PAGE企業(yè)工會委員會財務制度一、總則（一）目的為加強企業(yè)工會委員會財務管理，規(guī)范財務行為，保障工會各項工作順利開展，根據《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》以及國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本企業(yè)工會實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于企業(yè)工會委員會及其所屬各基層工會組織的財務活動。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和工會財務制度，確保工會財務工作合法合規(guī)。2.預算管理原則實行全面預算管理，強化預算的編制、執(zhí)行、控制和監(jiān)督，提高資金使用效益。3.收支平衡原則量入為出，收支平衡，略有結余，確保工會財務狀況穩(wěn)健。4.民主管理原則堅持民主理財，定期公布財務收支情況，接受會員監(jiān)督。二、財務管理職責（一）工會委員會職責1.負責制定工會財務管理制度和財務計劃，組織實施并監(jiān)督執(zhí)行。2.審議決定工會經費的收支預算、決算，對重大財務事項作出決策。3.定期聽取工會財務工作報告，研究解決財務工作中的問題。（二）工會主席職責1.對工會財務管理工作負總責，領導和監(jiān)督財務工作的開展。2.審核重要財務收支事項，確保財務活動符合規(guī)定和工會工作需要。3.協調解決財務工作中的重大問題，維護工會財務工作的正常秩序。（三）財務人員職責1.負責工會財務日常核算工作，編制會計憑證，登記賬簿，編制財務報表。2.嚴格執(zhí)行財務制度，審核各項收支憑證，確保財務數據真實、準確、完整。3.定期進行財務分析，為工會委員會提供決策依據。4.負責工會經費的收繳、管理和使用，做好經費收支的記錄和檔案管理工作。5.協助工會主席做好財務預算、決算編制工作，參與財務決策。三、預算管理（一）預算編制1.工會委員會應根據工會工作計劃和實際需要，于每年年底前編制下一年度工會經費收支預算。2.預算編制應遵循“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性、合理性和可行性。3.預算內容包括收入預算和支出預算。收入預算應根據上年度經費收繳情況和本年度工作計劃，合理預計各項收入來源；支出預算應按照工會工作重點和實際需要，分項目、分科目編制，明確支出用途和金額。（二）預算審批1.工會經費收支預算編制完成后，應提交工會委員會審議通過。2.經審議通過的預算報上級工會備案。（三）預算執(zhí)行1.工會委員會應嚴格按照預算組織收入，控制支出，確保預算的順利執(zhí)行。2.財務人員應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期向工會委員會報告預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定程序報經工會委員會審議批準，并報上級工會備案。（四）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、工會工作重點變化或其他不可抗力因素，導致預算收支情況發(fā)生重大變化，需要調整預算的，應及時編制預算調整方案。2.預算調整方案應包括調整的原因、項目、金額以及對預算執(zhí)行的影響等內容。3.預算調整方案經工會委員會審議通過后，報上級工會備案，并按照調整后的預算執(zhí)行。四、收入管理（一）會費經費來源1.會員繳納的會費。2.企業(yè)行政撥繳的工會經費。3.上級工會的補助。4.工會所屬企事業(yè)單位上繳的收入。5.其他收入，如捐贈收入、利息收入等。（二）會費收繳1.會員應按照工資收入的一定比例按月繳納會費，具體繳納標準按照中華全國總工會的規(guī)定執(zhí)行。2.工會小組應負責組織會員按時繳納會費，并及時將會費上繳工會委員會。3.財務人員應及時將會費收入登記入賬，確保會費收繳準確無誤。（三）工會經費撥繳1.企業(yè)行政應按照每月全部職工工資總額的2%向工會撥繳經費。2.工會委員會應定期與企業(yè)行政核對工會經費撥繳情況，確保經費足額撥繳。3.收到企業(yè)行政撥繳的工會經費后，財務人員應及時開具工會經費撥繳款專用收據，并按照規(guī)定進行賬務處理。（四）上級工會補助1.上級工會應根據基層工會工作需要和實際情況，對基層工會給予適當的補助。2.工會委員會應及時向上級工會申請補助，并按照上級工會的要求和規(guī)定使用補助資金。3.收到上級工會補助后，財務人員應按照規(guī)定進行賬務處理，并專項核算補助資金的使用情況。（五）其他收入管理1.工會所屬企事業(yè)單位應按照規(guī)定及時上繳收入，確保收入足額入賬。2.對于捐贈收入、利息收入等其他收入，應嚴格按照相關規(guī)定進行管理和核算，確保收入合法合規(guī)。五、支出管理（一）支出范圍1.職工活動支出，包括職工教育、文體活動、宣傳活動等方面的支出。2.維權支出，包括勞動保護、法律援助、困難職工幫扶等方面的支出。3.業(yè)務支出，包括工會培訓、會議、外事活動等方面的支出。4.行政支出，包括工會辦公費、差旅費、郵電費等方面的支出。5.資本性支出，包括工會購置固定資產、無形資產等方面的支出。6.補助下級支出，包括對所屬基層工會的補助支出。7.事業(yè)支出，包括工會所屬企事業(yè)單位的支出。8.其他支出，如捐贈支出、利息支出等。（二）審批程序1.工會各項支出應嚴格按照審批程序進行，確保支出合理合規(guī)。2.一般支出由工會主席審批；重大支出應提交工會委員會審議通過，并報上級工會備案。3.支出報銷時，應填寫報銷憑證，注明支出事由、金額、報銷人等信息，并附相關證明材料，經審批后予以報銷。（三）費用標準1.職工活動支出應根據實際需要和節(jié)約原則，合理確定費用標準。2.維權支出、業(yè)務支出、行政支出等應按照國家有關規(guī)定和工會財務制度執(zhí)行。3.資本性支出應按照固定資產管理規(guī)定進行核算和管理。4.補助下級支出應根據基層工會實際情況和工作需要，合理確定補助標準。（四）支出控制1.工會委員會應加強對支出的控制，嚴格執(zhí)行預算，確保各項支出不超預算。2.財務人員應定期對支出情況進行分析，及時發(fā)現和糾正支出中存在的問題。3.對于超預算支出或不合理支出，應按照規(guī)定進行審批和處理。六、資產管理（一）流動資產1.現金管理嚴格執(zhí)行現金管理制度，確?，F金收付安全、準確。庫存現金應按照規(guī)定限額存放，超過限額的現金應及時存入銀行。2.銀行存款管理加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開設和使用銀行賬戶。定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款余額準確無誤。3.應收款項管理建立健全應收款項管理制度，加強對應收款項的核算和管理。定期對應收款項進行清理，及時催收欠款，確保資金及時回籠。（二）固定資產1.固定資產購置固定資產購置應按照規(guī)定程序進行審批，納入預算管理。購置固定資產應選擇正規(guī)渠道，確保資產質量和價格合理。2.固定資產入賬購置的固定資產應及時辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定進行核算和管理。固定資產入賬價值應按照實際支付的價款加上相關稅費等確定。3.固定資產折舊按照國家有關規(guī)定和工會財務制度，對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。4.固定資產處置固定資產處置應按照規(guī)定程序進行審批，包括報廢、出售、轉讓等。處置固定資產應進行評估，確保資產處置價格合理。處置收入應及時入賬，按照規(guī)定進行核算和管理。（三）無形資產1.無形資產購置無形資產購置應按照規(guī)定程序進行審批，納入預算管理。購置無形資產應簽訂合同，明確雙方權利義務。2.無形資產入賬購置的無形資產應及時辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定進行核算和管理。無形資產入賬價值應按照實際支付的價款加上相關稅費等確定。3.無形資產攤銷按照國家有關規(guī)定和工會財務制度，對無形資產進行攤銷。攤銷方法一經確定，不得隨意變更。（四）資產清查1.定期清查工會委員會應定期組織資產清查，每年至少進行一次全面清查。清查內容包括流動資產、固定資產、無形資產等。2.清查方法資產清查應采用實地盤點、核對賬目等方法，確保資產賬實相符。3.清查結果處理資產清查結束后，應編制資產清查報告，對清查中發(fā)現的問題及時進行處理。對于盤盈、盤虧的資產，應按照規(guī)定進行審批和賬務處理。七、財務報告與分析（一）財務報告1.財務報表工會應按照國家有關規(guī)定和工會財務制度，定期編制財務報表，包括資產負債表、收入支出表、經費收繳情況表等。2.財務情況說明書財務情況說明書應包括工會財務狀況、預算執(zhí)行情況、經費收支情況、資產變動情況等內容，對工會財務工作進行全面分析和總結。3.財務報告審批財務報告編制完成后，應提交工會委員會審議通過，并報上級工會備案。（二）財務分析1.分析內容財務分析應包括預算執(zhí)行情況分析、經費收支情況分析、資產狀況分析、財務風險分析等內容。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務分析，為工會委員會提供決策依據。3.分析報告定期撰寫財務分析報告，向工會委員會匯報財務分析結果，提出改進建議和措施。八、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.工會委員會應加強對財務管理工作的內部監(jiān)督，定期檢查財務制度執(zhí)行情況、預算執(zhí)行情況、經費收支情況等。2.設立內部審計機構或配備內部審計人員（可由財務人員兼任），對工會財務收支進行定期審計和專項審計。