PAGEppp項目管理公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范PPP項目管理公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及相關(guān)行業(yè)法規(guī)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及其所屬各部門、各項目組，涵蓋公司所有PPP項目的財務管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策，確保財務行為合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，嚴禁虛假記載和隱瞞。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務收支、資產(chǎn)負債、成本費用等方面，確保財務管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，為公司決策提供及時有效的數(shù)據(jù)支持。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務報表編制及財務分析工作，為公司決策提供財務數(shù)據(jù)支持。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度、內(nèi)部控制制度，確保財務工作規(guī)范有序。3.負責公司資金籌集、調(diào)配和使用管理，保障資金安全和正常運轉(zhuǎn)。4.參與公司PPP項目的預算編制、成本控制、績效評價等工作，提供專業(yè)財務意見。5.負責稅務管理，依法納稅，合理降低稅務成本。6.配合內(nèi)外部審計、監(jiān)督檢查等工作，提供相關(guān)財務資料和解釋說明。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織財務核算和財務報表編制，審核重要財務事項。負責資金管理、稅務籌劃等工作，協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務機關(guān)的關(guān)系。參與公司重大決策，提供財務分析和風險評估。管理財務團隊，制定績效考核方案，提升團隊整體素質(zhì)。2.會計人員負責公司日常財務核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。協(xié)助編制財務報表及相關(guān)財務報告，確保數(shù)據(jù)準確無誤。負責財務檔案管理，整理、歸檔各類財務資料。配合稅務申報工作，提供相關(guān)稅務資料。3.出納人員負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務票據(jù)。協(xié)助編制資金報表，反映資金收支情況。（三）財務人員職業(yè)道德與培訓1.財務人員應遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信、廉潔奉公、保守秘密。2.公司定期組織財務人員參加專業(yè)培訓和繼續(xù)教育，提升業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.公司遵循《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合PPP項目特點，制定統(tǒng)一的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司管理層批準，并按照規(guī)定進行披露。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)PPP項目管理需要，設(shè)置資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等會計科目。2.會計科目應保持相對穩(wěn)定，如有新增或調(diào)整，應經(jīng)財務經(jīng)理審核批準，并及時做好相關(guān)賬務處理。（三）賬務處理流程1.經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人員應及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進行審核和簽字。2.會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，進行賬務處理。3.定期進行總賬與明細賬的核對，確保賬賬相符。4.期末，按照權(quán)責發(fā)生制原則進行收入、成本、費用的確認和計量，編制財務報表。（四）財務報表編制與報送1.公司按照規(guī)定定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.財務報表應經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司負責人審批后對外報送。3.及時向股東、債權(quán)人、監(jiān)管部門等相關(guān)方提供財務報表及財務分析報告，滿足信息披露要求。四、資金管理（一）資金預算管理1.公司實行資金預算管理制度，各部門應根據(jù)項目進度和業(yè)務需求，編制年度、季度和月度資金預算。2.資金預算應包括收入預算（如項目回款、政府補貼等）、支出預算（如人員薪酬、項目成本、費用支出等）、資金籌集預算等。3.財務部門負責匯總審核各部門資金預算，形成公司整體資金預算方案，報公司管理層審批后執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司資金需求和項目發(fā)展規(guī)劃，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.進行債權(quán)融資時，應選擇合適的融資渠道和金融機構(gòu)，確保融資成本合理、融資風險可控。3.嚴格按照融資合同約定使用資金，并按時足額償還本息，維護公司良好信用記錄。（三）資金使用管理1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。2.資金支出應嚴格按照預算執(zhí)行，確需調(diào)整預算的，應按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.加強資金支付管理，確保資金支付安全、合規(guī)。對于大額資金支付，應實行集體決策或聯(lián)簽制度。4.合理安排資金使用順序和節(jié)奏，提高資金使用效率，避免資金閑置或浪費。（四）資金監(jiān)控與風險防范1.財務部門定期對公司資金狀況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金異常情況并采取措施。2.建立資金風險預警機制，設(shè)定關(guān)鍵指標，如資金流動性比率、償債能力指標等，當指標出現(xiàn)異常時及時發(fā)出預警信號。3.加強對資金風險的評估和防范，制定應急預案，應對可能出現(xiàn)的資金風險，如資金鏈斷裂、融資困難等。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，準確核算PPP項目成本費用。2.成本費用應與收入相匹配，不得提前或延后確認成本費用。（二）成本費用分類與核算1.項目成本：包括項目建設(shè)成本（如工程費用、設(shè)備采購費用等）、運營成本（如人員薪酬、維護費用、原材料采購費用等）。2.期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務費用。3.分別設(shè)置明細科目對成本費用進行核算，確保成本費用數(shù)據(jù)準確、清晰。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用預算管理制度，明確各部門成本費用控制目標，并將目標分解到具體項目和責任人。2.加強成本費用支出審批管理，嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理開支。3.定期對成本費用進行分析和考核，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。4.鼓勵各部門開展成本節(jié)約活動，通過優(yōu)化流程、降低消耗等方式降低成本費用。六、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.財務人員應熟悉各類稅收政策，準確計算應納稅額，按時進行納稅申報，確保稅款足額繳納。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務籌劃工作，降低公司稅務成本。2.關(guān)注稅收政策變化，結(jié)合公司業(yè)務特點，合理利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化稅務方案。（三）稅務風險管理1.識別、評估和應對稅務風險，建立稅務風險預警機制。2.加強與稅務機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務政策動態(tài)，確保公司稅務處理符合規(guī)定。3.妥善保管稅務資料，以備稅務機關(guān)檢查。七、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.確保公司財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。2.保證財務信息真實、準確、完整，提高財務透明度。3.提高資金使用效率和效益，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有財務活動和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。2.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。3.適應性原則：適應公司業(yè)務發(fā)展和外部環(huán)境變化。4.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財務管理制度和內(nèi)部控制制度，明確各項財務業(yè)務流程和操作規(guī)范。2.加強崗位設(shè)置與人員分工管理，不相容崗位不得由同一人兼任。3.實行授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批流程。4.加強財務內(nèi)部審計和監(jiān)督，定期對財務制度執(zhí)行情況進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。八、財務檔案管理（一）檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、審計報告、財務文件等各類財務檔案。（二）檔案整理與歸檔1.財務人員應及時對財務資料進行整理、分類和編號，確保檔案資料完整、有序。2.按照規(guī)定的保管期限和歸檔要求，將財務檔案移交檔案管理部門統(tǒng)一保管。（三）檔案保管與查閱1.檔案管理部門應妥善保管財務檔案，確保檔案安全無損。2.建立檔案查閱登記制度，嚴格控制檔案查閱范圍和審批程序。查閱檔案應經(jīng)財務經(jīng)理或公司負責人批準，并做好查閱記錄。（四）檔案銷毀