PAGE食品類公司財(cái)務(wù)制度范本一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范[食品類公司名稱]（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)公司和股東的利益。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：公司應(yīng)全面、完整地記錄和反映各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得遺漏或隱瞞。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的計(jì)算、記錄和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。及時(shí)性原則：及時(shí)收集、處理和傳遞財(cái)務(wù)信息，以便公司管理層能夠及時(shí)做出決策。效益性原則：在財(cái)務(wù)管理中，應(yīng)在保證公司正常運(yùn)營的前提下，合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備與工作需要相適應(yīng)的專業(yè)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。2.會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、成本控制、資金管理等工作。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持，確保公司經(jīng)營活動(dòng)符合財(cái)務(wù)目標(biāo)。會(huì)同有關(guān)部門定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問題。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。審核原始憑證的合法性、真實(shí)性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、審核和報(bào)送工作，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司管理層提供財(cái)務(wù)信息支持。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，參與財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控工作。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購買、保管和使用登記工作，確保票據(jù)的安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理工作，定期編制資金報(bào)表，向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)資金收支情況。其他會(huì)計(jì)人員按照財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算規(guī)范，負(fù)責(zé)具體的會(huì)計(jì)核算工作，如成本核算、往來賬款核算、固定資產(chǎn)核算等。收集、整理和分析相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為財(cái)務(wù)報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析提供基礎(chǔ)資料。協(xié)助會(huì)計(jì)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和財(cái)務(wù)檢查工作，配合完成其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作任務(wù)。三、財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作1.會(huì)計(jì)憑證公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定取得或填制原始憑證。原始憑證應(yīng)具備真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等要求，不得偽造、變?cè)煸紤{證。會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，確保會(huì)計(jì)分錄正確、摘要清晰、附件齊全。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，編號(hào)方法應(yīng)符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定。記賬憑證應(yīng)及時(shí)傳遞，不得積壓，以便及時(shí)登記賬簿。2.會(huì)計(jì)賬簿公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期打印，年度終了后，應(yīng)將會(huì)計(jì)賬簿裝訂成冊(cè)，妥善保管。會(huì)計(jì)賬簿的記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡。3.財(cái)務(wù)報(bào)表公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量。審核無誤后的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋公司公章，并由法定代表人、財(cái)務(wù)經(jīng)理和會(huì)計(jì)主管簽字蓋章后對(duì)外報(bào)送。4.會(huì)計(jì)檔案管理公司應(yīng)建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料進(jìn)行分類整理、裝訂成冊(cè)，并指定專人負(fù)責(zé)保管。會(huì)計(jì)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，應(yīng)由公司檔案管理部門提出銷毀意見，會(huì)同財(cái)務(wù)部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由檔案管理部門和財(cái)務(wù)部門共同派員監(jiān)銷。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃、投資計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況等因素進(jìn)行編制，確保資金收支平衡。資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，合理安排資金使用，提高資金使用效益。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金預(yù)算、銀行存款預(yù)算、資金籌集預(yù)算等內(nèi)容。公司各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門的資金預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門的資金預(yù)算，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況，編制公司年度資金預(yù)算草案，提交公司管理層審批。資金預(yù)算經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照資金預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。2.現(xiàn)金管理公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金收支管理?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保現(xiàn)金支付的合法性、真實(shí)性和合理性。公司應(yīng)核定庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)公司日?，F(xiàn)金支出需要和現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)量等因素合理確定。庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，不得隨意變更。庫存現(xiàn)金應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬款相符。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收付憑證的管理，現(xiàn)金收付憑證應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，具備真實(shí)性、合法性、完整性等要求。現(xiàn)金收付憑證應(yīng)及時(shí)傳遞，不得積壓，以便及時(shí)登記賬簿。3.銀行存款管理公司應(yīng)按照國家銀行結(jié)算制度規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報(bào)公司管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定向有關(guān)部門備案。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行存款賬戶的管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無誤。銀行存款日記賬應(yīng)及時(shí)登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。公司應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶；不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不得套取銀行信用。銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保銀行存款支付的合法性、真實(shí)性和合理性。4.資金籌集管理公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。公司應(yīng)在充分考慮資金成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素的基礎(chǔ)上，選擇合適的資金籌集方式。公司進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保股權(quán)融資的合法性和合規(guī)性。公司進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)簽訂借款合同或其他融資協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保債權(quán)融資的安全性和有效性。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金籌集的管理，及時(shí)掌握資金籌集進(jìn)度和資金到位情況。資金籌集到位后，應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資金，不得擅自改變資金用途。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，以及不同產(chǎn)品、不同項(xiàng)目之間的成本費(fèi)用界限。公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，選擇適合本公司的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更的原因和對(duì)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響。2.成本費(fèi)用項(xiàng)目公司的成本費(fèi)用項(xiàng)目主要包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。生產(chǎn)成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接費(fèi)用，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。銷售費(fèi)用是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、銷售傭金等。管理費(fèi)用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、利息收入、匯兌損益、手續(xù)費(fèi)等。3.成本費(fèi)用控制公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算、核算、分析和考核工作。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況等因素進(jìn)行編制，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。公司各部門應(yīng)按照成本費(fèi)用預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批程序。對(duì)于超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。成本費(fèi)用分析應(yīng)包括成本費(fèi)用構(gòu)成分析、成本費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)分析、成本費(fèi)用效益分析等內(nèi)容。公司應(yīng)建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。成本費(fèi)用考核應(yīng)與部門績效掛鉤，激勵(lì)各部門積極采取措施控制成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。六、收入與利潤管理1.收入管理公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確認(rèn)和計(jì)量收入。收入確認(rèn)應(yīng)符合收入準(zhǔn)則規(guī)定的條件，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售合同的管理，銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是關(guān)于產(chǎn)品價(jià)格、數(shù)量、交貨時(shí)間、付款方式等條款。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行收入核算和監(jiān)控。公司應(yīng)按照銷售合同約定及時(shí)發(fā)貨，并開具發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。發(fā)票開具后，應(yīng)及時(shí)登記銷售收入明細(xì)賬，確保收入核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。2.利潤管理公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)利潤。利潤計(jì)算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保利潤數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)利潤分配的管理，利潤分配應(yīng)按照公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。公司應(yīng)合理安排利潤分配，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。利潤分配應(yīng)優(yōu)先考慮提取法定盈余公積和任意盈余公積，以增強(qiáng)公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和發(fā)展后勁。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制和監(jiān)督。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋資金管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤管理、財(cái)務(wù)核算等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立健全崗位責(zé)任制和內(nèi)部牽制制度。各部門和各崗位應(yīng)相互制約、相互監(jiān)督，防止財(cái)務(wù)舞弊和錯(cuò)誤發(fā)生。公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和修訂，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。隨著公司經(jīng)營環(huán)境的變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，應(yīng)及時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，以應(yīng)對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。2.內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)等進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問題，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間等。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層批準(zhǔn)，并按照計(jì)劃組織實(shí)施審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量控制，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性。審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交公司管理層，并抄送財(cái)務(wù)部門。公司管理層應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的建議和意見，及時(shí)采取措施加以整改。3.外部審計(jì)與監(jiān)督公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，確保公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和