PAGE電視劇財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司電視劇業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障公司合法權(quán)益，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有電視劇項(xiàng)目的策劃、拍攝、制作、發(fā)行等全過程的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映電視劇項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算、預(yù)算編制等工作要準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。4.完整性原則：涵蓋電視劇業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，不留財(cái)務(wù)管理死角。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供及時(shí)支持。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立專門的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)電視劇業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等崗位。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司電視劇業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度。組織編制和執(zhí)行電視劇項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。審核電視劇項(xiàng)目的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保資金使用合理合規(guī)。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持和建議。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司利益。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)電視劇項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確核算。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等日常會(huì)計(jì)工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。對(duì)電視劇項(xiàng)目的成本費(fèi)用進(jìn)行核算和分析，提出成本控制建議。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理電視劇項(xiàng)目的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保證賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供資金收支相關(guān)資料。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.電視劇項(xiàng)目立項(xiàng)后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織相關(guān)部門根據(jù)項(xiàng)目策劃書、拍攝計(jì)劃、發(fā)行方案等資料，編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等內(nèi)容。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場預(yù)測和合同約定合理確定；成本預(yù)算應(yīng)涵蓋劇本創(chuàng)作、演員薪酬、拍攝制作、后期制作等各項(xiàng)直接成本；費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等間接成本。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門意見，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算審批1.財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，提交公司管理層審批。管理層應(yīng)從公司戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，對(duì)預(yù)算的可行性、合理性進(jìn)行審核，并提出修改意見。2.經(jīng)審批后的財(cái)務(wù)預(yù)算作為電視劇項(xiàng)目執(zhí)行和控制的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，對(duì)比實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算的差異，查找原因。2.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并說明原因和調(diào)整建議。3.各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控工作，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（四）預(yù)算調(diào)整1.在電視劇項(xiàng)目執(zhí)行過程中，如因市場變化、政策調(diào)整、拍攝計(jì)劃變更等原因?qū)е略A(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，提交公司管理層審批。3.未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）版權(quán)銷售收入1.電視劇版權(quán)銷售應(yīng)簽訂書面合同，明確銷售金額、付款方式、版權(quán)歸屬、銷售期限等條款。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定及時(shí)確認(rèn)收入，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。對(duì)于分期收款的版權(quán)銷售，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則合理確認(rèn)各期收入。（二）廣告植入收入1.廣告植入業(yè)務(wù)應(yīng)與廣告客戶簽訂合同，明確廣告植入的形式、位置、時(shí)間、費(fèi)用等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)收取廣告植入費(fèi)用，并確認(rèn)收入。對(duì)于廣告植入費(fèi)用的支付，應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)憑證，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。（三）其他收入1.電視劇項(xiàng)目可能產(chǎn)生的其他收入，如衍生產(chǎn)品收入、合作拍攝收入等，應(yīng)按照相關(guān)合同約定進(jìn)行管理和核算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)收集和整理相關(guān)收入信息，確保收入足額入賬。五、成本管理（一）劇本創(chuàng)作成本1.劇本創(chuàng)作成本包括編劇稿酬、劇本修改費(fèi)用等。編劇稿酬應(yīng)根據(jù)合同約定支付，并按照規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核劇本創(chuàng)作費(fèi)用的支出憑證，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。對(duì)于劇本創(chuàng)作過程中的變更事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整成本預(yù)算。（二）演員薪酬成本1.演員薪酬應(yīng)根據(jù)合同約定支付，包括片酬、獎(jiǎng)金、福利等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核演員薪酬的支付憑證，確保薪酬計(jì)算準(zhǔn)確、支付合規(guī)。2.對(duì)于演員薪酬的支付，應(yīng)按照國家稅收法規(guī)代扣代繳個(gè)人所得稅。（三）拍攝制作成本1.拍攝制作成本包括場地租賃、設(shè)備購置與租賃、道具服裝、攝影攝像、后期制作費(fèi)用等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核拍攝制作費(fèi)用的支出憑證，確保費(fèi)用支出符合合同約定和公司規(guī)定。對(duì)于拍攝制作過程中的變更事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整成本預(yù)算。3.加強(qiáng)對(duì)拍攝制作成本的控制，通過招標(biāo)、比價(jià)等方式選擇合適的供應(yīng)商，降低成本支出。（四）后期制作成本1.后期制作成本包括剪輯、特效、配音、字幕制作等費(fèi)用。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核后期制作費(fèi)用的支出憑證，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。對(duì)于后期制作過程中的變更事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整成本預(yù)算。（五）成本核算與分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照成本核算對(duì)象，對(duì)電視劇項(xiàng)目的各項(xiàng)成本進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確計(jì)算總成本和單位成本。2.定期進(jìn)行成本分析，對(duì)比實(shí)際成本與預(yù)算成本的差異，分析成本變動(dòng)原因，提出成本控制措施和建議。六、費(fèi)用管理（一）管理費(fèi)用1.管理費(fèi)用包括公司管理人員薪酬、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。2.嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出，制定費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。對(duì)于辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷；對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的限額進(jìn)行控制，并取得合法有效的憑證。（二）銷售費(fèi)用1.銷售費(fèi)用包括市場推廣費(fèi)用、發(fā)行費(fèi)用等。2.加強(qiáng)對(duì)銷售費(fèi)用的管理，合理安排市場推廣和發(fā)行活動(dòng)，提高費(fèi)用使用效益。對(duì)于市場推廣費(fèi)用，應(yīng)審核相關(guān)合同和支出憑證，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)；對(duì)于發(fā)行費(fèi)用，應(yīng)按照發(fā)行合同約定支付，并嚴(yán)格控制發(fā)行成本。（三）財(cái)務(wù)費(fèi)用1.財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、利息收入、匯兌損益等。2.合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。對(duì)于利息支出，應(yīng)審核借款合同和相關(guān)憑證，確保利息計(jì)算準(zhǔn)確、支付合規(guī)。（四）費(fèi)用報(bào)銷與審批1.員工發(fā)生費(fèi)用支出后應(yīng)及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)發(fā)票、合同等憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，先由部門負(fù)責(zé)人審核，再由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，最后由公司管理層審批。3.經(jīng)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單方可到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合法、合規(guī)。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.公司為電視劇項(xiàng)目購置的固定資產(chǎn)，如拍攝設(shè)備、辦公設(shè)備等，應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行管理。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購置時(shí)間、原值、折舊、使用部門等信息。3.按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)?。定期?duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。（二）流動(dòng)資產(chǎn)與存貨管理1.流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保資金安全，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，提高資金使用效率。2.存貨包括劇本、道具、服裝等。建立存貨管理制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。對(duì)于積壓或過期的存貨，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，減少存貨損失。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法規(guī)，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，如實(shí)申報(bào)各項(xiàng)稅費(fèi)，確保公司依法納稅。（二）稅收籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅收籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅收籌劃方案，確保公司稅收利益最大化。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.定期編制電視劇項(xiàng)目的財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映電視劇項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司管理層提供決策依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)電視劇項(xiàng)目的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，如收入、成本、利潤、資金周轉(zhuǎn)率等。2.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為公司管理層優(yōu)化決策、加強(qiáng)管理提供支持。十、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制1.建立健全電視劇業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，涵蓋預(yù)算管理、收入管理、成本管理、費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理