PAGE中建四局財務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財務(wù)制度匯編旨在規(guī)范中建四局的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，確保公司財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于中建四局總部及所屬各分支機構(gòu)、項目部等所有經(jīng)濟核算單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、會計準則和財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保制度無遺漏。4.及時性原則：及時更新和完善財務(wù)制度，適應(yīng)公司發(fā)展和外部環(huán)境變化。5.效益性原則：注重資金使用效益，合理配置資源，降低成本，提高經(jīng)濟效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置1.中建四局設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責(zé)全局財務(wù)管理工作。2.各分支機構(gòu)、項目部根據(jù)實際情況設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)機構(gòu)或配備專職財務(wù)人員。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃等。負責(zé)財務(wù)風(fēng)險防控，定期進行財務(wù)分析和決策支持。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，保障財務(wù)工作順利開展。2.會計人員職責(zé)按照國家會計準則和公司財務(wù)制度進行會計核算。負責(zé)財務(wù)報表編制、財務(wù)檔案管理等工作。審核原始憑證，確保會計信息真實、準確、完整。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人進行財務(wù)分析和財務(wù)管理工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章等。協(xié)助會計做好資金核對和財務(wù)報表編制工作。（三）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立財務(wù)人員考核機制，考核內(nèi)容包括工作業(yè)績、專業(yè)能力、職業(yè)道德等，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、會計核算（一）會計政策與估計1.遵循國家統(tǒng)一的會計準則，結(jié)合中建四局實際情況，制定具體的會計政策和會計估計方法。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按規(guī)定程序?qū)徟?，并在財?wù)報表附注中披露。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)國家會計準則和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置統(tǒng)一的會計科目體系。2.會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需調(diào)整時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，確保真實、合法、有效。2.依法設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿，進行全面、系統(tǒng)、連續(xù)的會計核算。3.會計賬簿應(yīng)定期打印，裝訂成冊，妥善保管。（四）財務(wù)報表編制1.按照國家會計準則和公司規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、報送及時，由財務(wù)負責(zé)人審核簽字后對外報送。四、財務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向，結(jié)合市場預(yù)測和公司實際情況，科學(xué)合理地編制財務(wù)預(yù)算。2.堅持“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的編制方法，充分調(diào)動各部門積極性。3.遵循穩(wěn)健性原則，確保預(yù)算具有可行性和可操作性。（二）預(yù)算編制程序1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，公司財務(wù)管理部門向各部門下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并于[規(guī)定時間]報送財務(wù)管理部門。3.審核與調(diào)整：財務(wù)管理部門對各部門預(yù)算草案進行審核，提出修改意見，各部門根據(jù)審核意見進行調(diào)整。經(jīng)反復(fù)溝通、協(xié)調(diào)后，形成公司年度財務(wù)預(yù)算草案。4.審批與下達：公司年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審批后，正式下達各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的主體，應(yīng)嚴格按照下達的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)管理部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報預(yù)算執(zhí)行情況。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目及時進行預(yù)警和糾正。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進行申請和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，經(jīng)相關(guān)部門審核后報公司管理層審批。3.未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預(yù)算。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.嚴格按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，辦理資金籌集業(yè)務(wù)，確保資金來源合法合規(guī)。3.加強對資金籌集成本的控制，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金專款專用。3.加強對資金支付的審核，確保支付憑證真實、合法、有效。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全、便捷的結(jié)算方式。2.加強對資金結(jié)算賬戶的管理，定期核對賬戶余額，確保資金安全。3.做好資金結(jié)算記錄，及時處理未達賬項，保證資金結(jié)算準確無誤。（四）資金內(nèi)部控制1.建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，對資金流動性、安全性等進行實時監(jiān)控和預(yù)警。2.加強對資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計和監(jiān)督，定期進行資金清查盤點，確保資金賬實相符。3.嚴格執(zhí)行不相容崗位分離制度，防范資金管理風(fēng)險。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準確核算成本費用，確保成本費用與收入相匹配。2.遵循成本效益原則，合理控制成本費用支出，提高經(jīng)濟效益。（二）成本費用分類與核算1.將成本費用分為直接成本和間接成本，直接成本直接計入相關(guān)項目成本，間接成本按照一定方法分配計入相關(guān)項目成本。2.明確各項成本費用的核算范圍和方法，確保成本費用核算準確、規(guī)范。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制目標，將成本費用控制指標分解到各部門、各項目。2.加強對成本費用支出的審核和監(jiān)控，嚴格控制各項費用開支，杜絕不合理支出。3.定期進行成本費用分析，查找成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。（四）成本費用報銷1.制定成本費用報銷制度，明確報銷流程、審批權(quán)限和報銷標準。2.員工報銷成本費用時，應(yīng)提供真實、合法、有效的報銷憑證，經(jīng)審批后予以報銷。3.加強對成本費用報銷的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)按照規(guī)定進行管理，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款：加強對應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，定期進行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.明確固定資產(chǎn)的確認標準和范圍，按照規(guī)定進行固定資產(chǎn)核算。2.建立固定資產(chǎn)購置、驗收、折舊、處置等管理制度，加強對固定資產(chǎn)的日常管理。3.定期進行固定資產(chǎn)清查盤點，確保固定資產(chǎn)安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效益。（三）無形資產(chǎn)1.對公司擁有的專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)進行登記和核算。2.加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，合理攤銷無形資產(chǎn)，確保無形資產(chǎn)價值得到有效體現(xiàn)。（四）資產(chǎn)減值準備1.根據(jù)國家會計準則和公司實際情況，對可能發(fā)生減值的資產(chǎn)計提減值準備。2.資產(chǎn)減值準備的計提應(yīng)充分、合理，不得隨意變更計提方法和計提金額。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)政策遵循1.密切關(guān)注國家稅收政策變化，確保公司稅務(wù)管理符合法律法規(guī)要求。2.及時調(diào)整公司稅務(wù)策略，合理降低稅務(wù)負擔(dān)。（二）稅務(wù)申報與繳納1.按時、準確地進行稅務(wù)申報，確保稅款足額繳納。2.建立稅務(wù)申報臺賬，記錄稅務(wù)申報和繳納情況。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.識別、評估公司稅務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時解決稅務(wù)問題，防范稅務(wù)風(fēng)險。九、利潤分配（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配程序1.公司年度利潤分配方案由財務(wù)管理部門提出，經(jīng)公司管理層審議通過后，提交公司董事會審議。2.公司董事會審議通過的利潤分配方案，報經(jīng)公司股東大會批準后實施。十、財務(wù)內(nèi)部控制與審計（一）財務(wù)內(nèi)部控制1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。3.加強對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。2.定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計，出具審計報告。3.對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，督促相關(guān)部門及時整改，跟蹤整改情況，確保整改到位。十一、財務(wù)信息披露（一）披露原則1.遵循真實、準確、完整、及時的原則，向公司股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者披露財務(wù)信息。2.財務(wù)信息披露應(yīng)符合國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求。（二）披露內(nèi)容1.定期披露公司年度財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表及附注。2.適時披露公司重大財務(wù)事項，如