PAGE山羊合作社財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范山羊合作社（以下簡(jiǎn)稱“本社”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障本社及成員的合法權(quán)益，促進(jìn)本社健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本社實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本社及其所屬各部門、各成員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：全面涵蓋本社的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不得遺漏。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為決策提供及時(shí)有效的支持。6.公開性原則：定期向成員公開財(cái)務(wù)狀況，接受成員監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）理事會(huì)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定本社的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。2.審議批準(zhǔn)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。3.監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。4.決定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大投資、資產(chǎn)處置等。（二）監(jiān)事會(huì)職責(zé)1.檢查本社財(cái)務(wù)活動(dòng)，對(duì)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性進(jìn)行監(jiān)督。2.監(jiān)督理事會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，提出意見和建議。3.審核年度財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審查。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)本社的財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。2.編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向理事會(huì)和成員報(bào)告財(cái)務(wù)狀況。3.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做好財(cái)務(wù)收支的審核和監(jiān)督工作。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、保管和歸檔工作。5.協(xié)助理事會(huì)做好財(cái)務(wù)預(yù)算、決算工作，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。三、財(cái)務(wù)預(yù)算與決算（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)人員根據(jù)本社的發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和實(shí)際情況，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.財(cái)務(wù)預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等內(nèi)容。3.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求、銷售計(jì)劃等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)；成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本構(gòu)成和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行估算；利潤(rùn)預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行編制；現(xiàn)金流量預(yù)算應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金收支情況進(jìn)行預(yù)測(cè)。4.財(cái)務(wù)預(yù)算草案編制完成后，提交理事會(huì)審議。理事會(huì)應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行討論和分析，提出修改意見和建議。財(cái)務(wù)人員根據(jù)理事會(huì)的意見和建議，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。5.年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案經(jīng)理事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)成員大會(huì)批準(zhǔn)。成員大會(huì)批準(zhǔn)后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案作為本社年度財(cái)務(wù)工作的依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.本社各部門應(yīng)嚴(yán)格按照年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案組織實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問題，并向理事會(huì)報(bào)告。3.理事會(huì)應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，適時(shí)調(diào)整預(yù)算方案。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)理事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)成員大會(huì)批準(zhǔn)。（三）決算編制1.年度終了后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本社財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告。2.年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等財(cái)務(wù)報(bào)表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。3.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書應(yīng)包括本社年度財(cái)務(wù)收支情況、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況、利潤(rùn)分配情況、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明等內(nèi)容。4.年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告編制完成后，提交理事會(huì)審議。理事會(huì)應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)決算報(bào)告進(jìn)行審查和分析，提出意見和建議。財(cái)務(wù)人員根據(jù)理事會(huì)的意見和建議，對(duì)決算報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成年度財(cái)務(wù)決算方案。5.年度財(cái)務(wù)決算方案經(jīng)理事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)成員大會(huì)批準(zhǔn)。成員大會(huì)批準(zhǔn)后的年度財(cái)務(wù)決算方案作為本社年度財(cái)務(wù)工作的總結(jié)和評(píng)價(jià)依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍本社的收入主要包括山羊銷售收入、產(chǎn)品加工收入、服務(wù)收入、政府補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入確認(rèn)1.山羊銷售收入應(yīng)在山羊發(fā)出并取得收取貨款的權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。2.產(chǎn)品加工收入應(yīng)在產(chǎn)品加工完成并交付給客戶時(shí)確認(rèn)收入。3.服務(wù)收入應(yīng)在服務(wù)提供完畢并取得收取服務(wù)費(fèi)用的權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。4.政府補(bǔ)助收入應(yīng)在收到政府補(bǔ)助款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。5.捐贈(zèng)收入應(yīng)在收到捐贈(zèng)款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本社財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算。2.山羊銷售收入應(yīng)按照銷售數(shù)量、銷售價(jià)格等進(jìn)行明細(xì)核算；產(chǎn)品加工收入應(yīng)按照加工產(chǎn)品的種類、數(shù)量、加工費(fèi)用等進(jìn)行明細(xì)核算；服務(wù)收入應(yīng)按照服務(wù)項(xiàng)目、服務(wù)數(shù)量、服務(wù)費(fèi)用等進(jìn)行明細(xì)核算；政府補(bǔ)助收入應(yīng)按照補(bǔ)助項(xiàng)目、補(bǔ)助金額等進(jìn)行明細(xì)核算；捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)單位、捐贈(zèng)金額等進(jìn)行明細(xì)核算。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，并向理事會(huì)報(bào)告。（四）收入監(jiān)督1.本社應(yīng)建立健全收入監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)收入的審核和監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行審核，確保收入的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。3.理事會(huì)應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行處理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用范圍本社的成本費(fèi)用主要包括山羊養(yǎng)殖成本、產(chǎn)品加工成本、服務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本社財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算。2.山羊養(yǎng)殖成本應(yīng)按照養(yǎng)殖過(guò)程中發(fā)生的飼料、獸藥、人工等費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算；產(chǎn)品加工成本應(yīng)按照加工過(guò)程中發(fā)生的原材料、人工、設(shè)備折舊等費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算；服務(wù)成本應(yīng)按照服務(wù)過(guò)程中發(fā)生的人工、材料、設(shè)備折舊等費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算；管理費(fèi)用應(yīng)按照管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算；銷售費(fèi)用應(yīng)按照銷售人員工資、廣告費(fèi)、促銷費(fèi)等費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算；財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照利息支出、手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問題，并向理事會(huì)報(bào)告。（三）成本費(fèi)用控制1.本社應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的管理和控制。2.各部門應(yīng)根據(jù)本社的成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定相應(yīng)的成本費(fèi)用控制措施，并組織實(shí)施。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問題，并向理事會(huì)報(bào)告。4.理事會(huì)應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用控制情況，適時(shí)調(diào)整成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（四）成本費(fèi)用監(jiān)督1.本社應(yīng)建立健全成本費(fèi)用監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的審核和監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行審核，確保成本費(fèi)用的真實(shí)性、合法性和合理性。3.理事會(huì)應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行處理。六、資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）資產(chǎn)管理1.本社的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保流動(dòng)資產(chǎn)的安全和完整。3.固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本社財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊核算，并定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。4.無(wú)形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本社財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷核算，并定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保無(wú)形資產(chǎn)的賬實(shí)相符。5.本社應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的登記、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。6.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中存在的問題，并向理事會(huì)報(bào)告。（二）負(fù)債管理1.本社的負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的管理，確保負(fù)債的真實(shí)性、合法性和合理性。3.本社應(yīng)建立健全負(fù)債管理制度，加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的審批、核算、償還等環(huán)節(jié)的管理。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)負(fù)債管理中存在的問題，并向理事會(huì)報(bào)告。5.理事會(huì)應(yīng)根據(jù)本社的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，合理安排負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)，確保本社的償債能力。七、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.本社的利潤(rùn)分配應(yīng)遵循“先稅后分”的原則，按照國(guó)家有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅后，再進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.本社的利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧本社和成員的利益，合理確定利潤(rùn)分配比例。3.本社的利潤(rùn)分配應(yīng)注重積累，增強(qiáng)本社的發(fā)展后勁。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的[X]%提取。3.提取任意盈余公積。任意盈余公積按照理事會(huì)的決議提取。4.向成員分配利潤(rùn)。向成員分配利潤(rùn)的比例按照本社的章程規(guī)定執(zhí)行。（三）利潤(rùn)分配核算1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本社財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)利潤(rùn)分配進(jìn)行明細(xì)核算。2.利潤(rùn)分配核算應(yīng)包括利潤(rùn)分配的項(xiàng)目、金額、分配對(duì)象等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)利潤(rùn)分配情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)利潤(rùn)分配管理中存在的問題，并向理事會(huì)報(bào)告。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.本社應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，向理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和成員報(bào)告本社的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等財(cái)務(wù)報(bào)表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。3.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書應(yīng)包括本社年度財(cái)務(wù)收支情況、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況、利潤(rùn)分配情況、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明等內(nèi)容。4.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本社財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）信息披露1.本社應(yīng)定期向成員公開財(cái)務(wù)狀況，接受成員監(jiān)督。2.信息披露的內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)告、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、成員權(quán)益變動(dòng)等情況。3.信息披露的方式可以采用公告、網(wǎng)站發(fā)布、成員大會(huì)通報(bào)等形式。4.本社應(yīng)建立健全信息披露制度，加強(qiáng)對(duì)信息披露的管理和監(jiān)督，確保信息披露的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.本社應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。2.監(jiān)事會(huì)應(yīng)定期對(duì)