PAGE摩托車銷售店財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范摩托車銷售店（以下簡稱“本店”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，提高資金使用效益，保障本店的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本店全體員工，包括但不限于銷售部門、售后服務(wù)部門、行政部門、財務(wù)部門等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實反映本店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保各項數(shù)據(jù)的可靠性。完整性原則：涵蓋本店所有財務(wù)活動，確保財務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。及時性原則：及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，為決策提供及時有效的支持。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置本店設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財務(wù)人員配備財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)本店的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和預(yù)算計劃。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時性。負(fù)責(zé)資金管理和風(fēng)險控制，優(yōu)化資金配置，防范財務(wù)風(fēng)險。參與本店的重大決策，提供財務(wù)分析和建議，支持決策制定。管理財務(wù)團(tuán)隊，指導(dǎo)和監(jiān)督財務(wù)人員的工作，提高團(tuán)隊整體素質(zhì)。會計按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保財務(wù)收支的合規(guī)性。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)審計和內(nèi)部審計工作，提供相關(guān)資料和解釋。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金的安全和準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和重要空白票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計進(jìn)行財務(wù)核算工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。三、財務(wù)核算1.會計政策與會計估計本店應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合本店實際情況，制定適合本店的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.會計科目設(shè)置本店應(yīng)根據(jù)會計制度和財務(wù)管理需要，合理設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費用等各個方面。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)及時通知相關(guān)部門和人員。3.財務(wù)報表編制本店應(yīng)按照規(guī)定的時間和格式編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映本店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對外報送。4.財務(wù)檔案管理本店應(yīng)建立健全財務(wù)檔案管理制度，對會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等財務(wù)資料進(jìn)行妥善保管。財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保存，不得擅自銷毀。如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。四、資金管理1.資金預(yù)算管理本店應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。資金預(yù)算編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后執(zhí)行。2.資金收入管理本店的資金收入主要包括摩托車銷售收入、售后服務(wù)收入、配件銷售收入等。銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂銷售合同，確保銷售收入的及時足額入賬。財務(wù)部門應(yīng)加強對資金收入的監(jiān)控和管理，確保資金收入的真實性和準(zhǔn)確性。3.資金支出管理本店的資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金支出的合理性和合規(guī)性。資金支出應(yīng)經(jīng)過審批流程，審批流程應(yīng)包括經(jīng)辦人申請、部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批等環(huán)節(jié)。對于重大資金支出，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估，并報董事會或股東會批準(zhǔn)。4.庫存現(xiàn)金管理本店應(yīng)嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額，確保庫存現(xiàn)金的安全。庫存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)本店的實際情況進(jìn)行合理確定，并報開戶銀行備案。出納應(yīng)每日盤點庫存現(xiàn)金，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。5.銀行存款管理本店應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，并加強對銀行賬戶的管理。財務(wù)人員應(yīng)定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款的安全和準(zhǔn)確。如發(fā)現(xiàn)銀行存款賬戶余額異常，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施。6.資金籌集管理本店應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。資金籌集應(yīng)遵循合法、合理、有效的原則，確保資金籌集的成本和風(fēng)險可控。資金籌集方案應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后執(zhí)行。五、銷售與收款管理1.銷售合同管理銷售部門應(yīng)與客戶簽訂書面銷售合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。銷售合同應(yīng)包括產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時交財務(wù)部門備案。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同的約定，跟蹤客戶的付款情況，確保貨款的及時足額回收。2.銷售價格管理本店應(yīng)制定合理的銷售價格政策，確保銷售價格的公平合理。銷售價格應(yīng)根據(jù)市場行情、成本變動等因素進(jìn)行適時調(diào)整。銷售部門應(yīng)嚴(yán)格按照銷售價格政策執(zhí)行銷售業(yè)務(wù)，不得擅自降價或漲價。如需調(diào)整銷售價格，應(yīng)報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。3.收款管理本店應(yīng)加強對收款的管理，確保貨款的及時足額回收。銷售部門應(yīng)及時跟進(jìn)客戶的付款情況，對于逾期未付款的客戶，應(yīng)及時采取催款措施。財務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對收款情況，及時掌握貨款回收進(jìn)度。對于長期未收回的貨款，應(yīng)進(jìn)行專項分析和處理，必要時可采取法律手段追討貨款。六、采購與付款管理1.采購合同管理采購部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂書面采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。采購合同應(yīng)包括產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。采購合同簽訂后，應(yīng)及時交財務(wù)部門備案。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購合同的約定，跟蹤供應(yīng)商的交貨情況和付款情況，確保采購業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。2.采購價格管理本店應(yīng)建立采購價格管理制度，加強對采購價格的監(jiān)控和管理。采購部門應(yīng)定期收集市場價格信息，與供應(yīng)商進(jìn)行談判，爭取合理的采購價格。采購價格應(yīng)根據(jù)市場行情、成本變動等因素進(jìn)行適時調(diào)整。采購部門應(yīng)嚴(yán)格按照采購價格管理制度執(zhí)行采購業(yè)務(wù)，不得擅自提高采購價格。如需調(diào)整采購價格，應(yīng)報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。3.付款管理本店應(yīng)按照采購合同的約定，及時支付貨款。付款前，采購部門應(yīng)填寫付款申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后，交財務(wù)部門辦理付款手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核付款申請單，確保付款的真實性、合法性和準(zhǔn)確性。對于不符合付款條件的申請，應(yīng)及時退回采購部門，并說明原因。七、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置本店應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)經(jīng)過審批流程，審批流程應(yīng)包括使用部門申請、財務(wù)部門審核、總經(jīng)理審批等環(huán)節(jié)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行招標(biāo)、采購等活動，確保購置的固定資產(chǎn)符合質(zhì)量要求和價格合理。2.固定資產(chǎn)折舊本店應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法應(yīng)采用直線法，并根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊年限和殘值率。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，并計入相關(guān)成本費用。財務(wù)部門應(yīng)定期核對固定資產(chǎn)折舊情況，確保折舊計提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查本店應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。固定資產(chǎn)清查應(yīng)包括實地盤點、核對賬目等環(huán)節(jié)。對于固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。固定資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)報總經(jīng)理審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。八、成本費用管理1.成本核算本店應(yīng)建立成本核算制度，加強對成本的核算和管理。成本核算應(yīng)包括摩托車生產(chǎn)成本、銷售成本、售后服務(wù)成本等。成本核算應(yīng)按照規(guī)定的方法和程序進(jìn)行，確保成本核算的準(zhǔn)確性和完整性。財務(wù)部門應(yīng)定期編制成本報表，為成本分析和控制提供數(shù)據(jù)支持。2.費用管理本店應(yīng)建立費用管理制度，加強對費用的控制和管理。費用管理應(yīng)包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。費用支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。費用支出應(yīng)經(jīng)過審批流程，審批流程應(yīng)包括經(jīng)辦人申請、部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批等環(huán)節(jié)。3.成本費用分析與控制本店應(yīng)定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用變動的原因，采取有效的措施進(jìn)行控制。成本費用分析應(yīng)包括成本費用結(jié)構(gòu)分析成本費用趨勢分析等。成本費用控制應(yīng)貫穿于本店經(jīng)營活動的全過程，通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、加強內(nèi)部管理等方式，降低成本費用水平，提高經(jīng)濟效益。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報本店應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的時間和方式進(jìn)行納稅申報。財務(wù)部門應(yīng)加強對稅務(wù)法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，確保納稅申報的準(zhǔn)確性和及時性。2.稅務(wù)籌劃本店應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得采取偷稅、漏稅等違法手段。財務(wù)部門應(yīng)定期對本店的稅務(wù)情況進(jìn)行分析和評估，提出合理的稅務(wù)籌劃建議，為總經(jīng)理決策提供支持。十、財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)分析本店應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)分析，為決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和挖掘，揭示財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢和