PAGE小公司如何設(shè)立財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范小公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，確保公司財務(wù)工作有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)核算和管理。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)工作流程，確保財務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。4.效益性原則：合理配置公司資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價值最大化。5.內(nèi)部控制原則：加強(qiáng)內(nèi)部財務(wù)管理，建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作的全面領(lǐng)導(dǎo)，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，組織實(shí)施財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決策，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計人員：負(fù)責(zé)公司的會計核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表、稅務(wù)申報等。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司的資金收付、現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算等工作。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和政策，組織制定公司財務(wù)管理制度和財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。組織實(shí)施公司財務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，對公司財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督和檢查。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財務(wù)形象。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)公司財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為公司財務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人完成其他財務(wù)管理工作。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)公司庫存現(xiàn)金的保管和安全，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)公司銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。負(fù)責(zé)公司資金收付憑證的填制和審核，確保資金收付的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。協(xié)助會計人員完成其他財務(wù)工作。三、財務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況提出預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司管理層審批。預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容，并應(yīng)詳細(xì)說明預(yù)算編制的依據(jù)和方法。2.預(yù)算執(zhí)行公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行報告。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門的預(yù)算執(zhí)行報告，編制公司預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，為公司管理層提供決策依據(jù)。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、經(jīng)營策略等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司管理層審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“先申請、后審批、再執(zhí)行”的原則，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性。（二）收入管理制度1.收入確認(rèn)原則公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。銷售商品收入應(yīng)在同時滿足以下條件時予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。提供勞務(wù)收入應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會計期間累計已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)當(dāng)期提供勞務(wù)收入；同時，按照提供勞務(wù)估計總成本乘以完工進(jìn)度扣除以前會計期間累計已確認(rèn)勞務(wù)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期勞務(wù)成本。2.收入核算公司應(yīng)按照收入類別設(shè)置明細(xì)科目，對各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算。銷售商品收入應(yīng)按照銷售合同或協(xié)議約定的價格和數(shù)量進(jìn)行核算，如有銷售折扣、折讓等情況，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。提供勞務(wù)收入應(yīng)按照勞務(wù)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和完成進(jìn)度進(jìn)行核算，如有預(yù)收賬款等情況，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.收入管理公司應(yīng)加強(qiáng)對收入的管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范收入確認(rèn)、計量和核算流程，確保收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)銷售合同的簽訂和執(zhí)行，及時催收貨款，確保銷售收入的及時足額收回。財務(wù)部門應(yīng)定期對收入情況進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策依據(jù)。（三）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算原則公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行成本費(fèi)用的核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則，正確劃分各種成本費(fèi)用的界限。成本費(fèi)用核算應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒ǎ缙贩N法、分批法、分步法等，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。2.成本費(fèi)用核算公司應(yīng)按照成本費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目，對各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算。生產(chǎn)成本應(yīng)按照直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等項(xiàng)目進(jìn)行核算，期間費(fèi)用應(yīng)按照管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等項(xiàng)目進(jìn)行核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行記錄，不得虛列、多列、不列或少列成本費(fèi)用。對于應(yīng)計入成本費(fèi)用的支出，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保成本費(fèi)用核算的及時性和準(zhǔn)確性。3.成本費(fèi)用控制公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的控制，建立健全成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定具體的成本費(fèi)用控制方案，并組織實(shí)施。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制過程中出現(xiàn)的問題。（四）資金管理制度1.資金籌集公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，確保資金籌集的合法性和合規(guī)性。公司應(yīng)加強(qiáng)對資金籌集的管理，建立健全資金籌集風(fēng)險評估機(jī)制，防范資金籌集風(fēng)險。2.資金使用公司應(yīng)按照資金預(yù)算安排使用資金，確保資金使用的合理性和效益性。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自改變資金用途。公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和管理，建立健全資金使用跟蹤和監(jiān)控機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中出現(xiàn)的問題。公司應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算。3.資金結(jié)算公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。資金結(jié)算應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆绞?，如支票、匯票、本票、網(wǎng)上銀行等，確保資金結(jié)算的安全和快捷。公司應(yīng)加強(qiáng)對資金結(jié)算的管理，建立健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，防范資金結(jié)算風(fēng)險。出納人員應(yīng)及時登記資金收支日記賬，做到日清月結(jié)，確保資金賬實(shí)相符。（五）資產(chǎn)管理制度1.流動資產(chǎn)管理制度貨幣資金管理：公司應(yīng)加強(qiáng)對貨幣資金的管理，建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，確保貨幣資金的安全和完整。出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款管理：公司應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，制定合理的催收政策，及時催收應(yīng)收賬款，確保應(yīng)收賬款的及時足額收回。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款情況進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策依據(jù)。存貨管理：公司應(yīng)加強(qiáng)對存貨的管理，建立健全存貨內(nèi)部控制制度，定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制采購成本。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行核算，確保存貨成本的準(zhǔn)確性。2.固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)購置：公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制購置成本。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司經(jīng)營發(fā)展需要。固定資產(chǎn)折舊：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。固定資產(chǎn)處置：公司應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)處置的管理，建立健全固定資產(chǎn)處置內(nèi)部控制制度。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制處置收入和成本。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置成本應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算。3.無形資產(chǎn)管理制度無形資產(chǎn)購置：公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定無形資產(chǎn)購置計劃。無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制購置成本。無形資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保購置的無形資產(chǎn)符合公司經(jīng)營發(fā)展需要。無形資產(chǎn)攤銷：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。無形資產(chǎn)處置：公司應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)處置的管理，建立健全無形資產(chǎn)處置內(nèi)部控制制度。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制處置收入和成本。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置成本應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算。（六）稅務(wù)管理制度1.稅務(wù)登記：公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。2.納稅申報：公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，按時進(jìn)行納稅申報，如實(shí)申報納稅事項(xiàng)，確保納稅申報的準(zhǔn)確性和及時性。3.稅款繳納：公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，按時足額繳納稅款，不得拖欠或偷逃稅款。4.稅務(wù)籌劃：公司應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，降低公司稅負(fù)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性、合理性、綜合性等原則，不得采取不正當(dāng)手段進(jìn)行避稅。5.稅務(wù)風(fēng)險管理：公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制制度，及時識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營全過程，確保公司稅務(wù)合規(guī)。四、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報表編制：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表審計：公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計。審計報告應(yīng)作為公司財務(wù)報告的重要組成部分，為公司管理層和投資者提供決策依據(jù)。3.財務(wù)報告披露：公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時披露公司財務(wù)報告。財務(wù)報告披露應(yīng)遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時等原則，確保財務(wù)信息的公開透明。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析指標(biāo)：公司應(yīng)建立健全財務(wù)分析指標(biāo)體系，定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析。財務(wù)分析指標(biāo)應(yīng)包括償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。2.財務(wù)分析方法：公司應(yīng)采用適當(dāng)?shù)呢攧?wù)分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對公司財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和評價。財務(wù)分析應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況，深入挖掘財務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)含義，為公司管理層提供決策依據(jù)。3.財務(wù)分析報告：公司應(yīng)定期編制財務(wù)分析報告，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行全面、系統(tǒng)的分析和評價。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容，為公司管理層提供決策支持。五、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.審計機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)配備具有專業(yè)知識和技能的審計人員，確保審計工作的質(zhì)量和效率。2.審計計劃制定：內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要和內(nèi)部控制要求，制定年度審計計劃。審計計劃應(yīng)明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計重點(diǎn)、審計時間安排等內(nèi)容，并報公司管理層批準(zhǔn)。3.審計實(shí)施：內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計計劃組織實(shí)施審計工作，采用適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒?，如審閱法、核對法、盤點(diǎn)法、函證法等，對被審計單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計檢查。審計人員應(yīng)編制審計工作底稿，記錄審計過程和審計結(jié)果。4.審計報告出具：內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果出具審計報告，審計報告應(yīng)包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和建議等內(nèi)容。審計報告應(yīng)報公司管理層批準(zhǔn)，并送達(dá)被審計單位。被審計單位應(yīng)根據(jù)審計報告提出的問題和建議，及時進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。（二）外部監(jiān)督1.稅務(wù)監(jiān)督：公司應(yīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)資料，如實(shí)申報納稅事項(xiàng)，確保納稅申報的準(zhǔn)確性和及時