PAGE小貸企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小貸企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，同時確保符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于本小貸企業(yè)及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。4.效益性原則：注重資金的合理配置和有效使用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。5.風(fēng)險防控原則：強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險管理，有效防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃等。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報表，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4.進(jìn)行成本費(fèi)用控制、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)決策支持。5.加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險，維護(hù)企業(yè)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置與職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，確保財(cái)務(wù)工作順利開展。參與企業(yè)重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會計(jì)人員按照國家會計(jì)制度和企業(yè)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會計(jì)核算。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報表等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理、分析和歸檔。協(xié)助進(jìn)行稅務(wù)申報和繳納工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)。協(xié)助會計(jì)做好資金核對工作。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識和技能，持有會計(jì)從業(yè)資格證書等相關(guān)資質(zhì)。2.熟悉國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和小貸行業(yè)財(cái)務(wù)制度。3.具有良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，遵守財(cái)務(wù)保密制度。4.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神。三、財(cái)務(wù)核算（一）會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，選擇合適的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)方法，并保持一致性和連貫性。2.會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合法律法規(guī)要求，并按規(guī)定進(jìn)行審批和披露。（二）會計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)小貸企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，合理設(shè)置會計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、損益類等科目。2.明確各會計(jì)科目的核算內(nèi)容和使用方法，確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確、清晰。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并進(jìn)行初步審核。2.會計(jì)人員對審核無誤的原始憑證進(jìn)行編制記賬憑證，按照規(guī)定的會計(jì)分錄進(jìn)行賬務(wù)處理。3.記賬憑證經(jīng)審核后，登記各類賬簿，定期進(jìn)行賬賬核對、賬證核對。4.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（四）財(cái)務(wù)報表編制與報送1.財(cái)務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和小貸行業(yè)監(jiān)管要求編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.定期向企業(yè)管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門報送財(cái)務(wù)報表，并進(jìn)行必要的財(cái)務(wù)分析和解釋。四、資金管理（一）資金籌集1.合理確定資金籌集規(guī)模和渠道，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，選擇合適的融資方式，如銀行貸款、股東出資、債券發(fā)行等。2.對籌集資金的成本、風(fēng)險進(jìn)行評估和控制，確保資金籌集的合理性和經(jīng)濟(jì)性。3.辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，簽訂融資合同，明確各方權(quán)利義務(wù)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.按照預(yù)算安排合理使用資金，確保資金用于企業(yè)正常經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險防控等方面。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款申請，確保資金支付安全、合規(guī)。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式選擇，優(yōu)先采用電子支付等安全、便捷的方式。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.及時處理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，做好資金收支記錄和對賬工作。（四）資金監(jiān)控與風(fēng)險預(yù)警1.建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時監(jiān)控資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)異常資金變動。2.設(shè)定資金風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，如資金流動性比率、償債能力指標(biāo)等，當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時及時發(fā)出預(yù)警信號，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。五、貸款業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理（一）貸款發(fā)放管理1.對貸款客戶進(jìn)行嚴(yán)格的信用評估和風(fēng)險審查，確保貸款投向合理、風(fēng)險可控。2.按照貸款合同約定及時足額發(fā)放貸款，做好貸款發(fā)放記錄和相關(guān)文件歸檔。3.對貸款發(fā)放過程中的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算，包括手續(xù)費(fèi)、評估費(fèi)等。（二）貸款利息管理1.按照貸款合同約定的利率和計(jì)息方式計(jì)算貸款利息，確保利息計(jì)算準(zhǔn)確無誤。2.及時催收貸款利息，對逾期利息按照規(guī)定計(jì)收復(fù)息。3.做好貸款利息收入的確認(rèn)和核算工作，確保收入及時足額入賬。（三）貸款本金回收管理1.加強(qiáng)貸款本金回收管理，建立貸款催收制度，對逾期貸款及時采取有效催收措施。2.對確實(shí)無法收回的貸款，按照規(guī)定進(jìn)行核銷處理，并做好相關(guān)賬務(wù)處理和備查登記工作。（四）貸款風(fēng)險撥備管理1.根據(jù)貸款風(fēng)險狀況，按照規(guī)定計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備，用于彌補(bǔ)可能發(fā)生的貸款損失。2.定期對貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提和使用情況進(jìn)行評估和調(diào)整，確保撥備充足、合理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類與核算1.將企業(yè)成本費(fèi)用分為營業(yè)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等類別，并進(jìn)行明細(xì)核算。2.明確各類成本費(fèi)用的核算范圍和方法，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、清晰。（二）成本費(fèi)用控制措施1.制定成本費(fèi)用預(yù)算，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門和項(xiàng)目。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用日常監(jiān)控，定期分析成本費(fèi)用變動情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以控制。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運(yùn)營成本，提高資源利用效率。（三）費(fèi)用報銷管理1.建立費(fèi)用報銷制度，明確費(fèi)用報銷的審批流程、標(biāo)準(zhǔn)和范圍。2.員工報銷費(fèi)用時應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)審批后予以報銷。3.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，對不合理的費(fèi)用報銷予以拒絕。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.按照會計(jì)制度規(guī)定準(zhǔn)確核算企業(yè)利潤，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等。2.對利潤形成過程中的各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格審核和核算，確保利潤數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。（二）利潤分配原則1.遵循國家法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定，合理進(jìn)行利潤分配。2.兼顧企業(yè)發(fā)展和股東利益，在保證企業(yè)持續(xù)發(fā)展的前提下，給予股東合理回報。（三）利潤分配方案制定與執(zhí)行1.根據(jù)企業(yè)經(jīng)營狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，制定利潤分配方案，明確分配比例、方式等。2.利潤分配方案經(jīng)企業(yè)管理層審議通過后，報股東會批準(zhǔn)實(shí)施。3.嚴(yán)格按照利潤分配方案進(jìn)行利潤分配，確保分配過程公正、透明。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保企業(yè)納稅主體合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額，按時進(jìn)行納稅申報，并足額繳納稅款。（二）稅收優(yōu)惠政策利用1.關(guān)注國家稅收優(yōu)惠政策，積極爭取享受相關(guān)優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負(fù)。2.對符合稅收優(yōu)惠條件的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目，及時辦理相關(guān)備案和審批手續(xù)，確保優(yōu)惠政策落實(shí)到位。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)風(fēng)險和稅務(wù)處罰。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、資金使用、成本費(fèi)用等進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，提出審計(jì)意見和建議。（二）外部審計(jì)與監(jiān)管1.按照法律法規(guī)要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)年度財(cái)務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合相關(guān)監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，及時提供財(cái)務(wù)資料和信息，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動符合監(jiān)管要求。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍1.包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報告等各類財(cái)務(wù)文件和資料。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時對財(cái)務(wù)文件和資料進(jìn)行整理、分類和編號，確保檔案資料完整、有序。2.按照規(guī)定的保管期限和歸檔要求，將財(cái)務(wù)檔案移交檔案管理部門歸檔保管。（三）財(cái)務(wù)檔案查閱與保管1.嚴(yán)格財(cái)務(wù)檔案查閱審批制