PAGE地產(chǎn)企業(yè)單位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范地產(chǎn)企業(yè)單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)提供有力的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于[地產(chǎn)企業(yè)單位名稱(chēng)]及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)和控股子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括資金籌集、資產(chǎn)購(gòu)置、成本費(fèi)用核算、收入與利潤(rùn)分配等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，為企業(yè)決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)收集、處理和傳遞財(cái)務(wù)信息，以便企業(yè)管理層能夠及時(shí)了解財(cái)務(wù)狀況，做出合理決策，同時(shí)滿足外部監(jiān)管和信息披露的要求。6.效益性原則：在財(cái)務(wù)管理中注重成本效益分析，合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，避免不必要的浪費(fèi)和損失。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度，并監(jiān)督執(zhí)行情況。2.組織財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。3.負(fù)責(zé)資金管理，合理籌集和調(diào)配資金，確保企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定，提高資金使用效率。4.參與企業(yè)投資、融資、重大資產(chǎn)購(gòu)置等重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，為決策提供支持。5.負(fù)責(zé)成本費(fèi)用控制，制定成本費(fèi)用預(yù)算，監(jiān)控成本費(fèi)用支出，進(jìn)行成本分析和考核，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督工作，配合內(nèi)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展審計(jì)工作，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和檢查。8.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管各類(lèi)財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置與職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和預(yù)算，組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。負(fù)責(zé)資金管理和融資工作，協(xié)調(diào)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系，確保企業(yè)資金需求。參與企業(yè)重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，協(xié)助管理層制定戰(zhàn)略規(guī)劃。管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，進(jìn)行人員培訓(xùn)和績(jī)效考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)和工作效率。2.會(huì)計(jì)根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算工作，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制記賬憑證，登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行成本費(fèi)用核算和控制，提供成本分析數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理，提供資金收支信息。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信、廉潔奉公、客觀公正、保守秘密。2.企業(yè)定期組織財(cái)務(wù)人員參加專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展和財(cái)務(wù)管理工作的需要。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.企業(yè)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)政策，包括會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)期間、記賬本位幣等。2.對(duì)于會(huì)計(jì)估計(jì)事項(xiàng)，如固定資產(chǎn)折舊年限、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例等，應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，合理確定，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等各類(lèi)科目，確保全面反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.會(huì)計(jì)科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明變更的原因及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。（三）財(cái)務(wù)核算流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，按照記賬規(guī)則登記賬簿。3.定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬工作，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)于賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表（月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)）、利潤(rùn)表（月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)）、現(xiàn)金流量表（年報(bào)）及相關(guān)附表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析。5.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告與披露1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等內(nèi)容。報(bào)表附注應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大事項(xiàng)等對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。3.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式對(duì)外披露財(cái)務(wù)報(bào)告，確保投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地獲取企業(yè)財(cái)務(wù)信息。同時(shí)，應(yīng)積極配合監(jiān)管部門(mén)的檢查和審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行相關(guān)審批程序，確保融資行為合法合規(guī)。3.債權(quán)融資應(yīng)充分考慮企業(yè)的償債能力和融資成本，選擇合適的融資渠道和融資工具，如銀行貸款、發(fā)行債券等。在融資過(guò)程中，應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)保持良好溝通，及時(shí)提供相關(guān)資料，確保融資工作順利進(jìn)行。4.企業(yè)應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，對(duì)資金籌集的決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范，防范融資風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，編制月度、季度資金使用計(jì)劃，合理安排資金用途。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，明確各部門(mén)的資金使用權(quán)限和審批流程。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策，并報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。3.加強(qiáng)資金支出的控制，確保資金使用的真實(shí)性、合法性和合理性。對(duì)于采購(gòu)、工程建設(shè)等重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的招投標(biāo)管理和合同管理，防止資金浪費(fèi)和舞弊行為。4.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。合理安排流動(dòng)資金和固定資產(chǎn)投資，避免資金閑置或過(guò)度占用。加強(qiáng)對(duì)資金使用效果的跟蹤和評(píng)價(jià)，及時(shí)調(diào)整資金使用計(jì)劃。（三）資金結(jié)算與內(nèi)部控制1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。2.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金收支的監(jiān)督和檢查。實(shí)行不相容崗位分離制度，如出納與會(huì)計(jì)崗位分離、資金審批與執(zhí)行崗位分離等，防止資金舞弊行為。3.加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范，建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。密切關(guān)注企業(yè)資金狀況和市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金風(fēng)險(xiǎn)隱患，確保企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類(lèi)與核算1.企業(yè)成本費(fèi)用主要包括開(kāi)發(fā)成本、期間費(fèi)用等。開(kāi)發(fā)成本按照項(xiàng)目進(jìn)行歸集和核算，包括土地成本、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)等。2.期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。管理費(fèi)用核算企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；銷(xiāo)售費(fèi)用核算企業(yè)銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。3.建立健全成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用的核算方法和程序。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照受益對(duì)象進(jìn)行合理分?jǐn)?，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。（二）成本費(fèi)用預(yù)算與控制1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和項(xiàng)目開(kāi)發(fā)進(jìn)度，編制成本費(fèi)用預(yù)算。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)涵蓋各個(gè)項(xiàng)目和各個(gè)部門(mén)，明確各項(xiàng)成本費(fèi)用的控制目標(biāo)和責(zé)任人。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控，定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目和部門(mén)，應(yīng)及時(shí)查明原因并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.建立成本費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)和審批制度，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。對(duì)于各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保支出的合理性和必要性。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，防止不合理支出和浪費(fèi)行為。（三）成本分析與考核1.定期進(jìn)行成本分析，對(duì)成本費(fèi)用的構(gòu)成、變動(dòng)趨勢(shì)、成本效益情況等進(jìn)行深入分析。通過(guò)成本分析，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施和建議，為企業(yè)成本管理決策提供依據(jù)。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門(mén)和各項(xiàng)目的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括成本費(fèi)用降低率、成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行率等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成考核目標(biāo)的進(jìn)行懲罰，激勵(lì)各部門(mén)和全體員工積極參與成本管理工作。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)填寫(xiě)稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料，并按照規(guī)定的時(shí)間和方式進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。2.稅務(wù)申報(bào)應(yīng)準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入、成本費(fèi)用、應(yīng)納稅所得額等情況。企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)申報(bào)審核制度，對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.在稅務(wù)申報(bào)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整申報(bào)內(nèi)容和納稅金額。對(duì)于享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求辦理相關(guān)手續(xù)，確保稅收優(yōu)惠政策的正確執(zhí)行。（二）稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理1.企業(yè)應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃。通過(guò)合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)等方式，降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)過(guò)充分論證，并報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。2.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。密切關(guān)注稅收政策變化和稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管要求，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。3.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料，解釋說(shuō)明稅務(wù)問(wèn)題。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的整改意見(jiàn)，應(yīng)及時(shí)落實(shí)整改措施，規(guī)范企業(yè)稅務(wù)行為。七、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等進(jìn)行定期審計(jì)和監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)重點(diǎn)。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后實(shí)施。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)程序和方法，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的有效性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，并督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向企業(yè)負(fù)責(zé)人提交內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，匯報(bào)審計(jì)工作情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改情況。企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題，及時(shí)做出決策，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制。（二）外部審計(jì)1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開(kāi)展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。2.在外部審計(jì)過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對(duì)于外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真研究并及時(shí)整改。3.企業(yè)應(yīng)將外部審計(jì)報(bào)告及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門(mén)和利益相關(guān)者，并按照規(guī)定進(jìn)行信息披露。同時(shí)，應(yīng)根據(jù)外部審計(jì)意見(jiàn)，完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、成本費(fèi)用控制等情況進(jìn)行檢查，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查的內(nèi)容、方式和頻率。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)所屬部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。3.加強(qiáng)對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的監(jiān)督，如重大投資、融資、資產(chǎn)處置等。對(duì)于重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行全過(guò)程監(jiān)督，確保決策程序合法、資金使用合理、資產(chǎn)處置合規(guī)。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、經(jīng)濟(jì)合同、銀行對(duì)賬單、發(fā)票等各類(lèi)與企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的文件和資料。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)和歸檔要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行及時(shí)整理和歸檔。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，并注明憑證日期、編號(hào)、摘要、金額等內(nèi)容；會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照年度打印成冊(cè)，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等；財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照年度裝訂成冊(cè)，并加蓋企業(yè)公章。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類(lèi)存放，建立檔案索引和目錄，便于查找和使用。同時(shí)，應(yīng)做好檔案的防潮、防火、防蟲(chóng)、防盜等工作，確保檔案的安全和完整。（三）財(cái)務(wù)檔案保管與查閱1.