng)相關(guān)人員審批后，方可報(bào)銷。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的審核監(jiān)督，對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。（三）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備（生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等）、電子設(shè)備、辦公設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置管理各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置原因等。固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核資金預(yù)算。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況和預(yù)算安排，提出審核意見(jiàn)。固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。審批通過(guò)后，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)組織采購(gòu)。3.固定資產(chǎn)折舊管理公司按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值。預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。清查盤(pán)點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，會(huì)同資產(chǎn)管理部門、使用部門共同進(jìn)行。清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，如實(shí)反映固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等情況。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（四）存貨管理制度1.存貨分類與計(jì)價(jià)存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。存貨計(jì)價(jià)采用實(shí)際成本法，按照取得存貨的實(shí)際成本入賬。對(duì)于采購(gòu)的存貨，其實(shí)際成本包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。2.存貨采購(gòu)管理采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和銷售訂單，合理安排存貨采購(gòu)。采購(gòu)前應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)明確采購(gòu)物資的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)跟蹤采購(gòu)合同執(zhí)行情況，確保物資按時(shí)到貨。到貨后，應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入庫(kù)手續(xù)。3.存貨倉(cāng)儲(chǔ)管理倉(cāng)庫(kù)應(yīng)建立健全存貨管理制度，對(duì)存貨進(jìn)行分類存放、標(biāo)識(shí)管理，確保存貨安全、完整。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，每月至少進(jìn)行一次局部盤(pán)點(diǎn)，每季度進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)與財(cái)務(wù)賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。加強(qiáng)對(duì)存貨出入庫(kù)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行出入庫(kù)手續(xù)。存貨發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出、加權(quán)平均等方法計(jì)價(jià)，確保成本核算的準(zhǔn)確性。4.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備管理期末對(duì)存貨進(jìn)行全面清查，如存貨存在減值跡象，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提，對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，可以按照存貨類別計(jì)提。已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨價(jià)值得以恢復(fù)的，應(yīng)在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。三、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析制度（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)告種類：公司財(cái)務(wù)報(bào)告包括月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。附注應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明、重要報(bào)表項(xiàng)目的說(shuō)明等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法編制財(cái)務(wù)報(bào)告，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。月度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制月度財(cái)務(wù)報(bào)告；季度終了、半年度終了和年度終了，應(yīng)分別編制季度財(cái)務(wù)報(bào)告、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告，并及時(shí)報(bào)送公司管理層及相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審批1.月度財(cái)務(wù)報(bào)告由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.季度財(cái)務(wù)報(bào)告、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。3.經(jīng)審批后的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)加蓋公司公章，并由法定代表人或其授權(quán)代表簽字。（三）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括公司財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過(guò)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種分析方法，對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。同時(shí)，結(jié)合行業(yè)數(shù)據(jù)和市場(chǎng)情況，進(jìn)行橫向和縱向比較，全面、客觀地評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)在次月上旬完成，季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)在季度終了后15日內(nèi)完成，半年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)在半年度終了后30日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)在年度終了后60日內(nèi)完成。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)內(nèi)容詳實(shí)、分析透徹、提出合理建議，為公司管理層決策提供有力支持。四、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，資產(chǎn)安全完整，提高財(cái)務(wù)管理效率和效果，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)崗位，不留死角。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。3.制衡性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作崗位設(shè)置應(yīng)相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過(guò)度集中。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)，并隨情況變化及時(shí)調(diào)整。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位分離與授權(quán)審批明確各財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行不相容崗位相互分離。如出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。建立授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須經(jīng)集體決策和授權(quán)審批，確保決策的科學(xué)性和公正性。2.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的管理，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正會(huì)計(jì)核算中的錯(cuò)誤和舞弊行為。3.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)、存貨等資產(chǎn)的日常管理和定期清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。采取必要的安全防護(hù)措施，如防火、防盜、防潮等，保障公司財(cái)產(chǎn)安全。4.預(yù)算控制加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核等環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。5.運(yùn)營(yíng)分析控制建立財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)分析制度，定期收集、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司運(yùn)營(yíng)中的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)財(cái)務(wù)分析和業(yè)務(wù)分析相結(jié)合，為公司管理層提供決策支持，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。6.績(jī)效考評(píng)控制建立財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、工作態(tài)度、專業(yè)能力等進(jìn)行全面考核評(píng)價(jià)。根據(jù)績(jī)效考核結(jié)果，實(shí)施獎(jiǎng)懲措施，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員提高工作質(zhì)量和效率。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)制度（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督檢查。定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、成本費(fèi)用核算等進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序進(jìn)行。2.外部監(jiān)督積極配合國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，接受外部監(jiān)督。對(duì)于外部監(jiān)督檢查提出的意見(jiàn)和建議，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，并及時(shí)將整改情況報(bào)告公司管理層。（二）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員：公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉公司財(cái)務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程。2.審計(jì)職責(zé)與權(quán)限內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。內(nèi)部審計(jì)人員有權(quán)查閱公司財(cái)務(wù)資料、業(yè)務(wù)檔案，檢查公司資產(chǎn)，向有關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查取證等。3.審計(jì)計(jì)劃與實(shí)施內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和管理需要，制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間等。按照審計(jì)計(jì)劃組織實(shí)施審計(jì)工作，審計(jì)過(guò)程中應(yīng)做好審計(jì)記錄，收集審計(jì)證據(jù)，確保審計(jì)工作質(zhì)量。4.審計(jì)報(bào)告與整改審計(jì)工作結(jié)束后