PAGE雙簽字雙負責(zé)財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)審批流程，明確財務(wù)責(zé)任，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，特制定本雙簽字雙負責(zé)財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在涉及財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)處置等財務(wù)相關(guān)活動中的管理與操作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀律以及相關(guān)行業(yè)標準，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄、核算、報告應(yīng)準確無誤，真實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)制度無遺漏、無死角，全面覆蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)。4.責(zé)任明確原則：明確各財務(wù)審批環(huán)節(jié)的責(zé)任主體，做到責(zé)任清晰，避免推諉扯皮。5.相互制約原則：通過雙簽字雙負責(zé)的機制，形成財務(wù)審批過程中的相互監(jiān)督、相互制約，有效防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)審批流程及雙簽字雙負責(zé)規(guī)定（一）日常費用報銷1.報銷流程報銷人填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。將報銷單提交給部門負責(zé)人，部門負責(zé)人對費用的真實性、合理性進行審核，確認無誤后簽字審批。部門負責(zé)人審批后的報銷單流轉(zhuǎn)至財務(wù)部門，財務(wù)人員對報銷憑證的合規(guī)性、金額計算準確性等進行審核，審核通過后簽字。最后，報銷單提交給公司指定的審批領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)再次對費用進行綜合審批，簽字確認后完成報銷流程。2.雙簽字雙負責(zé)規(guī)定部門負責(zé)人與財務(wù)人員共同承擔(dān)費用報銷審核責(zé)任。部門負責(zé)人對費用的業(yè)務(wù)真實性負責(zé)，若因虛假業(yè)務(wù)導(dǎo)致的報銷問題，由部門負責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任。財務(wù)人員對報銷憑證的合規(guī)性、金額準確性負責(zé)，如因財務(wù)審核疏忽導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險或違規(guī)問題，財務(wù)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。雙方簽字確認后，如后續(xù)發(fā)現(xiàn)報銷存在問題，簽字雙方均需配合公司進行調(diào)查，并根據(jù)責(zé)任大小承擔(dān)相應(yīng)后果。（二）采購付款1.采購流程采購部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求填寫采購申請單，明確采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，提交給部門負責(zé)人審批。部門負責(zé)人審批通過后，采購申請單流轉(zhuǎn)至財務(wù)部門，財務(wù)人員對采購預(yù)算進行審核，確認是否在公司預(yù)算范圍內(nèi)，審核通過后簽字。采購人員依據(jù)審批后的采購申請單進行采購活動，與供應(yīng)商簽訂采購合同。采購合同需明確采購金額、付款方式、交貨時間等條款。采購?fù)瓿珊?，供?yīng)商提交發(fā)票及相關(guān)驗收單據(jù)至采購部門，采購部門對貨物或服務(wù)進行驗收，驗收合格后在驗收單上簽字。采購部門將發(fā)票、驗收單等資料整理后提交給財務(wù)部門進行付款審核，財務(wù)人員審核無誤后簽字。最后，付款申請?zhí)峤唤o公司指定的審批領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后安排付款。2.雙簽字雙負責(zé)規(guī)定采購部門負責(zé)人與財務(wù)人員在采購流程中共同把關(guān)。采購部門負責(zé)人對采購業(yè)務(wù)的必要性、合理性以及驗收環(huán)節(jié)負責(zé)，若因采購失誤或驗收不嚴導(dǎo)致的問題，采購部門負責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。財務(wù)人員對采購預(yù)算控制、付款審核等財務(wù)環(huán)節(jié)負責(zé)，如因財務(wù)審核失誤導(dǎo)致多付款、提前付款等問題，財務(wù)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。雙方簽字確認后，如出現(xiàn)采購糾紛、財務(wù)損失等情況，簽字雙方需按照責(zé)任界定承擔(dān)相應(yīng)后果，積極配合公司解決問題。（三）資金支出審批1.資金支出流程資金使用部門填寫資金支出申請表，詳細說明資金用途、金額、預(yù)計支付時間等信息，提交給部門負責(zé)人審批。部門負責(zé)人審批通過后，申請表流轉(zhuǎn)至財務(wù)部門，財務(wù)人員對資金支出的合理性、資金來源及支付方式的合規(guī)性進行審核，審核通過后簽字。資金支出申請表提交給公司指定的審批領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司資金狀況、業(yè)務(wù)需求等綜合因素進行審批，簽字確認后安排資金支付。2.雙簽字雙負責(zé)規(guī)定部門負責(zé)人與財務(wù)人員對資金支出共同負責(zé)。部門負責(zé)人對資金使用的業(yè)務(wù)合理性負責(zé)，確保資金用于公司規(guī)定的業(yè)務(wù)范疇，若因不合理使用資金導(dǎo)致的問題，部門負責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任。財務(wù)人員對資金支付的合規(guī)性及資金風(fēng)險把控負責(zé)，如因財務(wù)操作不當引發(fā)資金安全問題或違反資金管理規(guī)定，財務(wù)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。雙方簽字后，若資金支出出現(xiàn)異常情況，簽字雙方需承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，配合公司進行調(diào)查和整改。三、財務(wù)報表編制與審核（一）財務(wù)報表編制1.財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.報表編制人員應(yīng)確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性、完整性和及時性，嚴格按照會計核算方法和流程進行數(shù)據(jù)收集、整理、計算和匯總。（二）財務(wù)報表審核1.財務(wù)報表編制完成后，首先由財務(wù)部門內(nèi)部的審核人員進行初步審核，審核內(nèi)容包括報表數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系、會計科目使用的準確性、報表格式的規(guī)范性等。審核人員審核無誤后簽字。2.初步審核通過后的財務(wù)報表提交給財務(wù)部門負責(zé)人進行再次審核。財務(wù)部門負責(zé)人對報表整體質(zhì)量、財務(wù)狀況分析以及與公司經(jīng)營實際情況的匹配性等進行全面審核，審核通過后簽字。3.最后，財務(wù)報表提交給公司管理層進行最終審核。公司管理層對財務(wù)報表的真實性、準確性、完整性以及對公司決策的參考價值進行綜合評估，審核通過后簽字確認。（三）雙簽字雙負責(zé)規(guī)定1.財務(wù)報表編制人員對報表數(shù)據(jù)的準確性、完整性直接負責(zé)，若因編制失誤導(dǎo)致報表數(shù)據(jù)錯誤，編制人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.財務(wù)部門內(nèi)部審核人員與財務(wù)部門負責(zé)人對報表審核環(huán)節(jié)共同負責(zé)。審核人員對報表形式審核及數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系審核負責(zé)，財務(wù)部門負責(zé)人對報表整體質(zhì)量及財務(wù)分析審核負責(zé)。如因?qū)徍瞬粐缹?dǎo)致報表問題未被發(fā)現(xiàn)，審核人員與財務(wù)部門負責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.公司管理層對財務(wù)報表的最終審核負責(zé)，確保財務(wù)報表能夠真實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供可靠依據(jù)。若因管理層審核失誤導(dǎo)致決策失誤等后果，管理層承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。四、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、審計報告等與公司財務(wù)活動相關(guān)的各類文件資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)部門定期對財務(wù)檔案進行整理，按照類別、時間順序等進行分類編號。2.整理后的財務(wù)檔案及時歸檔，存放在專門的檔案柜中，并建立檔案目錄索引，方便查詢和使用。（三）檔案保管與借閱1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，確保檔案存放安全，具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。2.嚴格限制財務(wù)檔案的借閱范圍，因工作需要借閱檔案的，需填寫借閱申請表，注明借閱目的、借閱期限等信息，經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審批后，方可借閱。借閱人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)歸還檔案，并確保檔案的完整性和保密性。3.借閱期間，借閱人不得擅自涂改、損毀、丟失檔案，如因借閱人原因?qū)е聶n案損壞或丟失，借閱人需承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（四）檔案銷毀1.財務(wù)檔案達到保管期限后，由財務(wù)部門提出檔案銷毀申請，詳細說明擬銷毀檔案的名稱、數(shù)量、保管期限及銷毀原因等。2.公司組織相關(guān)人員對銷毀申請進行審核，審核通過后制定檔案銷毀清單。3.檔案銷毀時，應(yīng)安排專人負責(zé)監(jiān)銷，確保檔案銷毀過程符合規(guī)定，防止檔案信息泄露。監(jiān)銷人員在銷毀清單上簽字確認。（五）雙簽字雙負責(zé)規(guī)定1.財務(wù)檔案整理與歸檔人員對檔案整理的準確性、完整性負責(zé)，確保檔案能夠按照規(guī)定要求進行分類歸檔，并建立清晰的索引目錄。若因整理歸檔失誤導(dǎo)致檔案查找困難或丟失，整理歸檔人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.財務(wù)部門負責(zé)人與檔案保管人員對檔案保管環(huán)節(jié)共同負責(zé)。財務(wù)部門負責(zé)人對檔案保管制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督，檔案保管人員負責(zé)具體的檔案保管工作，確保檔案安全存放。如因保管不善導(dǎo)致檔案損壞或丟失，雙方根據(jù)責(zé)任界定承擔(dān)相應(yīng)后果。3.檔案借閱審批人員與借閱人對檔案借閱過程負責(zé)。審批人員對借閱申請進行嚴格審核，確保借閱目的合理、期限合規(guī)；借閱人對檔案的歸還及保管負責(zé)。如因借閱環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題導(dǎo)致檔案信息泄露或損壞，審批人員與借閱人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。4.檔案銷毀申請人員與監(jiān)銷人員對檔案銷毀過程負責(zé)。申請人員確保銷毀申請合理合規(guī)，監(jiān)銷人員對銷毀過程進行全程監(jiān)督，確保銷毀工作符合規(guī)定。如因銷毀環(huán)節(jié)失誤導(dǎo)致檔案未按規(guī)定銷毀或信息泄露，申請人員與監(jiān)銷人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。五、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期或不定期對公司財務(wù)活動進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計人員按照審計計劃和程序，對財務(wù)收支、財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)報表真實性等進行全面審查，出具審計報告。3.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)自查自糾1.財務(wù)部門定期開展財務(wù)自查工作，對財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)核算準確性、資金管理等方面進行自我檢查。2.針對自查發(fā)現(xiàn)的問題，及時制定整改措施，明確整改責(zé)任人，限期完成整改，并將整改情況報告公司管理層。（三）外部監(jiān)督檢查配合1.積極配合國家財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供財務(wù)資料和信息。2.對于外部監(jiān)督檢查提出的問題，認真對待，及時整改，并將整改結(jié)果反饋給相關(guān)部門。（四）雙簽字雙負責(zé)規(guī)定1.內(nèi)部審計人員對審計工作的獨立性和公正性負責(zé)，確保審計報告真實、客觀、準確。如因?qū)徲嬍д`導(dǎo)致問題未被發(fā)現(xiàn)或?qū)徲嫿Y(jié)論錯誤，內(nèi)部審計人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.財務(wù)部門負責(zé)人與財務(wù)自查人員對財務(wù)自查自糾工作共同負責(zé)。財務(wù)部門負責(zé)人組織自查工作，制定自查計劃；自查人員按照要求認真開展自查，如實報告問題。如因自查不認真或隱瞞問題導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險未被及時發(fā)現(xiàn)，雙方承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.在配合外部監(jiān)督檢查過程中，公司相關(guān)責(zé)任部門和人員對提供資料的真實性和完整性負責(zé)，對整改工作的落實情況負責(zé)。如因配合不力導(dǎo)致公司受到處罰或產(chǎn)生不良影響，相關(guān)責(zé)任人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。六、責(zé)任追究與處罰（一）責(zé)任界定原則1.根據(jù)財務(wù)活動中各環(huán)節(jié)的職責(zé)履行情況，明確責(zé)任主體。2.區(qū)分故意違規(guī)與過失失誤，對于故意違規(guī)行為，加重責(zé)任追究力度。3.綜合考慮問題的嚴重程度、造成的損失大小等因素，合理界定責(zé)任。（二）責(zé)任追究方式1.批評教育：對于情節(jié)較輕、未造成實際損失的違規(guī)行為，給予相關(guān)責(zé)任人批評教育，責(zé)令其改正錯誤。2.經(jīng)濟處罰：根據(jù)違規(guī)行為造成的經(jīng)濟損失情況，對責(zé)任人處以一定金額的罰款，罰款從責(zé)任人工資或獎金中扣除。3.崗位調(diào)整：對于多次違規(guī)或違規(guī)行為嚴重影響公司財務(wù)秩序的責(zé)任人，進行崗位調(diào)整，調(diào)離原財務(wù)工作崗位。4.法律追究：對于違反法律法規(guī)的財務(wù)行為，依法移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。（三）處罰程序及執(zhí)行1.發(fā)現(xiàn)財務(wù)違規(guī)行為后，由公司內(nèi)部審計部門或相關(guān)管理部門進行調(diào)查核實，確定責(zé)任主體和違規(guī)事實。2.根據(jù)責(zé)任界定原則和追究方式，提出處罰建議，報公司管理層審批。3.公司管理層批準處罰決定后，由人力資源部門或相關(guān)