PAGE房地產(chǎn)銷售財(cái)務(wù)制度總則1.1目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范房地產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)中的財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司的合法權(quán)益，促進(jìn)房地產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。1.2適用范圍本制度適用于公司房地產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)涉及的所有部門、崗位及相關(guān)人員，包括銷售團(tuán)隊(duì)、財(cái)務(wù)部門、項(xiàng)目管理部門等。1.3基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確無(wú)誤，財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。4.完整性原則：涵蓋房地產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全。銷售收款管理2.1收款方式1.現(xiàn)金收款：客戶以現(xiàn)金形式支付購(gòu)房款時(shí)，銷售部門應(yīng)及時(shí)開(kāi)具收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。收款人員應(yīng)于當(dāng)日將現(xiàn)金繳存銀行，并將繳存單交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。2.銀行轉(zhuǎn)賬收款：客戶通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付購(gòu)房款時(shí)，銷售部門應(yīng)及時(shí)告知客戶正確的收款賬戶信息，并要求客戶在轉(zhuǎn)賬備注中注明購(gòu)房人姓名、房號(hào)等相關(guān)信息。財(cái)務(wù)部門收到銀行到賬通知后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)收款信息，并與銷售部門進(jìn)行確認(rèn)。3.支票收款：客戶以支票形式支付購(gòu)房款時(shí)，銷售部門應(yīng)審核支票的真實(shí)性、有效性和完整性。收到支票后，應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在支票提示付款期限內(nèi)到銀行辦理進(jìn)賬手續(xù)，如支票出現(xiàn)退票等情況，應(yīng)及時(shí)與客戶溝通并采取相應(yīng)措施。2.2收款流程1.銷售簽約：銷售部門與客戶簽訂購(gòu)房合同后，應(yīng)及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)部門備案。2.收款通知：銷售部門根據(jù)購(gòu)房合同約定，向客戶發(fā)出收款通知，明確收款金額、收款方式、收款時(shí)間等信息。3.款項(xiàng)收取：銷售收款人員按照收款通知要求，及時(shí)收取客戶款項(xiàng)，并按照規(guī)定的收款方式進(jìn)行處理。4.收款確認(rèn)：財(cái)務(wù)部門收到銷售收款人員交來(lái)的款項(xiàng)及相關(guān)憑證后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核對(duì)和確認(rèn)，并在系統(tǒng)中記錄收款信息。5.賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門根據(jù)收款確認(rèn)情況，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2.3收款臺(tái)賬管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立銷售收款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆收款的客戶姓名、房號(hào)、收款金額、收款方式、收款時(shí)間、收款憑證號(hào)碼等信息。銷售收款臺(tái)賬應(yīng)定期與銷售部門的銷售記錄進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)收款臺(tái)賬進(jìn)行清理和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收款過(guò)程中存在的問(wèn)題。銷售合同管理3.1合同簽訂1.合同審核：銷售部門在與客戶簽訂購(gòu)房合同前，應(yīng)將合同文本提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同中的價(jià)格條款、付款方式、收款時(shí)間、違約責(zé)任等與財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)容，確保合同條款符合公司利益和財(cái)務(wù)規(guī)定。2.合同簽訂：經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)的購(gòu)房合同，由銷售部門與客戶正式簽訂。合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)部門備案。3.2合同執(zhí)行跟蹤1.付款跟蹤：財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)購(gòu)房合同約定的付款方式和時(shí)間，對(duì)客戶的付款情況進(jìn)行跟蹤。如發(fā)現(xiàn)客戶未按時(shí)付款，應(yīng)及時(shí)通知銷售部門與客戶溝通，并采取相應(yīng)的催款措施。2.交房跟蹤：財(cái)務(wù)部門應(yīng)與項(xiàng)目管理部門密切配合，對(duì)房屋交付情況進(jìn)行跟蹤。在房屋交付前，應(yīng)確保客戶已按照合同約定支付全部款項(xiàng)。房屋交付后，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)，如確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本等。3.3合同變更管理1.變更申請(qǐng)：如購(gòu)房合同需要變更，銷售部門應(yīng)填寫合同變更申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明變更的原因、內(nèi)容及對(duì)財(cái)務(wù)的影響等。2.變更審核：合同變更申請(qǐng)表經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人簽字后，提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核變更內(nèi)容對(duì)公司收入、成本、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響，確保變更后的合同符合公司利益和財(cái)務(wù)規(guī)定。3.變更執(zhí)行：經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)的合同變更申請(qǐng)，由銷售部門與客戶協(xié)商一致后，簽訂合同變更協(xié)議。合同變更協(xié)議簽訂后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將變更協(xié)議副本交財(cái)務(wù)部門備案，并按照變更后的合同條款執(zhí)行相關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。銷售費(fèi)用管理4.1費(fèi)用預(yù)算1.預(yù)算編制：銷售部門應(yīng)根據(jù)年度銷售計(jì)劃和業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，編制年度銷售費(fèi)用預(yù)算。銷售費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括廣告宣傳費(fèi)、銷售代理費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)，并明確費(fèi)用的預(yù)算金額和使用范圍。2.預(yù)算審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)銷售部門提交的年度銷售費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行審核。審核重點(diǎn)包括預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性、與公司銷售目標(biāo)的匹配性等。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算存在不合理之處，應(yīng)及時(shí)與銷售部門溝通并提出調(diào)整建議。3.預(yù)算執(zhí)行：銷售費(fèi)用預(yù)算經(jīng)公司批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。銷售部門應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)合理安排費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出的必要性和效益性。4.2費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷流程：銷售部門人員發(fā)生銷售費(fèi)用后，應(yīng)按照公司規(guī)定的報(bào)銷流程填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、審批文件等憑證。費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人簽字后，提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。2.報(bào)銷審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)銷售費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核。審核重點(diǎn)包括報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，費(fèi)用支出是否符合預(yù)算規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度，審批手續(xù)是否齊全等。如發(fā)現(xiàn)報(bào)銷存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷人員溝通并要求補(bǔ)充或更正相關(guān)憑證。3.報(bào)銷支付：經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)的銷售費(fèi)用報(bào)銷單，由財(cái)務(wù)部門按照公司規(guī)定的付款方式進(jìn)行支付。4.3費(fèi)用控制1.定期分析：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)銷售費(fèi)用的支出情況進(jìn)行分析，對(duì)比實(shí)際支出與預(yù)算的差異，找出費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問(wèn)題。2.預(yù)警機(jī)制：建立銷售費(fèi)用預(yù)警機(jī)制，當(dāng)銷售費(fèi)用支出接近或超過(guò)預(yù)算時(shí)，及時(shí)向銷售部門發(fā)出預(yù)警通知，提醒銷售部門關(guān)注費(fèi)用控制情況。3.考核與獎(jiǎng)懲：將銷售費(fèi)用控制情況納入部門績(jī)效考核體系，對(duì)費(fèi)用控制較好的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)費(fèi)用超支嚴(yán)重的部門和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。財(cái)務(wù)核算與報(bào)表5.1會(huì)計(jì)核算1.核算原則：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)房地產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的會(huì)計(jì)核算。2.收入確認(rèn)：根據(jù)購(gòu)房合同約定的收款時(shí)間和方式，按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)銷售收入。在房屋交付后，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。3.成本核算：按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，對(duì)房地產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)的成本進(jìn)行歸集和核算。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。4.費(fèi)用核算：對(duì)銷售過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的核算，確保費(fèi)用支出符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。5.2財(cái)務(wù)報(bào)表1.報(bào)表編制：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制房地產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、銷售明細(xì)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司房地產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.報(bào)表審核：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。審核重點(diǎn)包括報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、勾稽關(guān)系的正確性、報(bào)表格式的規(guī)范性等。如發(fā)現(xiàn)報(bào)表存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和更正。3.報(bào)表報(bào)送：經(jīng)審核通過(guò)的財(cái)務(wù)報(bào)表，按照公司規(guī)定的時(shí)間和要求報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)6.1內(nèi)部監(jiān)督1.日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督，定期對(duì)收款情況、合同執(zhí)行情況、費(fèi)用支出情況等進(jìn)行檢查和核對(duì)，確保財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的規(guī)范運(yùn)行。2.專項(xiàng)監(jiān)督：針對(duì)房地產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)中的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)或關(guān)鍵環(huán)節(jié)，開(kāi)展專項(xiàng)監(jiān)督檢查。專項(xiàng)監(jiān)督檢查應(yīng)制定詳細(xì)的檢查方案，明確檢查內(nèi)容、方法、步驟和時(shí)間安排等，確保檢查工作的有效性。6.2內(nèi)部審計(jì)1.定期審計(jì)：公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)房地產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)涵蓋銷售收款、合同管理、費(fèi)用控制、財(cái)務(wù)核算等各個(gè)方面，重點(diǎn)檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制的有效性等。2.專項(xiàng)審計(jì)：根據(jù)公司管理需要或外部監(jiān)管要求，對(duì)房地產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)中的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。專項(xiàng)審計(jì)應(yīng)深入調(diào)查問(wèn)題的根源，提出針對(duì)性的審計(jì)建議和改進(jìn)措施，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平的提升。6.3問(wèn)題整改1.問(wèn)題反饋：財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門和人員進(jìn)行反饋。反饋內(nèi)容應(yīng)包括問(wèn)題的具體情況、產(chǎn)生的原因、可能造成的影響等。2.整改措施：相關(guān)部門和人員應(yīng)根據(jù)問(wèn)題反饋情況，制定切實(shí)可行的整改措施，并明確整改責(zé)任人和整改期限。整改措施應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性，確保問(wèn)題得到有效解決。3.跟蹤復(fù)查：財(cái)務(wù)