PAGE小企業(yè)公司內(nèi)部財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范小企業(yè)公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于小企業(yè)公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息全面、準(zhǔn)確。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務(wù)成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，參與公司重大決策。2.會計人員：負(fù)責(zé)財務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表等工作，應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，并根據(jù)需要取得相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度。制定和完善公司財務(wù)管理制度和流程。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算報告。參與公司重大投資、融資、利潤分配等決策。監(jiān)督檢查公司財務(wù)收支情況，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為公司決策提供財務(wù)支持。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好財務(wù)預(yù)算、決算等工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確?，F(xiàn)金賬實相符。協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)審批流程（一）審批原則1.分級審批原則：根據(jù)費用金額大小和業(yè)務(wù)性質(zhì)，實行分級審批制度。2.權(quán)責(zé)明確原則：明確各級審批人員的職責(zé)和權(quán)限，避免越權(quán)審批。3.規(guī)范透明原則：審批流程應(yīng)規(guī)范、透明，便于監(jiān)督和管理。（二）審批流程1.費用報銷審批流程報銷人填寫費用報銷單，注明費用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。將費用報銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費用的真實性、合理性和必要性，并簽署意見。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將費用報銷單提交給財務(wù)部門審核，財務(wù)部門應(yīng)審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，并簽署意見。財務(wù)部門審核通過后，將費用報銷單提交給公司領(lǐng)導(dǎo)審批，公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。審批通過后，報銷人將費用報銷單交給出納人員，出納人員根據(jù)審批金額支付現(xiàn)金或辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。2.采購付款審批流程采購部門根據(jù)采購合同填寫付款申請單，注明采購項目、金額、付款方式等，并附上采購合同副本。將付款申請單提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核采購業(yè)務(wù)的真實性、合同執(zhí)行情況等，并簽署意見。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將付款申請單提交給財務(wù)部門審核，財務(wù)部門應(yīng)審核付款申請的合法性、合規(guī)性和資金安排情況，并簽署意見。財務(wù)部門審核通過后，將付款申請單提交給公司領(lǐng)導(dǎo)審批，公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。審批通過后，財務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果安排資金支付，出納人員辦理付款手續(xù)。3.資金支出審批流程資金支出部門填寫資金支出審批表，注明支出項目、金額、用途等，并附上相關(guān)文件、合同等依據(jù)。將資金支出審批表提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核資金支出的必要性、合理性和可行性，并簽署意見。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將資金支出審批表提交給財務(wù)部門審核，財務(wù)部門應(yīng)審核資金支出的合法性、合規(guī)性和資金來源情況，并簽署意見。財務(wù)部門審核通過后，將資金支出審批表提交給公司領(lǐng)導(dǎo)審批，公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。審批通過后，財務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果安排資金支付，出納人員辦理付款手續(xù)。四、會計核算（一）會計政策與會計估計1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并報董事會備案。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置公司應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司財務(wù)管理的需要，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（三）會計憑證與賬簿1.會計人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定填制會計憑證，確保憑證內(nèi)容真實、完整、準(zhǔn)確。2.會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和方法進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。3.會計憑證和賬簿應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）財務(wù)報表編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報、漏報。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并加蓋公司公章后對外報送。五、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍，確?，F(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.現(xiàn)金支出應(yīng)按照審批流程進(jìn)行，嚴(yán)禁白條抵庫。4.出納人員應(yīng)定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開立銀行賬戶，并加強對銀行賬戶的管理。2.銀行存款收支應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，確保資金安全。3.根據(jù)銀行對賬單及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對銀行存款賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（三）資金預(yù)算與控制1.公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，合理安排資金，確保公司正常經(jīng)營和發(fā)展的資金需求。2.加強資金使用的控制和監(jiān)督，定期對資金使用情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。3.嚴(yán)格控制資金風(fēng)險，防范資金鏈斷裂等風(fēng)險。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)按照上述資金管理規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收及預(yù)付款項：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等，應(yīng)加強管理，及時催收，定期進(jìn)行賬齡分析，對可能發(fā)生的壞賬計提壞賬準(zhǔn)備。3.存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等，應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購置：公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃，按照審批流程進(jìn)行審批。2.固定資產(chǎn)的計價：固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本計價。3.固定資產(chǎn)的折舊：公司應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，并在財務(wù)報表中予以反映。4.固定資產(chǎn)的清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的取得：公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，通過購買、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)，并按照實際成本計價。2.無形資產(chǎn)的攤銷：公司應(yīng)按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，并在財務(wù)報表中予以反映。3.無形資產(chǎn)的管理：加強對無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。七、成本費用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，對產(chǎn)品成本或服務(wù)成本進(jìn)行核算。2.成本核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時，反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項成本支出。3.定期對成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低成本。（二）費用控制1.公司應(yīng)建立健全費用管理制度，明確費用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.加強對各項費用的控制和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行費用開支標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理的費用支出。3.定期對費用支出情況進(jìn)行分析和評估，找出費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低費用水平。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。3.利潤分配應(yīng)保持連續(xù)性和穩(wěn)定性，不得隨意改變分配政策。（二）利潤分配程序1.公司應(yīng)首先按照國家規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。2.繳納企業(yè)所得稅后的凈利潤，按照公司章程的規(guī)定進(jìn)行分配。3.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)董事會審議通過，并報股東會批準(zhǔn)。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.公司其他部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好