PAGE甘肅省社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范甘肅省社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障社會(huì)團(tuán)體的健康發(fā)展，確保其各項(xiàng)活動(dòng)符合法律法規(guī)要求，維護(hù)會(huì)員權(quán)益，提高社會(huì)公信力。（二）適用范圍本制度適用于在甘肅省境內(nèi)依法登記成立的各類社會(huì)團(tuán)體。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.非營利性原則社會(huì)團(tuán)體不以營利為目的，各項(xiàng)收入應(yīng)主要用于章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動(dòng)及事業(yè)發(fā)展，盈余不得分配。3.權(quán)責(zé)明確原則明確財(cái)務(wù)各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。4.規(guī)范透明原則財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)規(guī)范操作，賬目清晰，信息公開透明，接受會(huì)員、社會(huì)公眾及相關(guān)部門的監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）決策機(jī)構(gòu)社會(huì)團(tuán)體的會(huì)員大會(huì)或會(huì)員代表大會(huì)是財(cái)務(wù)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，決定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等。（二）執(zhí)行機(jī)構(gòu)理事會(huì)或常務(wù)理事會(huì)負(fù)責(zé)執(zhí)行會(huì)員大會(huì)或會(huì)員代表大會(huì)的決議，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。（三）財(cái)務(wù)部門社會(huì)團(tuán)體應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備具備專業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員和出納人員。會(huì)計(jì)不得兼任出納。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)報(bào)告編制等工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.社會(huì)團(tuán)體應(yīng)根據(jù)章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循量入為出、收支平衡的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)合理安排。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等，并詳細(xì)說明各項(xiàng)收入和支出的項(xiàng)目及金額。（二）預(yù)算審批年度財(cái)務(wù)預(yù)算需經(jīng)會(huì)員大會(huì)或會(huì)員代表大會(huì)審議通過，并報(bào)登記管理機(jī)關(guān)備案。（三）預(yù)算執(zhí)行1.社會(huì)團(tuán)體應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)會(huì)員大會(huì)或會(huì)員代表大會(huì)審議批準(zhǔn)，并報(bào)登記管理機(jī)關(guān)備案。（四）預(yù)算監(jiān)督理事會(huì)或常務(wù)理事會(huì)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向理事會(huì)或常務(wù)理事會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。四、收入管理（一）收入范圍社會(huì)團(tuán)體的收入主要包括會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、政府資助收入、服務(wù)收入、利息收入等。（二）會(huì)費(fèi)管理1.會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)社會(huì)團(tuán)體的章程規(guī)定，經(jīng)會(huì)員大會(huì)或會(huì)員代表大會(huì)審議通過，并報(bào)登記管理機(jī)關(guān)備案。2.會(huì)費(fèi)收取應(yīng)使用規(guī)定的票據(jù)，及時(shí)足額入賬，不得擅自提高或降低會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得重復(fù)收取會(huì)費(fèi)。（三）捐贈(zèng)管理1.接受捐贈(zèng)應(yīng)符合章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍，按照合法、安全、有效的原則進(jìn)行管理。2.捐贈(zèng)應(yīng)簽訂書面協(xié)議，明確捐贈(zèng)金額、用途、期限等內(nèi)容。3.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入賬，按照捐贈(zèng)協(xié)議使用，不得挪作他用。對(duì)于限定性捐贈(zèng)，應(yīng)按照捐贈(zèng)人要求專款專用。4.社會(huì)團(tuán)體應(yīng)向捐贈(zèng)人出具合法有效的捐贈(zèng)票據(jù)，并定期公布捐贈(zèng)收入和使用情況，接受社會(huì)監(jiān)督。（四）政府資助管理1.接受政府資助應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和要求進(jìn)行，確保資金使用符合資助目的。2.政府資助資金應(yīng)?？顚Ｓ?，單獨(dú)核算，并及時(shí)向政府有關(guān)部門報(bào)告資金使用情況。（五）服務(wù)收入管理1.開展有償服務(wù)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和物價(jià)部門核準(zhǔn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2.服務(wù)收入應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（六）其他收入管理利息收入等其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入合法合規(guī)。五、支出管理（一）支出范圍社會(huì)團(tuán)體的支出主要包括業(yè)務(wù)活動(dòng)支出、管理費(fèi)用支出、籌資費(fèi)用支出等。（二）業(yè)務(wù)活動(dòng)支出管理1.業(yè)務(wù)活動(dòng)支出應(yīng)圍繞章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍開展，確保支出合理、有效。2.業(yè)務(wù)活動(dòng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。3.業(yè)務(wù)活動(dòng)支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，確保支出憑證真實(shí)、完整。（三）管理費(fèi)用支出管理1.管理費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制，厲行節(jié)約，提高資金使用效益。2.管理費(fèi)用支出應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和社會(huì)團(tuán)體的實(shí)際需要，不得列支與業(yè)務(wù)活動(dòng)無關(guān)的費(fèi)用。3.管理費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行明細(xì)核算，明確各項(xiàng)費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。（四）籌資費(fèi)用支出管理1.籌資費(fèi)用是指社會(huì)團(tuán)體為籌集業(yè)務(wù)活動(dòng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。2.籌資費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。（五）支出審批1.社會(huì)團(tuán)體應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.重大支出項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)理事會(huì)或常務(wù)理事會(huì)集體研究決定，并報(bào)登記管理機(jī)關(guān)備案。六、成本費(fèi)用核算（一）核算原則社會(huì)團(tuán)體應(yīng)按照《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定進(jìn)行成本費(fèi)用核算，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，合理劃分期間費(fèi)用和成本。（二）成本核算方法根據(jù)社會(huì)團(tuán)體的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，選擇適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法、分步法等，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本。（三）費(fèi)用分?jǐn)倢?duì)于共同費(fèi)用，應(yīng)按照合理的方法進(jìn)行分?jǐn)?，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。七、資產(chǎn)負(fù)債管理（一）資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)社會(huì)團(tuán)體的流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金管理，確?，F(xiàn)金安全；定期核對(duì)銀行存款賬目，及時(shí)清理應(yīng)收賬款；建立存貨管理制度，定期盤點(diǎn)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理要求，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)、攤銷和處置，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。（二）負(fù)債管理社會(huì)團(tuán)體的負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款應(yīng)加強(qiáng)負(fù)債管理，合理控制負(fù)債規(guī)模，按時(shí)償還債務(wù)，避免逾期債務(wù)的發(fā)生。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.社會(huì)團(tuán)體應(yīng)按照《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)情況和現(xiàn)金流量情況。3.年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)登記管理機(jī)關(guān)和業(yè)務(wù)主管單位備案。（二）財(cái)務(wù)分析1.社會(huì)團(tuán)體應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.社會(huì)團(tuán)體應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.理事會(huì)或常務(wù)理事會(huì)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審核和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并提出改進(jìn)建議。（二）外部監(jiān)督1.登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位應(yīng)依法對(duì)社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保社會(huì)團(tuán)體遵守法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.社會(huì)團(tuán)體應(yīng)接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，定期公布財(cái)務(wù)信息，及時(shí)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切。3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定對(duì)社會(huì)團(tuán)體的年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、合法性和公允性發(fā)表意見。十、財(cái)務(wù)清算（一）清算情形社會(huì)團(tuán)體發(fā)生解散、注銷等情形時(shí)，應(yīng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。（二）清算組織社會(huì)團(tuán)體應(yīng)成立清算組織，負(fù)責(zé)清算工作。清算組織由理事會(huì)或常務(wù)理事會(huì)成員、財(cái)務(wù)人員等組成。（三）清算程序1.清理財(cái)產(chǎn)，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單。2.處理未了結(jié)的業(yè)務(wù)。3.清理債權(quán)債務(wù)。4.按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)處置。5.編制清算報(bào)告，報(bào)登記管理機(jī)