PAGE鄉(xiāng)村少年宮機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為規(guī)范鄉(xiāng)村少年宮機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障鄉(xiāng)村少年宮各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)村少年宮機(jī)構(gòu)及其下屬各部門、各項(xiàng)目組的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，降低辦學(xué)成本。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人職責(zé)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，負(fù)責(zé)組織、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)財(cái)務(wù)工作的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度，制定和完善本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，如實(shí)反映機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)組織收入，合理安排支出，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支審批制度，確保資金安全。4.負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。6.負(fù)責(zé)對(duì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。（三）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織財(cái)務(wù)人員完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作任務(wù)。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算和決算工作。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與重大經(jīng)濟(jì)決策，為機(jī)構(gòu)發(fā)展提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)機(jī)構(gòu)良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支審批制度，確保財(cái)務(wù)收支合規(guī)、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)的核算和管理，定期清理往來款項(xiàng)，確保賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確?，F(xiàn)金和有價(jià)證券的安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)編制資金日?qǐng)?bào)表，及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)資金收支情況。協(xié)助會(huì)計(jì)完成其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則。將鄉(xiāng)村少年宮機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實(shí)性原則。預(yù)算編制要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，真實(shí)反映機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.穩(wěn)妥性原則。預(yù)算編制要充分考慮機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況和發(fā)展需要，合理安排收支，確保預(yù)算的可行性和可靠性。5.公開性原則。預(yù)算編制過程要公開透明，廣泛征求各部門意見，接受群眾監(jiān)督。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)鄉(xiāng)村少年宮機(jī)構(gòu)的事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合近幾年的收入情況，參考市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)等因素，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入。2.支出預(yù)算編制。根據(jù)機(jī)構(gòu)的事業(yè)發(fā)展需要和年度工作計(jì)劃，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合機(jī)構(gòu)的定員定額標(biāo)準(zhǔn)，合理安排各項(xiàng)支出。（三）預(yù)算審批程序1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的要求和各部門的預(yù)算建議，編制年度預(yù)算草案。2.年度預(yù)算草案經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核后，提交機(jī)構(gòu)理事會(huì)或董事會(huì)審議。3.經(jīng)審議通過的年度預(yù)算報(bào)上級(jí)主管部門備案，并下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門要嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由財(cái)務(wù)部門提出調(diào)整建議，報(bào)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核后，提交機(jī)構(gòu)理事會(huì)或董事會(huì)審議。4.經(jīng)審議通過的預(yù)算調(diào)整方案報(bào)上級(jí)主管部門備案，并下達(dá)各部門執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍鄉(xiāng)村少年宮機(jī)構(gòu)的收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，組織各項(xiàng)收入，確保收入合法合規(guī)。2.足額收取收入。加強(qiáng)對(duì)收入的管理，確保各項(xiàng)收入足額收取，不得擅自減免或截留。3.及時(shí)上繳收入。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)將各項(xiàng)收入上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫，不得坐收坐支。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門要按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行核算，確保收入核算準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)許可證制度，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.建立健全收入票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保收入票據(jù)的安全和完整。五、支出管理（一）支出范圍鄉(xiāng)村少年宮機(jī)構(gòu)的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出和其他支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，降低辦學(xué)成本。3.統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，合理安排各項(xiàng)支出。4.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支審批制度，確保支出審批程序規(guī)范、手續(xù)齊全。（三）支出審批程序1.支出經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷憑證，注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字確認(rèn)。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)支出事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)支出報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括支出是否符合規(guī)定、手續(xù)是否齊全、金額是否準(zhǔn)確等。審核無誤后，簽字確認(rèn)。4.機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)重大支出事項(xiàng)進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。（四）支出核算與管理1.財(cái)務(wù)部門要按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行核算，確保支出核算準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對(duì)支出的控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支審批制度，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。3.建立健全支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)各項(xiàng)支出的績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍鄉(xiāng)村少年宮機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)管理制度1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和管理人員的職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理。2.定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊計(jì)提和減值測(cè)試。對(duì)固定資產(chǎn)的購置、處置等要嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。4.加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等要嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。5.加強(qiáng)對(duì)外投資的管理，建立對(duì)外投資管理制度，對(duì)對(duì)外投資的決策、審批、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范。對(duì)外投資要按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和備案，確保投資安全。（三）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置要按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，及時(shí)上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍鄉(xiāng)村少年宮機(jī)構(gòu)的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理制度1.建立健全負(fù)債管理制度，明確負(fù)債管理部門和管理人員的職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的日常管理。2.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債期限和結(jié)構(gòu)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)借入款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保借款用途合法合規(guī)。4.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等的管理，及時(shí)清理往來款項(xiàng)，確保債務(wù)賬實(shí)相符。（三）債務(wù)償還1.根據(jù)債務(wù)合同約定，按時(shí)足額償還債務(wù)本金和利息。2.加強(qiáng)對(duì)債務(wù)償還的管理，建立債務(wù)償還臺(tái)賬，及時(shí)記錄債務(wù)償還情況。3.如遇特殊情況需要延期償還債務(wù)的，要按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并及時(shí)與債權(quán)人溝通協(xié)商。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門要定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.定期向社會(huì)公布財(cái)務(wù)收支情況，接受社會(huì)監(jiān)督。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門要定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表及其附表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)情況說明書等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告要按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、現(xiàn)金流量分析等。3.財(cái)務(wù)分析要采用科學(xué)合理的數(shù)據(jù)和方法，客觀公正地評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。十、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算和決算資料、財(cái)務(wù)管理制度等。（二）會(huì)計(jì)檔案管理制度1.建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度，明確會(huì)計(jì)檔案