PAGE醫(yī)院對賬財務制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范醫(yī)院財務對賬工作，確保醫(yī)院財務數(shù)據(jù)的準確性、完整性和及時性，加強財務管理，防范財務風險，保障醫(yī)院經濟活動的正常運行。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院各科室、部門及相關財務崗位工作人員。（三）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》以及國家其他相關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度制定。二、對賬工作原則（一）真實性原則對賬工作應基于實際發(fā)生的經濟業(yè)務，如實反映財務狀況和經營成果，確保財務數(shù)據(jù)真實可靠。（二）準確性原則對賬過程中要嚴格核對各項數(shù)據(jù)，保證賬賬相符、賬實相符、賬證相符，減少差錯率，提高財務數(shù)據(jù)的準確性。（三）及時性原則按照規(guī)定的時間節(jié)點及時進行對賬工作，確保財務信息能夠及時傳遞和反饋，為醫(yī)院決策提供及時有效的依據(jù)。（四）全面性原則涵蓋醫(yī)院所有經濟業(yè)務活動涉及的財務賬目，包括但不限于收入、支出、資產、負債等，做到全面無遺漏。三、對賬職責分工（一）財務部門職責1.負責制定和完善醫(yī)院對賬財務制度，并組織實施。2.定期核對醫(yī)院各類賬目，包括總賬與明細賬、日記賬的核對，確保賬賬相符。3.組織財務人員與相關業(yè)務部門進行收入、支出等業(yè)務的對賬工作，協(xié)調解決對賬過程中出現(xiàn)的問題。4.對銀行存款、現(xiàn)金等資產進行定期盤點核對，保證賬實相符。5.負責審核財務報表及相關財務數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)準確無誤，并按時報送。6.建立對賬工作檔案，妥善保管對賬資料，以備查閱。（二）業(yè)務部門職責1.配合財務部門做好本部門相關經濟業(yè)務的對賬工作，提供真實、準確的業(yè)務數(shù)據(jù)。2.負責本部門與財務相關的票據(jù)、憑證等資料的整理和傳遞，確保資料完整、及時。3.對財務部門反饋的對賬差異進行核實和解釋，積極協(xié)助解決問題。（三）審計部門職責1.對醫(yī)院對賬財務制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查對賬工作的合規(guī)性和準確性。2.對財務報表及相關財務數(shù)據(jù)進行審計，確保財務信息真實可靠，防范財務風險。3.對發(fā)現(xiàn)的對賬問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。四、對賬內容及流程（一）賬賬核對1.總賬與明細賬核對財務人員每月末應將總賬科目余額與所屬明細賬科目余額進行核對，檢查總賬與明細賬的一致性。核對過程中發(fā)現(xiàn)差異，應及時查找原因，進行調整。調整依據(jù)包括記賬憑證、原始憑證等，確保調整后的賬目準確無誤。2.總賬與日記賬核對每日終了，出納人員應將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與總賬中現(xiàn)金、銀行存款科目的余額進行核對。核對時要注意記賬方向、金額等是否一致，如有不符，應及時查明原因并處理。對于涉及現(xiàn)金收付的業(yè)務，要與現(xiàn)金實際收付情況進行核對；對于銀行存款業(yè)務，要與銀行對賬單進行核對。（二）賬實核對1.現(xiàn)金核對每日營業(yè)終了，出納人員應進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金相符。盤點時，應由財務負責人或其他指定人員監(jiān)盤，填寫現(xiàn)金盤點表，記錄盤點情況。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。2.銀行存款核對每月末，財務人員應取得銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行核對。核對內容包括銀行存款收支金額、余額等，檢查是否存在未達賬項。對于未達賬項，應編制銀行存款余額調節(jié)表，調節(jié)后雙方余額應一致。如發(fā)現(xiàn)異常未達賬項，應及時與銀行溝通，查明原因并進行處理。3.固定資產核對定期（至少每年一次）對醫(yī)院固定資產進行清查盤點，核對固定資產賬目與實際資產情況。清查人員應詳細記錄固定資產的名稱、型號、數(shù)量、存放地點、使用狀況等信息，與固定資產卡片及總賬進行核對。對于盤盈、盤虧的固定資產，應按照規(guī)定的審批程序進行處理，并及時調整固定資產賬目。4.庫存物資核對定期（至少每季度一次）對醫(yī)院庫存物資進行盤點，包括藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等。盤點人員應根據(jù)庫存物資明細賬，逐一核對實物數(shù)量、規(guī)格、型號等，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的庫存物資，要查明原因，按照規(guī)定進行處理，并調整庫存物資賬目。（三）賬證核對1.記賬憑證與原始憑證核對財務人員在記賬后，應定期（至少每月一次）將記賬憑證與所附原始憑證進行核對。核對內容包括憑證日期、摘要、金額、會計科目、記賬方向等是否一致，原始憑證的真實性、合法性、完整性是否符合要求。如發(fā)現(xiàn)記賬憑證與原始憑證不符，應及時更正記賬憑證，并在原始憑證上注明更正情況。2.記賬憑證與賬簿記錄核對每月末，財務人員應檢查記賬憑證的記錄是否已準確無誤地登記到賬簿中。核對時要注意記賬憑證的編號、日期、金額、會計科目等與賬簿記錄是否一致，確保賬簿記錄的準確性。（四）收入對賬1.財務部門與收費部門核對每日終了，收費部門應將當日收費情況與財務部門進行核對，包括門診收費、住院收費等。核對內容包括收費金額、收費項目、患者信息等，確保收費數(shù)據(jù)準確無誤。財務部門應根據(jù)收費日報表與相關收入科目進行核對，及時確認收入。2.財務部門與醫(yī)保部門核對定期（至少每月一次）與醫(yī)保部門核對醫(yī)保結算金額、醫(yī)保報銷比例、醫(yī)保拒付金額等信息。核對過程中如有差異，應及時與醫(yī)保部門溝通，查明原因并進行調整。確保醫(yī)保收入數(shù)據(jù)的準確性，及時足額收回醫(yī)?？铐棥＃ㄎ澹┲С鰧~1.財務部門與采購部門核對每月末，采購部門應將本月物資采購情況與財務部門進行核對，包括采購金額、采購數(shù)量、供應商信息等。財務部門根據(jù)采購發(fā)票及入庫單等原始憑證，核對采購支出賬目，確保支出數(shù)據(jù)準確。如發(fā)現(xiàn)采購支出差異，應及時與采購部門溝通，核實原因并進行處理。2.財務部門與各科室核對定期（至少每季度一次）與各科室核對費用支出情況，包括科室領用物資、設備使用費用、人員經費等。各科室應提供準確的費用明細，財務部門進行核對和匯總，確?？剖屹M用支出核算準確無誤。對于科室提出的疑問，財務部門應及時解答和處理。（六）對賬流程1.準備階段財務部門根據(jù)對賬周期和內容，制定對賬計劃，明確對賬人員、時間、范圍等。收集和整理相關賬目資料、票據(jù)、憑證等，確保資料齊全、完整。通知相關業(yè)務部門準備對賬所需的數(shù)據(jù)和資料。2.核對階段對賬人員按照對賬計劃，對各項賬目進行逐一核對，詳細記錄核對過程中發(fā)現(xiàn)的差異情況。對于簡單的差異，可當場與相關人員溝通核實，及時解決；對于復雜的差異，應進行深入調查，查找原因。3.差異處理階段對賬人員將核對發(fā)現(xiàn)的差異情況進行整理和分析，提出處理建議。對于需要調整賬目的差異，應按照規(guī)定的審批程序進行審批后，及時進行賬務調整。調整后的賬目要再次進行核對，確保準確無誤。對于因業(yè)務問題導致的差異，應與相關業(yè)務部門協(xié)商解決，明確責任，提出改進措施。4.總結階段對賬工作結束后，對賬人員應撰寫對賬報告，總結對賬工作情況，包括對賬范圍、核對方法、差異情況及處理結果等。將對賬報告提交給財務負責人審核，審核通過后存檔。同時，針對對賬過程中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進建議，完善財務管理制度和流程。五、對賬時間要求（一）日常對賬1.現(xiàn)金日記賬與總賬每日核對。2.銀行存款日記賬與總賬每日核對，銀行存款日記賬與銀行對賬單每月末核對。（二）定期對賬1.總賬與明細賬每月末核對。2.固定資產每年至少清查盤點一次，并與賬目核對。3.庫存物資每季度至少盤點一次，并與賬目核對。4.收入、支出相關業(yè)務定期（每月或每季度）與相關部門核對。（三）不定期對賬根據(jù)醫(yī)院經濟活動情況或管理需要，可進行不定期對賬，如重大項目收支核對、財務審計前的專項對賬等。六、對賬工作監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機制1.財務部門負責人應對對賬工作進行定期檢查和監(jiān)督，確保對賬工作按照制度要求執(zhí)行。2.審計部門定期對醫(yī)院對賬財務制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查對賬工作的合規(guī)性和準確性。（二）考核辦法1.建立對賬工作考核制度，對參與對賬工作的人員進行考核?？己藘热莅▽~工作的準確性、及時性、完整性等。2.對于在對賬工作中表現(xiàn)優(yōu)秀、能夠及時準確完成對賬任務、發(fā)現(xiàn)并