PAGE食品加工公司財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范食品加工公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于食品加工公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低經(jīng)營成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃。3.負責(zé)公司資金籌集、使用和管理，確保資金安全和有效運作。4.負責(zé)公司財務(wù)報表編制、財務(wù)分析和財務(wù)信息披露。5.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃。組織財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時性。負責(zé)資金管理、預(yù)算管理、成本控制和財務(wù)分析等工作。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系，維護公司利益。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)意見和建議。2.會計負責(zé)公司財務(wù)核算工作，按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。編制財務(wù)報表和財務(wù)報告，提供財務(wù)信息支持。負責(zé)財務(wù)檔案管理，確保財務(wù)資料的完整性和安全性。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和票據(jù)管理等工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和其他重要財務(wù)資料。協(xié)助會計進行財務(wù)核算和財務(wù)報表編制工作。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書。2.熟悉國家財務(wù)法規(guī)和稅收政策，具有較強的財務(wù)分析和財務(wù)管理能力。3.具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，保守公司財務(wù)秘密。4.具備較強的溝通協(xié)調(diào)能力和團隊合作精神，能夠與各部門有效協(xié)作。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計科目和記賬方法進行賬務(wù)處理。2.會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計資料應(yīng)當(dāng)真實、完整、準(zhǔn)確，并按照國家有關(guān)規(guī)定定期歸檔保管。（二）會計科目設(shè)置公司根據(jù)國家會計準(zhǔn)則和食品加工行業(yè)特點，設(shè)置以下會計科目：1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.負債類：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款等。3.所有者權(quán)益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：生產(chǎn)成本、制造費用等。5.損益類：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等。（三）財務(wù)報表編制1.公司按照國家會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，并按照規(guī)定的時間和程序報送公司管理層、股東和相關(guān)部門。（四）財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)審計報告、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等。2.財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定定期整理、歸檔，并妥善保管。保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進行銷毀。3.財務(wù)檔案的查閱、借閱應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)，確保財務(wù)檔案的安全和保密。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集的合理性和有效性。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金籌集合法合規(guī)。3.公司應(yīng)當(dāng)對資金籌集的成本和風(fēng)險進行評估，選擇最優(yōu)的資金籌集方案，降低資金成本和財務(wù)風(fēng)險。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公司管理層集體決策。2.資金使用應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算執(zhí)行，嚴格控制資金支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.公司應(yīng)當(dāng)加強資金預(yù)算管理，定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時調(diào)整資金預(yù)算，確保資金預(yù)算的準(zhǔn)確性和有效性。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和銀行結(jié)算制度，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。資金結(jié)算應(yīng)當(dāng)及時、準(zhǔn)確、安全，確保資金流轉(zhuǎn)順暢。2.公司應(yīng)當(dāng)加強銀行賬戶管理，嚴格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。銀行賬戶應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定用途使用，不得出租、出借銀行賬戶。3.公司應(yīng)當(dāng)加強資金安全管理，采取必要的安全措施，確保資金安全。如定期進行現(xiàn)金盤點、銀行存款對賬等。五、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.公司建立全面預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法和流程。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則。2.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合公司經(jīng)營計劃和市場預(yù)測，合理確定預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算指標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括收入、成本、費用、利潤、資產(chǎn)負債等方面。3.公司各部門應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算編制要求，認真編制本部門預(yù)算草案，并按時報送公司財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對各部門預(yù)算草案進行審核、匯總，編制公司年度預(yù)算草案，報公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司年度預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，應(yīng)當(dāng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。各部門應(yīng)當(dāng)將預(yù)算指標(biāo)分解到具體崗位和個人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)當(dāng)及時采取措施進行調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。3.公司應(yīng)當(dāng)加強預(yù)算執(zhí)行過程中的成本控制，嚴格控制各項費用支出，降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟效益。（三）預(yù)算調(diào)整1.公司在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇重大政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、不可抗力等因素，導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)無法實現(xiàn)時，可以對預(yù)算進行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行，由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)公司財務(wù)部門審核、公司管理層審批后執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)遵循“先申請、后審批、再調(diào)整”的原則，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性。六、成本費用管理制度（一）成本核算1.公司建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算應(yīng)當(dāng)以產(chǎn)品生產(chǎn)過程為對象，按照成本項目進行歸集和分配。2.公司應(yīng)當(dāng)加強成本核算基礎(chǔ)工作，建立健全成本核算原始記錄和憑證，確保成本核算數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。3.公司應(yīng)當(dāng)定期進行成本核算分析，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，采取有效措施進行改進，降低成本水平。（二）費用控制1.公司建立費用控制制度，明確費用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。費用開支應(yīng)當(dāng)遵循“勤儉節(jié)約、合理合規(guī)”的原則。2.公司應(yīng)當(dāng)加強費用預(yù)算管理，嚴格控制各項費用支出。費用支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。3.公司應(yīng)當(dāng)加強費用報銷管理，嚴格審核費用報銷憑證，確保費用報銷的真實性和合規(guī)性。費用報銷應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進行，不得越級審批。（三）成本費用分析與考核1.公司應(yīng)當(dāng)定期進行成本費用分析，對比分析實際成本費用與預(yù)算成本費用的差異，找出成本費用管理中存在的問題和原因，提出改進措施和建議。2.公司應(yīng)當(dāng)建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價。成本費用考核應(yīng)當(dāng)與部門績效掛鉤，激勵各部門加強成本費用管理，降低成本費用水平。七、利潤分配制度（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)當(dāng)遵循“依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重”的原則。2.公司利潤分配應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行，確保利潤分配合法合規(guī)。（二）利潤分配順序1.公司應(yīng)當(dāng)先彌補以前年度虧損，然后按照規(guī)定提取法定盈余公積。2.提取法定盈余公積后，公司可以根據(jù)公司章程的規(guī)定提取任意盈余公積。3.提取盈余公積后，公司可以向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司經(jīng)營成果和利潤分配原則，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)當(dāng)包括利潤分配的順序、比例、金額等內(nèi)容。2.利潤分配方案應(yīng)當(dāng)報公司管理層審批。經(jīng)公司管理層審批后，利潤分配方案應(yīng)當(dāng)提交公司股東大會審議通過。3.公司應(yīng)當(dāng)按照股東大會審議通過的利潤分配方案進行利潤分配，并及時公告利潤分配情況。八、財務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.保證公司財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。3.提高公司財務(wù)管理效率，促進公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保內(nèi)部控制的完整性。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制的有效性。3.制衡性原則：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，確保各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務(wù)特點，不斷完善財務(wù)內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制的適應(yīng)性。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保各項財務(wù)活動經(jīng)過授權(quán)審批。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，建立健全會計核算體系，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強財產(chǎn)物資的保管和清查，確保財產(chǎn)物資的安全和完整。5.預(yù)算控制：建立全面預(yù)算管理制度，加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施進行改進。7.績效考評控制：建立健全績效考評制度，對各部門、各崗位的財務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行考核評價，激勵各部門、各崗位加強財務(wù)內(nèi)部控制。九、財務(wù)審計與監(jiān)督制度（一）內(nèi)部審計1.公司建立內(nèi)部審計制度，設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對公司財務(wù)收支、財務(wù)核算、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議。3.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤檢查，確保問題得到及時整改。（二）外部審計1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進行審計。2.外部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，對公司財務(wù)報表進行審計，并出具審計報告。公司應(yīng)當(dāng)積極配合外部審計機構(gòu)的審計工作，提供必要的資料和信息。（三）財務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)當(dāng)加強對公司財務(wù)工作的監(jiān)督，定期聽取財務(wù)工作匯報，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況。2.公司監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)依法對公司財務(wù)工作進行監(jiān)督，檢查公