PAGE集體總公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范集體總公司的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司資產的安全與完整，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于集體總公司及其所屬各分公司、子公司（以下統(tǒng)稱“公司”）。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務活動必須遵守國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映公司的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務信息的全面性。4.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時準確的財務信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。（四）財務管理體制1.統(tǒng)一領導：集體總公司對所屬各公司的財務工作實行統(tǒng)一領導。2.分級管理：根據公司組織架構和管理要求，實行分級財務管理，明確各級職責權限。二、財務機構與會計人員（一）財務機構設置1.集體總公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。2.所屬各分公司、子公司根據需要設置相應的財務機構或配備專職財務人員。（二）會計人員配備1.公司配備具備專業(yè)知識和技能的會計人員，會計人員應當取得會計從業(yè)資格證書。2.對會計人員進行定期培訓和考核，提高其業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。（三）財務人員職責1.財務負責人職責組織領導公司的財務管理工作，制定財務管理制度和財務計劃。負責財務決策，參與公司重大經濟事項的研究和決策。監(jiān)督財務預算的執(zhí)行情況，定期進行財務分析和報告。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等的關系。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表。負責財務收支的審核和記錄，確保財務數據的準確性和完整性。保管會計檔案，定期進行檔案整理和歸檔。協(xié)助財務負責人開展財務管理工作。三、會計核算（一）會計核算原則1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算。2.會計核算以人民幣為記賬本位幣。（二）會計科目設置1.按照國家統(tǒng)一的會計制度設置會計科目，確保會計信息的可比性和一致性。2.根據公司實際情況，在不違反國家統(tǒng)一會計制度的前提下，可對會計科目進行適當調整和補充。（三）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證必須真實、合法、有效，記賬憑證應當根據審核無誤的原始憑證編制。3.會計憑證應當按照規(guī)定的格式和內容填寫，確保字跡清晰、數字準確、內容完整。（四）會計賬簿1.公司設置總賬、明細賬、日記賬等會計賬簿。2.會計賬簿應當按照規(guī)定的記賬方法和程序進行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。3.定期對會計賬簿進行結賬和對賬，發(fā)現(xiàn)問題及時進行處理。（五）財務報告1.公司定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應當真實、準確、完整，按照規(guī)定的時間和程序報送。3.加強財務報告分析，為公司決策提供依據。四、財務預算（一）預算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標為導向，結合市場環(huán)境和公司實際情況編制預算。2.堅持實事求是，確保預算指標的科學性和合理性。3.實行全員參與、上下結合的預算編制方法。（二）預算編制程序1.每年第四季度，公司下達下一年度預算編制通知。2.各部門根據公司預算編制通知，結合本部門實際情況，編制本部門預算草案。3.財務管理部門對各部門預算草案進行審核、匯總，編制公司年度預算草案。4.公司年度預算草案經總經理辦公會審議通過后，報董事會批準。（三）預算執(zhí)行與控制1.公司將年度預算分解為季度、月度預算，明確各部門的預算執(zhí)行責任。2.加強預算執(zhí)行監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.嚴格控制預算外支出，確需發(fā)生預算外支出的，應當按照規(guī)定的程序進行審批。（四）預算調整1.預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應當按照規(guī)定的程序進行審批。2.預算調整方案應當包括調整的原因、項目、金額等內容。五、資金管理（一）資金籌集1.公司根據發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.籌集資金應當符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保資金來源合法、可靠。3.加強對籌資活動的管理，控制籌資成本，防范籌資風險。（二）資金使用1.公司建立健全資金授權審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。2.資金使用應當嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。3.加強對資金使用的監(jiān)督，定期對資金使用情況進行檢查和分析。（三）資金結算1.公司按照國家有關規(guī)定，選擇合適的資金結算方式，確保資金結算的安全、快捷。2.加強對銀行賬戶的管理，嚴格執(zhí)行銀行賬戶管理制度。3.定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。（四）資金風險管理1.識別、評估資金風險，制定相應的風險應對措施。2.關注宏觀經濟形勢和金融市場變化，及時調整資金策略，防范資金風險。3.建立資金風險預警機制，對可能出現(xiàn)的資金風險及時發(fā)出預警信號。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。現(xiàn)金應當按照規(guī)定的范圍使用，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支管理制度。銀行存款應當定期進行清查核對，確保銀行存款賬實相符。2.應收賬款建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行賬齡分析，采取有效措施催收應收賬款，降低壞賬損失風險。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。加強存貨成本核算，合理確定存貨計價方法。（二）固定資產1.固定資產購置按照公司發(fā)展戰(zhàn)略和實際需要，編制固定資產購置計劃。固定資產購置應當進行可行性研究和論證，嚴格按照規(guī)定的程序進行審批。2.固定資產折舊根據國家有關規(guī)定，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限。定期計提固定資產折舊，確保固定資產折舊計提的準確性。3.固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數量、價值和使用狀況。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理，確保固定資產的安全和完整。（三）無形資產1.無形資產取得公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產。無形資產取得應當按照規(guī)定的程序進行審批。加強對無形資產研發(fā)過程的管理，合理歸集研發(fā)費用。2.無形資產攤銷根據無形資產的使用壽命和經濟利益實現(xiàn)方式，合理確定無形資產攤銷方法和攤銷年限。定期計提無形資產攤銷，確保無形資產攤銷計提的準確性。3.無形資產處置無形資產處置應當按照規(guī)定的程序進行審批。對無形資產處置收入進行及時、準確的核算。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算。2.正確劃分成本費用的界限，確保成本費用核算的準確性。（二）成本費用控制1.建立健全成本費用管理制度，明確成本費用控制目標和責任。2.加強對成本費用的預算管理，嚴格控制成本費用支出。3.定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進。（三）成本費用報銷1.制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準和報銷流程。2.報銷憑證應當真實、合法、有效，嚴格按照報銷制度進行審核。3.加強對成本費用報銷的監(jiān)督，防止不合理報銷行為的發(fā)生。八、利潤分配（一）利潤分配原則1.按照國家有關法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配程序1.公司按照規(guī)定計算可供分配的利潤。2.提取法定盈余公積和任意盈余公積。3.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案1.公司根據當年經營成果和利潤分配原則，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案經董事會審議通過后，報股東大會批準。九、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對公司財務活動的日常監(jiān)督。2.財務管理部門定期對公司財務狀況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.內部審計部門定期對公司財務收支