PAGE賓館財(cái)務(wù)制度流程一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范賓館的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保賓館經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于賓館內(nèi)所有部門及員工，包括但不限于客房部、餐飲部、前臺(tái)接待、后勤保障等部門。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映賓館的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋賓館財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。效益性原則：在確保財(cái)務(wù)工作合規(guī)的前提下，努力提高資金使用效益，降低經(jīng)營(yíng)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)賓館財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、決算等工作，編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表。執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和賓館財(cái)務(wù)制度，對(duì)賓館的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動(dòng)。參與賓館經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為管理層決策提供支持。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，處理與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系。管理賓館的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)，定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)賓館財(cái)務(wù)部門的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為賓館決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行，監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性。協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)賓館良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和賓館財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行賬務(wù)處理，登記各類賬簿。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管工作。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如核對(duì)賬目、編制報(bào)表等。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以收定支原則：根據(jù)賓館的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，合理確定收入預(yù)算，在此基礎(chǔ)上編制支出預(yù)算，確保收支平衡。全面性原則：涵蓋賓館經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等?？尚行栽瓌t：預(yù)算指標(biāo)應(yīng)具有實(shí)際操作性，充分考慮賓館的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和市場(chǎng)環(huán)境。彈性原則：預(yù)算應(yīng)具有一定的彈性，以應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的不確定性。2.預(yù)算編制流程準(zhǔn)備階段：每年末，財(cái)務(wù)部門收集各部門的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、歷史數(shù)據(jù)等資料，作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)。編制初稿：各部門根據(jù)本部門的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和業(yè)務(wù)情況，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等，并提交給財(cái)務(wù)部門。審核匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和準(zhǔn)確性，匯總編制賓館年度預(yù)算草案。審批下達(dá)：賓館管理層對(duì)年度預(yù)算草案進(jìn)行審批，審批通過(guò)后下達(dá)各部門執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。每月末，各部門編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，上報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門匯總編制賓館預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，提交給管理層。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)管理層審批。經(jīng)管理層批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并下達(dá)各部門執(zhí)行。四、收入管理1.客房收入管理前臺(tái)接待人員應(yīng)準(zhǔn)確記錄客房入住信息，包括客人姓名、入住時(shí)間、退房時(shí)間、房間類型等，確保客房收入的準(zhǔn)確核算。嚴(yán)格按照賓館制定的房?jī)r(jià)政策執(zhí)行，不得擅自打折或提高房?jī)r(jià)。如有特殊情況需要調(diào)整房?jī)r(jià)，應(yīng)經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，前臺(tái)接待人員應(yīng)與客房部核對(duì)客房入住情況，確保數(shù)據(jù)一致?？头坎繎?yīng)及時(shí)清理退房，將房間狀態(tài)更新為可售房狀態(tài)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)前臺(tái)接待提供的客房收入日?qǐng)?bào)表，進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)客房收入。2.餐飲收入管理餐廳服務(wù)員應(yīng)準(zhǔn)確記錄客人的點(diǎn)餐信息，包括菜品名稱、數(shù)量、價(jià)格等，確保餐飲收入的準(zhǔn)確核算。嚴(yán)格執(zhí)行菜品價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自更改菜品價(jià)格。如有菜品價(jià)格調(diào)整，應(yīng)及時(shí)通知餐廳服務(wù)員和財(cái)務(wù)部門。每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，餐廳收銀員應(yīng)與廚房核對(duì)菜品銷售情況，確保數(shù)據(jù)一致。廚房應(yīng)及時(shí)統(tǒng)計(jì)菜品制作成本，提供給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)餐廳收銀員提供的餐飲收入日?qǐng)?bào)表，進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)餐飲收入。同時(shí)，根據(jù)廚房提供的菜品成本信息，核算餐飲成本。3.其他收入管理賓館的其他收入，如會(huì)議室出租收入、商品銷售收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。各部門應(yīng)及時(shí)將其他收入信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理。對(duì)于其他收入的收款，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收款流程，確?？铐?xiàng)及時(shí)足額入賬。五、成本費(fèi)用管理1.成本管理客房成本客房部應(yīng)合理控制客房用品的領(lǐng)用，建立客房用品領(lǐng)用臺(tái)賬，記錄領(lǐng)用數(shù)量、領(lǐng)用時(shí)間、領(lǐng)用人員等信息。定期對(duì)客房用品進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈盤虧的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)部門根據(jù)客房用品領(lǐng)用臺(tái)賬和盤點(diǎn)結(jié)果，核算客房成本。餐飲成本廚房應(yīng)嚴(yán)格控制食材采購(gòu)成本，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保食材質(zhì)量和價(jià)格合理。建立食材采購(gòu)臺(tái)賬和庫(kù)存臺(tái)賬，記錄食材采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)價(jià)格、入庫(kù)時(shí)間、出庫(kù)時(shí)間、庫(kù)存數(shù)量等信息。每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，廚房應(yīng)統(tǒng)計(jì)食材消耗情況，提供給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)食材采購(gòu)臺(tái)賬、庫(kù)存臺(tái)賬和食材消耗情況，核算餐飲成本。其他成本賓館的其他成本，如水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、折舊費(fèi)等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各項(xiàng)成本進(jìn)行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本。2.費(fèi)用管理管理費(fèi)用包括賓館管理人員的工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。嚴(yán)格控制管理費(fèi)用的支出，各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)管理費(fèi)用進(jìn)行分析，評(píng)估費(fèi)用支出的合理性和效益性。銷售費(fèi)用包括賓館營(yíng)銷人員的工資、廣告宣傳費(fèi)、促銷活動(dòng)費(fèi)等。制定銷售費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格按照預(yù)算控制銷售費(fèi)用的支出。對(duì)銷售費(fèi)用的使用效果進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)調(diào)整營(yíng)銷策略，提高銷售費(fèi)用的投入產(chǎn)出比。財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。合理安排資金，降低資金成本，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行分析，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理賓館的固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置價(jià)格、使用部門、折舊方法等信息。固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，購(gòu)置后及時(shí)辦理入賬手續(xù)。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。對(duì)于盤盈盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。2.流動(dòng)資產(chǎn)管理貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額。加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。建立貨幣資金收支臺(tái)賬，記錄貨幣資金的收支情況，做到日清月結(jié)。應(yīng)收賬款管理加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)催收賬款，減少壞賬損失。建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，記錄應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、催收情況等信息。對(duì)于逾期未收回的賬款，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收等。存貨管理包括客房用品、食材、商品等存貨。建立存貨臺(tái)賬，記錄存貨的名稱、數(shù)量、單價(jià)、入庫(kù)時(shí)間、出庫(kù)時(shí)間、庫(kù)存數(shù)量等信息。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免積壓和浪費(fèi)。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和賓館財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映賓館的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。編制完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。審核通過(guò)后，將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送管理層和相關(guān)部門。2.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)賓館的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為管理層決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，找出賓館經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、建議措施等內(nèi)容。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)賓館應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月按時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅種的申報(bào)。準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.稅款繳納根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限，及時(shí)足額繳納稅款。建立稅款繳納臺(tái)賬，記錄稅款繳納情況，確保稅款繳納的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)策略。定期進(jìn)行稅務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通，及時(shí)了解稅務(wù)政策和征管要求，確保賓館稅務(wù)工作的合規(guī)性。九、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等各類財(cái)務(wù)文件。2.檔案整理財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的分類標(biāo)準(zhǔn)和編號(hào)方法，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和編號(hào)。確保檔案資料的完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)于破損、缺失的檔案應(yīng)及時(shí)進(jìn)行修復(fù)和補(bǔ)充。3.檔案保管設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管室，配備必要的保管設(shè)施，確保檔案安全。按照規(guī)定的保管期限對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行保管，定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查和盤