PAGE模具公司財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范[模具公司名稱]的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)、健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[模具公司名稱]及其所屬各部門、分公司。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性。及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時、準(zhǔn)確的財務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作，制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。編制財務(wù)預(yù)算、決算，進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)測，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。管理公司固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃工作。參與公司經(jīng)濟(jì)合同的審核和管理，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，審核財務(wù)報表。協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)等部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好形象。監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，對違規(guī)行為進(jìn)行糾正和處理。參與公司重大決策，提供財務(wù)方面的專業(yè)意見和建議。會計人員按照國家會計制度和公司財務(wù)制度進(jìn)行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析工作，為財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)資料的整理歸檔工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)審計和內(nèi)部審計工作。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等。定期與會計核對賬目，編制資金日報表、月報表。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場形勢和公司實(shí)際情況進(jìn)行編制。堅持實(shí)事求是，確保預(yù)算指標(biāo)的科學(xué)性、合理性和可行性。遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時，不考慮以往的預(yù)算項(xiàng)目和收支水平，以零為基點(diǎn)編制預(yù)算；滾動預(yù)算是指預(yù)算期與會計年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定期間的一種預(yù)算編制方法。3.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，公司財務(wù)部門向各部門下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和本部門工作計劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場預(yù)測，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。預(yù)算審核與匯總：財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算指標(biāo)的合理性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、編制方法的合規(guī)性等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題及時與各部門溝通，提出修改意見。審核通過后，財務(wù)部門將各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制公司年度預(yù)算草案。預(yù)算審批與下達(dá)：公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核通過后，提交董事會審議批準(zhǔn)。董事會批準(zhǔn)后，由公司財務(wù)部門將預(yù)算指標(biāo)下達(dá)至各部門執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行工作。要嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行偏差達(dá)到一定程度時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施進(jìn)行調(diào)整。5.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。審核通過后，報公司管理層審批。公司管理層批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、收入管理1.銷售收入確認(rèn)原則銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。提供勞務(wù)收入同時滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.銷售合同管理銷售部門負(fù)責(zé)銷售合同的簽訂、執(zhí)行和跟蹤。簽訂銷售合同前，應(yīng)當(dāng)對客戶的信用狀況、經(jīng)營情況等進(jìn)行調(diào)查和評估，確保合同的順利履行。銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)當(dāng)及時將合同副本送交財務(wù)部門備案。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對合同中的價格、付款方式、結(jié)算期限等條款進(jìn)行審核，確保合同符合公司財務(wù)政策和相關(guān)法律法規(guī)的要求。銷售部門應(yīng)當(dāng)按照合同約定及時組織發(fā)貨，并跟蹤貨款回收情況。對于逾期未收回的貨款，應(yīng)當(dāng)及時與客戶溝通，采取有效措施進(jìn)行催收。3.應(yīng)收賬款管理財務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和管理。應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對于賬齡較長的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)及時與銷售部門溝通，共同制定催收措施。建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)政策，合理計提壞賬準(zhǔn)備。對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。五、成本費(fèi)用管理1.成本核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，合理劃分成本核算對象和成本項(xiàng)目，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法、分步法等，確保成本核算的準(zhǔn)確性和及時性。成本核算應(yīng)當(dāng)與公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求相適應(yīng)，滿足公司內(nèi)部管理和外部報告的需要。2.成本費(fèi)用控制目標(biāo)制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，明確各部門、各產(chǎn)品的成本費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)。成本費(fèi)用控制目標(biāo)應(yīng)當(dāng)具有科學(xué)性、合理性和可行性，能夠反映公司的實(shí)際情況和市場競爭要求。將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門、各崗位，建立成本費(fèi)用控制責(zé)任制，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.成本費(fèi)用核算方法生產(chǎn)成本核算直接材料成本：按照實(shí)際消耗的原材料數(shù)量和采購價格計算。直接人工成本：按照實(shí)際發(fā)生的人工費(fèi)用計算，包括工資、獎金福利等。制造費(fèi)用：按照一定標(biāo)準(zhǔn)分配計入產(chǎn)品成本，如生產(chǎn)工時、機(jī)器工時等。期間費(fèi)用核算管理費(fèi)用：核算公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。銷售費(fèi)用：核算公司銷售部門為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如銷售人員工資、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。財務(wù)費(fèi)用：核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。4.成本費(fèi)用審批流程各部門發(fā)生的成本費(fèi)用支出，應(yīng)當(dāng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批流程一般包括部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司管理層審批等環(huán)節(jié)。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對本部門成本費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性、必要性進(jìn)行審核，確保支出符合公司規(guī)定和部門工作計劃。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對成本費(fèi)用支出的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出是否符合財務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求，是否與預(yù)算安排相符等。公司管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司實(shí)際情況和戰(zhàn)略目標(biāo)，對成本費(fèi)用支出進(jìn)行審批，確保支出有利于公司的發(fā)展。5.成本費(fèi)用分析與考核定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動的原因和影響因素，提出改進(jìn)措施和建議。成本費(fèi)用分析可以采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法進(jìn)行。建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門成本費(fèi)用控制目標(biāo)的完成情況進(jìn)行考核。考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極采取措施降低成本費(fèi)用。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)公司管理層審批后，由采購部門負(fù)責(zé)采購。固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，確保采購過程的公開、公平、公正。固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限和殘值率按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)政策確定。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時計提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊費(fèi)用的準(zhǔn)確核算。固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)工作由財務(wù)部門牽頭，各使用部門配合進(jìn)行。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報告，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。2.流動資產(chǎn)（存貨）管理存貨分類與計價存貨包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。存貨按照實(shí)際成本計價，發(fā)出存貨采用加權(quán)平均法等方法進(jìn)行核算。存貨采購采購部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況，合理安排存貨采購計劃。存貨采購應(yīng)當(dāng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。存貨驗(yàn)收與入庫采購的存貨到達(dá)公司后，由倉庫管理部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的存貨辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單。倉庫管理部門應(yīng)當(dāng)建立存貨臺賬，詳細(xì)記錄存貨的出入庫情況。存貨保管與盤點(diǎn)倉庫管理部門應(yīng)當(dāng)按照存貨的特性和保管要求，對存貨進(jìn)行妥善保管，確保存貨的安全和完整。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報告，對盤盈、盤虧、毀損的存貨，應(yīng)當(dāng)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。存貨發(fā)出各部門領(lǐng)用存貨時，應(yīng)當(dāng)填寫領(lǐng)料單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，到倉庫辦理領(lǐng)料手續(xù)。倉庫管理部門應(yīng)當(dāng)按照領(lǐng)料單發(fā)放存貨，并及時登記存貨臺賬。七、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營和投資發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額、渠道等。資金籌集計劃應(yīng)當(dāng)報公司管理層審批后實(shí)施。加強(qiáng)對資金籌集過程的管理，確保資金籌集的合法性、合規(guī)性和安全性。在資金籌集過程中，應(yīng)當(dāng)與銀行、證券等金融機(jī)構(gòu)保持良好的溝通，及時了解資金市場動態(tài)，選擇合適的融資方式和時機(jī)。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。資金使用審批流程一般包括部門申請、財務(wù)審核、公司管理層審批等環(huán)節(jié)。各部門應(yīng)當(dāng)按照公司規(guī)定的資金使用范圍和用途使用資金，不得擅自改變資金用途。加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行分析和評價，確保資金使用的合理性和效益性。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。定期對銀行賬戶進(jìn)行核對，確保銀行賬戶余額的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。建立資金結(jié)算臺賬，詳細(xì)記錄資金結(jié)算的日期、金額、對方單位等信息。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確、完整。按時進(jìn)行納稅申報，如實(shí)申報納稅事項(xiàng)，繳納各項(xiàng)稅款。納稅申報工作由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定的申報期限和申報內(nèi)容進(jìn)行申報。2.稅務(wù)籌劃結(jié)合公司實(shí)際情況，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得采取偷稅、漏稅等違法手段。關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃的有效性和適應(yīng)性。3.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。稅務(wù)風(fēng)險管理人員應(yīng)當(dāng)定期對公司稅務(wù)情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險。對于發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)及時采取措施進(jìn)行應(yīng)對，如與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)、調(diào)整稅務(wù)處理方式等，確保公司稅務(wù)合規(guī)。九、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制按照國家財務(wù)會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表?利潤表?現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時，能夠反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)經(jīng)理審核，公司管理層審批。經(jīng)審批后的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)及時報送股東、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門。2.財務(wù)分析定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)分析可以采用比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等方法進(jìn)行。財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等。通過財務(wù)分析，應(yīng)當(dāng)找出公司存在的問題和不足，提出改進(jìn)措施和建議。撰寫財務(wù)分析報告，向公司管理層匯報財務(wù)分析結(jié)果。財務(wù)分析報告應(yīng)當(dāng)語言簡潔、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入、建議可行。十、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對公司財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)明確監(jiān)督的主體、對象、內(nèi)容、方式等。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對公司財務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改。各部門應(yīng)當(dāng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供財務(wù)信息和相關(guān)資料。2.內(nèi)部審計設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督