PAGE家具工廠財務制度范本一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范家具工廠的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保工廠各項財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障工廠的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于家具工廠及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋工廠財務活動的全過程，確保各項財務事項都有明確的規(guī)范和處理流程。4.準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質量。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為管理層決策提供及時、有效的財務信息。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責工廠財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為管理層提供決策支持。3.負責資金的籌集、調配和使用，確保資金安全和合理流動。4.管理工廠的各項資產，包括固定資產、流動資產等，定期進行清查盤點。5.負責稅務申報、繳納及稅務籌劃工作，合理降低稅務成本。6.參與工廠經濟合同的審核，防范財務風險。7.配合內外部審計、檢查等工作，提供相關財務資料。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責財務部門的日常管理工作，制定工作計劃和目標，并組織實施。組織制定和完善財務管理制度、流程和內部控制制度，確保財務工作規(guī)范有序。負責財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進行預算分析，為管理層提供預算執(zhí)行情況報告。組織財務核算工作，審核財務報表，確保財務數據的準確性和及時性。負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉。參與工廠重大經濟決策，提供財務專業(yè)意見，防范財務風險。協調與稅務、銀行及其他相關部門的關系，維護良好的外部財務環(huán)境。負責財務團隊建設，組織財務人員培訓和考核，提高團隊整體素質。2.會計按照國家會計制度和財務管理制度的規(guī)定，進行財務核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。負責各類財務報表的編制和報送，確保報表數據準確、完整。協助財務經理進行財務預算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關財務數據支持。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。配合稅務申報工作，提供相關財務資料，協助財務經理進行稅務籌劃。參與資產清查盤點工作，核實資產狀況，確保賬實相符。3.出納負責現金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金收付的準確性和及時性。嚴格執(zhí)行現金管理制度和銀行結算制度，保管庫存現金、有價證券和空白支票等。負責編制現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期與會計核對賬目，確保資金收支記錄準確無誤。協助財務經理進行資金管理，提供資金收支情況報告。三、財務核算管理（一）會計核算基礎1.采用權責發(fā)生制原則進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置根據國家統(tǒng)一的會計制度和家具工廠的實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明。（三）賬務處理流程1.經濟業(yè)務發(fā)生后，經辦人員應及時取得或填制原始憑證，并將原始憑證傳遞給會計進行審核。2.會計對審核無誤的原始憑證進行賬務處理，編制記賬憑證。記賬憑證應注明經濟業(yè)務的內容、金額、會計科目、借貸方向等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認。3.根據記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿記錄應清晰、準確、完整，定期進行核對，確保賬賬相符。4.月末，會計對各項收入、成本、費用進行結轉，編制結轉憑證，并登記賬簿。5.定期進行結賬工作，結賬前應檢查本期發(fā)生的經濟業(yè)務是否全部入賬，核對賬賬、賬實是否相符。結賬后，編制會計報表。（四）財務報表編制1.每月末，會計應根據賬簿記錄編制月度財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應按照國家統(tǒng)一規(guī)定的格式和內容編制，確保數據準確、完整、真實。2.季度末和年度終了，應編制季度和年度財務報表，并進行財務分析。財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析等內容，為管理層提供決策支持。3.財務報表編制完成后，應經會計主管審核、財務經理審批后報送相關部門和人員。四、資金管理（一）資金籌集1.根據工廠發(fā)展戰(zhàn)略和經營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、股權融資、債券融資等。2.申請銀行借款時，應按照銀行要求提供相關資料，辦理借款手續(xù)。借款合同應明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款，并嚴格按照合同約定使用資金和償還借款。3.涉及股權融資或債券融資等重大融資事項時，應進行充分的可行性研究和風險評估，制定融資方案，并報管理層審批。（二）資金使用1.建立資金預算管理制度，各部門應根據年度經營計劃和業(yè)務需求，編制年度資金預算。資金預算應包括收入預算、成本費用預算、資金支出預算等內容。2.財務部門應匯總各部門資金預算，編制工廠年度資金預算方案，報管理層審批后執(zhí)行。資金預算一經批準，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。如需調整，應按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.資金支出應嚴格按照審批程序進行，經辦人應填寫資金支出申請表，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關原始憑證。申請表經部門負責人審核、財務經理審批后，方可辦理資金支付手續(xù)。4.加強資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。（三）現金管理1.嚴格執(zhí)行現金管理制度，庫存現金限額應根據工廠實際情況合理確定，并報開戶銀行批準。庫存現金應每日盤點，做到賬款相符。2.現金收入應及時繳存銀行，不得坐支現金?，F金支出應按照國家現金管理規(guī)定的范圍使用，不得超范圍支付現金。3.加強對現金收付憑證的管理，現金收付憑證應真實、合法、有效，并有經辦人員、審核人員等簽字確認。（四）銀行存款管理1.按照國家銀行結算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務。銀行存款賬戶應嚴格保密，不得出租、出借銀行賬戶。2.定期與銀行核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。如發(fā)現未達賬項，應及時查明原因，并進行相應處理。3.加強對銀行存款收付憑證的管理，銀行存款收付憑證應真實、合法、有效，并有經辦人員、審核人員等簽字確認。五、資產管理（一）固定資產管理1.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、辦公設備等。2.固定資產應按照取得時的實際成本入賬，包括購買價款（含增值稅）、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。3.建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規(guī)格、數量、購置日期、使用部門、原值、折舊等信息。定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。4.固定資產折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據國家規(guī)定和固定資產實際使用情況確定。折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明。5.固定資產的購置、處置、報廢等應按照規(guī)定程序進行審批。購置固定資產應進行可行性研究和預算審批；處置固定資產應通過公開拍賣或其他合法方式進行，并及時辦理相關手續(xù)；報廢固定資產應經技術鑒定和審批后進行清理。（二）流動資產1.存貨管理存貨包括原材料、在產品、產成品、包裝物、低值易耗品等。存貨應按照實際成本計價，發(fā)出存貨采用加權平均法核算。建立存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應按照采購計劃進行，確保存貨質量和數量；驗收時應嚴格按照標準進行檢驗；入庫后應分類存放，妥善保管；發(fā)出存貨應按照規(guī)定的審批程序辦理；定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。存貨盤點應制定詳細的盤點計劃，明確盤點范圍、方法、時間等。盤點結束后，應編制存貨盤點報告，對盤盈、盤虧情況進行分析和處理。盤盈的存貨應沖減當期管理費用；盤虧的存貨，屬于正常損耗的，計入管理費用，屬于非正常損失的，應扣除責任人賠償后計入營業(yè)外支出。2.應收賬款管理建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。銷售部門應在銷售業(yè)務發(fā)生時，及時與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時掌握應收賬款的回收情況。對于逾期未收回的應收賬款，應及時通知銷售部門進行催收，并采取相應的措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。建立應收賬款壞賬準備制度，按照規(guī)定的比例計提壞賬準備。對于確實無法收回的應收賬款，應經批準后作為壞賬損失處理，沖減壞賬準備。六、成本費用管理（一）成本核算1.家具工廠的成本核算對象為各類家具產品。成本核算應按照產品品種、批次等進行明細核算，準確計算產品成本。2.成本項目包括直接材料、直接人工、制造費用等。直接材料是指構成產品實體的原材料及主要材料；直接人工是指直接從事產品生產的工人工資及福利費；制造費用是指為生產產品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用，包括車間管理人員工資、折舊費、水電費、辦公費等。3.成本核算應采用適當的方法，如品種法、分批法等。成本核算方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明。4.加強對成本核算過程的控制，確保成本核算數據真實、準確、完整。定期對成本核算結果進行分析，找出成本變動的原因，采取相應的措施降低成本。（二）費用管理1.費用分為管理費用、銷售費用、財務費用等。管理費用是指工廠行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等；銷售費用是指工廠銷售部門為銷售產品而發(fā)生的各項費用，包括廣告費、展覽費、銷售人員工資等；財務費用是指工廠為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出、手續(xù)費等。2.費用報銷應嚴格按照審批程序進行，經辦人應填寫費用報銷申請表，注明費用事由、金額來源、支付方式等，并附上相關原始憑證。申請表經部門負責人審核、財務經理審批后，方可辦理費用報銷手續(xù)。3.加強對費用的控制和分析，制定費用預算指標，定期對費用支出情況進行檢查和分析，確保費用支出合理、合規(guī)、有效。對于超預算的費用支出，應嚴格按照規(guī)定程序進行審批。七、稅務管理（一）稅務申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進行稅務申報。稅務申報包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等稅種的申報。2.財務部門應準確計算應納稅額，填寫納稅申報表，并在規(guī)定的申報期限內報送稅務機關。納稅申報資料應真實、完整、準確，如有虛假申報，將承擔相應的法律責任。3.及時繳納稅款，確保稅款足額、按時入庫。如因特殊原因需要延期繳納稅款，應按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（二）稅務籌劃1.在合法、合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應結合工廠的經營特點和稅收政策，制定合理的稅務籌劃方案。2.關注稅收政策的變化，及時調整稅務籌劃策略。加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解稅收政策的解讀和執(zhí)行情況，確保稅務籌劃工作的順利開展。八、財務內部控制（一）內部控制制度1.建立健全財務內部控制制度，明確各部門和人員的職責權限，規(guī)范財務活動的操作流程和審批程序，確保財務活動合法、合規(guī)、有序進行。2.內部控制制度應涵蓋財務核算、資金管理、資產管理、成本費用管理、稅務管理等各個方面，做到相互制約、相互監(jiān)督。3.定期對內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，發(fā)現問題及時整改，確保內部控制制度的有效性。（二）內部審計1.設立內部審計崗位或部門，定期對工廠的財務收支、經濟活動等進行內部審計。內部審計應獨立、客觀、公正，不受其他部門和人員的干擾。2.內部審計的內容包括財務報表審計、內部控制審計、經濟責任審計、專項審計等。通過內部審計，發(fā)現問題，提出建議，促進工廠財務管理水平的提高。3.內部審計部門應定期向管理層報告內部審計工作情況，對發(fā)現的重大問題應及時報告，并跟蹤整改情況。九、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、經濟合同、銀行對賬單、財務審計報告等與財務活動相關的各類文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.會計人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類編號，并裝訂成冊。2.財務檔案應及時歸檔，存放在專門的檔案柜中，確保檔案的安全和完整。檔案管理人員應建立檔案目錄，便于查閱和管理。（三）檔案保管期限財務檔案的保管期限應按照國家規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為三十年；財務