PAGE旅游公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本旅游公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常開展，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本旅游公司及其所屬各部門、分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析工作，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。5.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議。6.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，確保財(cái)務(wù)資料的完整和安全。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)工作。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃工作，依法納稅，合理避稅。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票及有關(guān)印章等財(cái)務(wù)資料。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。負(fù)責(zé)公司資金收支的統(tǒng)計(jì)和分析工作。三、財(cái)務(wù)核算管理（一）會(huì)計(jì)核算原則1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.遵循歷史成本原則，各項(xiàng)資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.會(huì)計(jì)核算方法應(yīng)保持一致性和連貫性，不得隨意變更。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行審核。2.審核無(wú)誤的原始憑證交會(huì)計(jì)人員編制記賬憑證。3.會(huì)計(jì)人員根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.期末，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬工作，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。5.會(huì)計(jì)人員根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人審批后報(bào)送相關(guān)部門和單位。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制下一年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金收支預(yù)算等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的資金預(yù)算進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合公司實(shí)際情況，編制公司年度資金預(yù)算草案。4.公司年度資金預(yù)算草案經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批后下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法、合理、適度的原則，確保資金來(lái)源合法合規(guī)，成本合理。3.辦理資金籌集業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)。4.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金籌集的核算和管理工作，及時(shí)掌握資金籌集情況。（三）資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，確保資金專款專用。2.各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批通過后方可支付。3.資金支付應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票等方式，盡量減少現(xiàn)金支付。4.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和控制，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金安全和合理使用。（四）資金結(jié)算管理1.建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。3.嚴(yán)格按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)處理未達(dá)賬項(xiàng)。4.加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算票據(jù)的管理，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分成本費(fèi)用的歸屬期。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、合法性原則。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒?，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。（二）成本費(fèi)用分類與核算1.成本費(fèi)用分為營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.營(yíng)業(yè)成本包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等，應(yīng)按照成本核算對(duì)象進(jìn)行歸集和分配。3.營(yíng)業(yè)稅金及附加應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的稅率計(jì)算繳納。4.銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。（三）成本費(fèi)用控制1.建立健全成本費(fèi)用控制制度，明確各部門成本費(fèi)用控制職責(zé)。2.制定成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，分解到各部門和各項(xiàng)目，定期進(jìn)行考核和分析。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和控制，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，杜絕不合理支出。4.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。六、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2.收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以合同約定的收款日期或?qū)嶋H收款日期為依據(jù)。3.對(duì)于不同類型的收入，應(yīng)按照相應(yīng)的收入確認(rèn)方法進(jìn)行確認(rèn)。（二）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照收入類別設(shè)置明細(xì)賬戶，對(duì)收入進(jìn)行明細(xì)核算。2.加強(qiáng)對(duì)收入的管理，及時(shí)催收款項(xiàng)，確保收入及時(shí)足額入賬。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，為公司決策提供收入信息支持。（三）收入票據(jù)管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定使用合法有效的收入票據(jù)，確保票據(jù)開具規(guī)范、真實(shí)。2.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的保管和使用管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、開具、核銷制度。3.定期對(duì)收入票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)和清理，確保票據(jù)安全。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.公司利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益。3.利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出。4.凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用。（二）利潤(rùn)分配1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。2.利潤(rùn)分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)。3.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理確定利潤(rùn)分配方案，確保公司可持續(xù)發(fā)展。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.保證公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。3.提高公司資金使用效益，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.確保公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，涉及所有部門和崗位。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。3.制衡性原則：各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)狀況等相適應(yīng)。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度,明確審批流程和審批權(quán)限。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)公司資產(chǎn)的保管和維護(hù)，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和清查。5.預(yù)算控制：建立全面預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、考核等環(huán)節(jié)的控制。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)各部門和員工的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。九、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.針對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研、優(yōu)化客戶信用管理、合理安排資金、完善內(nèi)部控制制度等。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析。2.設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。十、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、內(nèi)部控制情況等進(jìn)行審計(jì)檢查。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議，并跟蹤整改情況，確保審計(jì)意見得到有效落實(shí)。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作，提供必要的資料和信息，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。3.認(rèn)真對(duì)待外部審計(jì)意見，及時(shí)整改存在的問題，提高公司財(cái)務(wù)管理水平。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、成本費(fèi)用控制等進(jìn)行全過程監(jiān)督。3.對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正和處理，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。十一、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、財(cái)務(wù)印章等。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)整理財(cái)務(wù)檔案，確保檔案資料完整、規(guī)范。2.定期將整理好的財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行歸檔，按照檔案類別和時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào)和存放。（