PAGE工程項目管理財務制度一、總則（一）目的為加強公司工程項目管理的財務管理，規(guī)范工程項目財務行為，提高資金使用效益，確保工程項目順利實施，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有工程項目的財務管理活動，包括項目的預算編制、資金籌集、成本核算、費用控制、財務決算等全過程。（三）基本原則1.合法性原則：工程項目財務管理應嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映工程項目的財務狀況和經(jīng)營成果。3.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高工程項目的經(jīng)濟效益和社會效益。4.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強財務管理的監(jiān)督和約束，防范財務風險。二、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)工程項目預算應根據(jù)項目可行性研究報告、設計文件、施工圖紙、工程量清單等資料，結(jié)合市場價格信息和公司內(nèi)部定額進行編制。2.編制流程項目負責人組織相關(guān)人員進行項目預算的編制工作。預算編制人員應深入了解項目情況，對各項費用進行詳細估算，包括直接成本、間接成本、利潤、稅金等。預算初稿完成后，應提交項目負責人、財務部門、技術(shù)部門等相關(guān)部門進行審核，審核通過后報公司領(lǐng)導審批。3.預算調(diào)整工程項目在實施過程中，如因設計變更、工程量增減、市場價格波動等原因需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行審批。預算調(diào)整申請應包括調(diào)整原因及金額、調(diào)整對項目成本和進度的影響等內(nèi)容。經(jīng)相關(guān)部門審核和公司領(lǐng)導批準后，方可進行預算調(diào)整。（二）預算執(zhí)行1.資金籌集根據(jù)工程項目預算安排，合理籌集項目所需資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等。財務部門應根據(jù)資金需求計劃，及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，確保資金按時足額到位。2.資金使用工程項目資金應專款專用，嚴格按照預算規(guī)定的用途使用，不得擅自挪用或改變資金用途。建立健全資金支付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有資金支付必須經(jīng)過嚴格審核，確保支付憑證真實、合法、有效。加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）預算考核1.考核指標建立工程項目預算考核指標體系，包括預算執(zhí)行率、成本節(jié)約率、進度完成率等指標。2.考核方法定期對工程項目預算執(zhí)行情況進行考核，將考核結(jié)果與項目負責人及相關(guān)人員的績效掛鉤。對預算執(zhí)行情況良好的項目給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的項目進行通報批評，并追究相關(guān)人員的責任。三、成本管理（一）成本核算對象工程項目成本核算應以單項工程為對象，分別核算各單項工程的直接成本和間接成本。（二）成本項目1.直接成本包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費等。人工費：指直接從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人開支的各項費用。材料費：指施工過程中耗用的構(gòu)成工程實體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費用和周轉(zhuǎn)材料的攤銷及租賃費用。機械使用費：指施工過程中使用自有施工機械所發(fā)生的機械使用費和租用外單位施工機械的租賃費，以及施工機械安裝、拆卸和進出場費。其他直接費：指施工過程中發(fā)生的材料二次搬運費、臨時設施攤銷費、生產(chǎn)工具用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復測費、工程點交費、場地清理費等。2.間接成本指施工單位為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅交通費、固定資產(chǎn)使用費、工具用具使用費、勞動保護費、檢驗試驗費、工程保修費、工程排污費等。（三）成本核算方法1.成本核算周期工程項目成本核算應按月進行，每月末對當月發(fā)生的成本費用進行歸集和分配。2.成本核算程序確定成本核算對象和成本項目。收集和整理成本核算資料，包括工程進度報表、材料出入庫單、工資發(fā)放表、費用報銷單等。對各項成本費用進行歸集和分配，計算各成本核算對象的實際成本。編制成本報表，反映工程項目的成本情況。（四）成本控制1.成本控制目標根據(jù)工程項目預算，確定成本控制目標，并將成本控制目標分解到各部門和各崗位。2.成本控制措施加強對人工費、材料費、機械使用費等直接成本的控制。通過優(yōu)化施工組織設計、合理安排施工進度、選用優(yōu)質(zhì)低價的材料和設備等措施，降低直接成本。嚴格控制間接成本。加強對管理人員的管理，精簡管理機構(gòu)，減少不必要的開支。嚴格控制辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等費用支出，杜絕浪費現(xiàn)象。建立成本控制預警機制。定期對工程項目成本進行分析和比較，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差，采取有效措施進行調(diào)整，確保成本控制目標的實現(xiàn)。四、費用管理（一）費用報銷制度1.報銷范圍與工程項目相關(guān)的差旅費、業(yè)務招待費、辦公費、通訊費、運輸費、租賃費等費用。經(jīng)公司領(lǐng)導批準的其他與工程項目有關(guān)的費用。2.報銷流程費用報銷人應填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等內(nèi)容，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。費用報銷單經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門應審核報銷憑證的真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。財務部門審核通過后，報公司領(lǐng)導審批。公司領(lǐng)導根據(jù)審批權(quán)限進行審批，審批通過后，由財務部門辦理報銷手續(xù)。3.報銷標準差旅費：按照公司制定的差旅費標準執(zhí)行，包括住宿費、交通費、伙食補助費等。業(yè)務招待費：嚴格控制業(yè)務招待費支出，按照公司規(guī)定的標準和審批程序進行報銷。辦公費：根據(jù)實際工作需要，合理控制辦公費支出，購買辦公用品應辦理入庫手續(xù)，領(lǐng)用辦公用品應進行登記。通訊費：按照公司規(guī)定的標準報銷通訊費用。運輸費、租賃費等其他費用：按照實際發(fā)生額報銷，但應符合公司相關(guān)規(guī)定。（二）費用審批制度1.審批權(quán)限根據(jù)費用金額大小，設定不同的審批權(quán)限。一般費用由部門負責人審批，較大金額的費用由公司領(lǐng)導審批。2.審批流程費用報銷人填寫費用報銷單后，先提交部門負責人審核，部門負責人審核通過后，再報財務部門審核，最后報公司領(lǐng)導審批。各級審批人員應認真審核費用報銷的真實性、合法性、合理性，對不符合規(guī)定的費用報銷予以拒絕。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置工程項目所需固定資產(chǎn)應按照公司固定資產(chǎn)管理制度進行購置。固定資產(chǎn)購置前應進行可行性研究和論證，編制固定資產(chǎn)購置計劃，報公司領(lǐng)導審批。固定資產(chǎn)購置應通過招標、詢價等方式進行，確保購置價格合理、質(zhì)量可靠。2.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊應按照公司規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨采購工程項目所需存貨應按照公司存貨管理制度進行采購。存貨采購前應進行市場調(diào)研，編制存貨采購計劃，報公司領(lǐng)導審批。存貨采購應通過招標、詢價等方式進行，確保采購價格合理、質(zhì)量可靠。2.存貨驗收存貨到貨后，應及時組織驗收。驗收人員應按照合同要求對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行檢查，驗收合格后方可辦理入庫手續(xù)。3.存貨保管建立健全存貨保管制度，確保存貨安全完整。存貨應分類存放，定期盤點，防止存貨積壓、變質(zhì)、損壞等情況發(fā)生。4.存貨發(fā)出存貨發(fā)出應按照規(guī)定的程序進行審批，辦理出庫手續(xù)。存貨發(fā)出應遵循先進先出、加權(quán)平均等原則，確保存貨成本核算準確。六、財務決算（一）決算編制工程項目竣工后，應及時編制財務決算。財務決算應根據(jù)工程項目預算、成本核算資料、費用報銷憑證等進行編制，確保決算數(shù)據(jù)真實、準確、完整。（二）決算審核財務決算編制完成后，應提交公司內(nèi)部審計部門進行審核。審計部門應重點審核決算數(shù)據(jù)的真實性、準確性、完整性，以及工程項目成本核算、費用控制、資產(chǎn)管理等方面的合規(guī)性。審計部門審核通過后，報公司領(lǐng)導審批。（三）決算歸檔財務決算經(jīng)公司領(lǐng)導審批后，應及時進行歸檔。財務決算檔案應包括決算報表、決算說明、審計報告、相關(guān)憑證等資料，按照公司檔案管理制度進行保管，以備查閱。七、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門監(jiān)督財務部門應加強對工程項目財務管理的日常監(jiān)督，定期對工程項目的財務收支、成本核算、費用控制等情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應定期對工程項目進行審計，重點審計工程項目的財務決算、成本核算、費用控制、資產(chǎn)管理等方面的情況，確保工程項目財務管理