PAGE怎樣制定會計財務(wù)制度一、總則（一）目的本會計財務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障公司/組織的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)各部門及全體員工，涵蓋公司/組織日常經(jīng)營活動中的各項財務(wù)事項。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、相關(guān)稅收法律法規(guī)以及行業(yè)通行的財務(wù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保公司/組織財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)如實反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。4.完整性原則：涵蓋公司/組織財務(wù)活動的各個方面，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，以便為決策提供及時有效的支持。6.權(quán)責(zé)分明原則：明確各部門和人員在財務(wù)活動中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工合理。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司/組織財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析報告，為管理層決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動。4.進(jìn)行成本控制與預(yù)算管理，參與公司/組織重大經(jīng)濟(jì)決策的財務(wù)評估。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃與申報，依法納稅，維護(hù)公司/組織稅務(wù)權(quán)益。6.管理財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料的安全與完整。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，制定工作計劃并組織實施。組織財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。參與公司/組織重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和團(tuán)隊建設(shè)。2.會計人員按照國家會計準(zhǔn)則和公司/組織財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證、登記賬簿。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。進(jìn)行成本核算與分析，協(xié)助制定成本控制措施。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，部分崗位需具備相關(guān)職稱或職業(yè)資格證書。2.熟悉國家財務(wù)法規(guī)和稅收政策，了解行業(yè)財務(wù)特點。3.具備良好的職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司/組織財務(wù)機密。4.具備較強的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊合作精神，能夠承受一定的工作壓力。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司/組織應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和自身實際情況選擇合適的會計政策，并保持相對穩(wěn)定。會計政策變更需經(jīng)管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。2.對于會計估計，應(yīng)基于合理的假設(shè)和可靠的數(shù)據(jù)進(jìn)行，確保估計的合理性和準(zhǔn)確性。會計估計變更應(yīng)及時調(diào)整財務(wù)報表，并說明變更原因和影響。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)國家會計準(zhǔn)則和公司/組織經(jīng)營管理需要，設(shè)置統(tǒng)一的會計科目體系。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入費用等各個方面。2.明確各會計科目的核算內(nèi)容和使用方法，確保財務(wù)核算的一致性和規(guī)范性。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，相關(guān)人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并確保原始憑證的真實性、合法性和完整性。2.會計人員對原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證，按照記賬規(guī)則登記賬簿。3.定期進(jìn)行賬賬核對、賬實核對，確保賬簿記錄與實際情況相符。4.期末，按照規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬，編制財務(wù)報表，并進(jìn)行財務(wù)分析。（四）財務(wù)報表編制與報送1.財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司/組織財務(wù)制度的要求編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。2.財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、管理層審批后，按照規(guī)定的時間和渠道報送相關(guān)部門和單位。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，合理確定資金需求，制定資金籌集方案。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.進(jìn)行融資成本分析和風(fēng)險評估，選擇合適的融資渠道和方式，確保融資活動合法合規(guī)、成本合理、風(fēng)險可控。3.辦理融資相關(guān)手續(xù)，簽訂融資合同，及時足額籌集資金。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司/組織經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)涵蓋收入、成本、費用、投資等各個方面。2.嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金使用的合理性和計劃性。資金支付應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，審批通過后方可支付。3.加強資金使用過程的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。（三）資金結(jié)算與支付1.規(guī)范資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和金額大小，選擇合適的結(jié)算方式。2.加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.建立資金支付審批制度，并明確審批流程和審批權(quán)限。重大資金支付需經(jīng)管理層集體決策。（四）資金安全管理1.加強現(xiàn)金管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付安全。2.加強銀行存款管理，定期與銀行核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.采取必要的風(fēng)險防范措施，如購買保險、進(jìn)行資金風(fēng)險預(yù)警等，保障公司/組織資金安全。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費用核算，確保成本費用與收入相匹配。2.區(qū)分直接成本和間接成本，直接成本直接計入相關(guān)成本核算對象，間接成本按照合理的方法分配計入成本核算對象。3.遵循歷史成本原則，以實際發(fā)生的成本費用入賬。（二）成本費用控制措施1.建立成本費用預(yù)算管理制度，將成本費用控制目標(biāo)分解到各部門和各項目，定期進(jìn)行成本費用預(yù)算的編制、執(zhí)行和考核。2.加強成本費用分析，找出成本費用變動的原因和影響因素，采取針對性的措施進(jìn)行控制。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。加強采購管理，控制采購成本；加強資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效率，降低資產(chǎn)損耗和維修成本。（三）費用報銷管理1.制定費用報銷制度，明確費用報銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和流程。費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.嚴(yán)格控制差旅費、業(yè)務(wù)招待費等費用支出，確保費用支出合理合規(guī)。對超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的費用不予報銷。3.定期對費用報銷情況進(jìn)行統(tǒng)計和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。六、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.建立預(yù)算管理體系，明確預(yù)算編制的組織架構(gòu)、職責(zé)分工和工作流程。2.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制下一年度的預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、投資預(yù)算等。3.財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司/組織年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)管理層審議通過后，報董事會批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.將年度預(yù)算分解為季度和月度預(yù)算，明確各部門和各項目的預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行報告制度，各部門定期向管理層報告預(yù)算執(zhí)行情況，財務(wù)部門定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，為管理層決策提供依據(jù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整對預(yù)算執(zhí)行的影響。2.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)相關(guān)部門審核、管理層審批后，方可進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，明確預(yù)算考核的指標(biāo)、方法和程序。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率等。2.定期對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎懲。對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行處罰。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確、完整。2.按時進(jìn)行納稅申報，如實填報納稅申報表，提供相關(guān)資料。納稅申報應(yīng)確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、申報及時，避免逾期申報和少繳稅款等情況的發(fā)生。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司/組織稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司/組織經(jīng)營特點和稅收政策，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性和適應(yīng)性。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.識別和評估公司/組織面臨的稅務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。稅務(wù)風(fēng)險包括政策風(fēng)險、操作風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策和征管要求，確保公司/組織稅務(wù)活動合法合規(guī)。八、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.建立內(nèi)部審計制度，定期對公司/組織財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立開展審計工作，不受其他部門和個人的干涉。審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，確保審計工作的質(zhì)量和效果。3.內(nèi)部審計報告應(yīng)及時報送管理層，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司/組織年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。3.根據(jù)外部審計意見，及時進(jìn)行整改，確保公司/組織財務(wù)活動合法合規(guī)、財務(wù)信息真實準(zhǔn)確。（三）財務(wù)監(jiān)督1.建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，加強對財務(wù)活動全過程的監(jiān)督。財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。2.各部門和全體員工應(yīng)自覺接受財務(wù)監(jiān)督，配合財務(wù)部門做好財務(wù)工作。對違反財務(wù)制度的行為應(yīng)及時進(jìn)行糾正和處理。九、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等與財務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)及時對財務(wù)資料進(jìn)行整理，確保資料的完整性和準(zhǔn)確性。2.按照檔案管理要求，對財務(wù)資料進(jìn)行分類、編號、裝訂，定期歸檔。財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，便于查閱和使用。（三）財務(wù)檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)和檔案管理規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報表等保管期限為10年等。（四）財務(wù)檔案查閱與銷毀1