PAGE如何報(bào)備企業(yè)財(cái)務(wù)制度企業(yè)財(cái)務(wù)制度報(bào)備指南一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司及股東的合法權(quán)益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)保障。（二）適用范圍本制度適用于公司本部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司等。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》以及國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本公司實(shí)際情況制定。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.公司配備具有專(zhuān)業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。2.對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為。3.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。4.參與公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析工作，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理，財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)涵蓋公司所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等方面。2.財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由各部門(mén)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制本部門(mén)預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后報(bào)公司管理層審批。3.財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。（二）收入管理制度1.公司收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定及時(shí)確認(rèn)和計(jì)量。2.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)銷(xiāo)售合同簽訂、執(zhí)行和款項(xiàng)回收工作，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售收入的核算和監(jiān)督，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)催收，并向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)情況采取相應(yīng)措施，如計(jì)提壞賬準(zhǔn)備等。（三）成本費(fèi)用管理制度1.公司成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用（營(yíng)業(yè)費(fèi)用）、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。成本費(fèi)用的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則。2.各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。對(duì)于重大成本費(fèi)用支出，應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)論證和審批。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施，確保公司成本費(fèi)用水平合理、可控。（四）資產(chǎn)管理制度1.公司資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等應(yīng)嚴(yán)格按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。流動(dòng)資產(chǎn)：加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款及存貨的管理?，F(xiàn)金管理需嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，每日進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)并記錄。銀行存款應(yīng)定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。應(yīng)收賬款要建立客戶(hù)信用評(píng)估體系，定期進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期款項(xiàng)。存貨管理需制定合理的采購(gòu)計(jì)劃，控制庫(kù)存水平，定期盤(pán)點(diǎn)，確保存貨安全與完整，同時(shí)準(zhǔn)確核算存貨成本，采用適當(dāng)?shù)挠?jì)價(jià)方法。固定資產(chǎn)：制定固定資產(chǎn)目錄，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和分類(lèi)方法。對(duì)于固定資產(chǎn)的購(gòu)置，需進(jìn)行可行性研究和審批，確保資產(chǎn)購(gòu)置符合公司戰(zhàn)略需求。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況及價(jià)值，對(duì)于閑置或毀損的固定資產(chǎn)，及時(shí)辦理處置手續(xù)。建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行，延長(zhǎng)使用壽命。無(wú)形資產(chǎn)：對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照取得成本進(jìn)行初始計(jì)量，對(duì)于自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，合理區(qū)分研究階段和開(kāi)發(fā)階段的支出，符合資本化條件的予以資本化。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定其使用壽命和攤銷(xiāo)方法，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)。加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)，防止無(wú)形資產(chǎn)被盜用或侵權(quán)。（五）資金管理制度1.公司資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配使用。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司資金狀況和經(jīng)營(yíng)需要，合理安排資金，確保資金安全、高效使用。2.公司應(yīng)建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和權(quán)限。對(duì)于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。3.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，合理控制資金規(guī)模，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，防范資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要關(guān)注資金市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，合理運(yùn)用金融工具，提高資金使用效益。（六）利潤(rùn)分配管理制度1.公司按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，保持利潤(rùn)分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性。2.公司利潤(rùn)分配方案由董事會(huì)提出，經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照利潤(rùn)分配方案及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。四、財(cái)務(wù)審批流程（一）日常費(fèi)用審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，票據(jù)是否合法合規(guī)等。審核通過(guò)后報(bào)公司管理層審批。4.公司管理層根據(jù)審批權(quán)限對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行審批，審批通過(guò)后由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。（二）重大支出審批流程1.對(duì)于重大支出項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)購(gòu)置、對(duì)外投資、大額借款等，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)提前進(jìn)行可行性研究和論證，編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。2.項(xiàng)目可行性研究報(bào)告經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司管理層初審。3.公司管理層組織相關(guān)部門(mén)和專(zhuān)家對(duì)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)審，提出評(píng)審意見(jiàn)。根據(jù)評(píng)審意見(jiàn)，業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告進(jìn)行修改完善。4.修改后的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告報(bào)公司董事會(huì)審議。董事會(huì)審議通過(guò)后，由業(yè)務(wù)部門(mén)組織實(shí)施，并按照日常費(fèi)用審批流程辦理相關(guān)支出手續(xù)。五、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。3.公司財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)、經(jīng)營(yíng)成果分析、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法和指標(biāo)體系，結(jié)合公司實(shí)際情況進(jìn)行深入分析，為公司管理層決策提供有力支持。3.公司管理層應(yīng)重視財(cái)務(wù)分析報(bào)告，根據(jù)分析結(jié)果及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略和財(cái)務(wù)管理措施，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，定期對(duì)公司各部門(mén)進(jìn)行審計(jì)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改建議。3.被審計(jì)部門(mén)應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，按照要求提供相關(guān)資料和信息，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開(kāi)展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。公司應(yīng)認(rèn)真對(duì)待外部審計(jì)意見(jiàn)，及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。（三）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)