PAGE怎樣制定銷售財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本銷售財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司銷售業(yè)務(wù)中的財(cái)務(wù)行為，確保銷售活動(dòng)的順利開展，加強(qiáng)銷售財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司資產(chǎn)安全完整，維護(hù)公司合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司所有銷售業(yè)務(wù)及相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于銷售合同簽訂、銷售訂單執(zhí)行、貨款結(jié)算、銷售費(fèi)用管理等環(huán)節(jié)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合公司實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：銷售財(cái)務(wù)活動(dòng)必須符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。2.真實(shí)性原則：銷售業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司銷售活動(dòng)的實(shí)際情況，不得弄虛作假。3.及時(shí)性原則：銷售財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)記錄、整理、傳遞和反饋，確保財(cái)務(wù)決策的及時(shí)性和有效性。4.權(quán)責(zé)明確原則：明確銷售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)相關(guān)人員的財(cái)務(wù)職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工合理、相互制約。5.效益性原則：在確保銷售業(yè)務(wù)合規(guī)的前提下，通過優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程，降低銷售成本，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、銷售業(yè)務(wù)流程及財(cái)務(wù)規(guī)范（一）銷售合同管理1.合同簽訂前銷售部門應(yīng)與客戶就銷售商品或提供勞務(wù)的價(jià)格、數(shù)量、質(zhì)量、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、付款方式等主要條款進(jìn)行充分溝通和協(xié)商，并形成書面意向。財(cái)務(wù)部門參與銷售合同條款的審核，重點(diǎn)關(guān)注付款方式、結(jié)算周期、信用政策等財(cái)務(wù)相關(guān)條款，評估合同對公司財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流的影響。對于涉及重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的合同條款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提出明確的修改意見。2.合同簽訂時(shí)銷售合同必須采用書面形式，由公司法定代表人或其授權(quán)代表簽字并加蓋公司公章。合同文本應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保條款清晰、準(zhǔn)確、完整，不存在歧義。銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立合同臺(tái)賬，對合同的基本信息、執(zhí)行情況、款項(xiàng)收付等進(jìn)行詳細(xì)記錄，以便跟蹤管理。3.合同執(zhí)行過程中銷售部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)組織發(fā)貨，并確保貨物的質(zhì)量和數(shù)量符合合同要求。發(fā)貨后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)貨憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門，作為確認(rèn)銷售收入的依據(jù)之一。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定的付款方式和結(jié)算周期，及時(shí)跟蹤客戶付款情況。對于逾期未付款的客戶，財(cái)務(wù)部門應(yīng)配合銷售部門進(jìn)行催款，并按照公司信用政策采取相應(yīng)的措施，如暫停供貨、加收逾期利息等。4.合同變更與終止如銷售合同在執(zhí)行過程中需要變更，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶協(xié)商一致，并簽訂書面變更協(xié)議。變更協(xié)議應(yīng)明確變更的內(nèi)容、對合同價(jià)款、交貨時(shí)間、付款方式等的影響，并提交財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)變更協(xié)議調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)記錄。如銷售合同因各種原因需要終止，銷售部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，并對已執(zhí)行的部分進(jìn)行結(jié)算。對于尚未執(zhí)行的部分，應(yīng)按照合同約定或雙方協(xié)商的方式處理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同終止情況進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（二）銷售訂單管理1.訂單接收銷售部門應(yīng)及時(shí)接收客戶的銷售訂單，并對訂單內(nèi)容進(jìn)行審核，確保訂單信息完整、準(zhǔn)確。審核內(nèi)容包括客戶名稱、聯(lián)系方式、產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)等。對于不符合要求的訂單，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，要求客戶補(bǔ)充或修改訂單信息。2.訂單下達(dá)銷售訂單審核通過后，銷售部門應(yīng)將訂單下達(dá)給相關(guān)部門，如生產(chǎn)部門安排生產(chǎn)、物流部門安排運(yùn)輸?shù)龋⒏櫽唵螆?zhí)行情況。銷售部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門反饋訂單執(zhí)行進(jìn)度情況，以便財(cái)務(wù)部門及時(shí)掌握銷售業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)，做好資金預(yù)算和成本核算等工作。3.訂單變更如銷售訂單在執(zhí)行過程中需要變更，銷售部門應(yīng)按照公司內(nèi)部規(guī)定的流程進(jìn)行審批，并及時(shí)通知相關(guān)部門。變更后的訂單信息應(yīng)重新提交給財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)訂單變更情況調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確保財(cái)務(wù)記錄與實(shí)際業(yè)務(wù)一致。（三）貨款結(jié)算管理1.收款管理銷售部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)催收貨款，確保貨款按時(shí)足額收回。對于信用期內(nèi)的客戶，銷售部門應(yīng)定期與客戶核對賬目，提醒客戶按時(shí)付款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆銷售業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款金額、賬齡、客戶信息等情況，并定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評估。對于逾期應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向銷售部門反饋，并共同制定催收措施。公司應(yīng)根據(jù)客戶信用狀況制定合理的信用政策，明確不同信用等級客戶的信用額度、信用期限和收款方式等。對于信用狀況良好的客戶，可以適當(dāng)延長信用期限；對于信用狀況較差或存在逾期付款記錄的客戶，應(yīng)嚴(yán)格控制信用額度，加強(qiáng)收款管理。銷售部門在收到客戶貨款后，應(yīng)及時(shí)將收款信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到款項(xiàng)后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資金及時(shí)入賬，并與應(yīng)收賬款臺(tái)賬進(jìn)行核對，核銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款記錄。2.付款管理如因銷售業(yè)務(wù)需要支付相關(guān)款項(xiàng)，如采購原材料、支付運(yùn)輸費(fèi)用等，銷售部門應(yīng)按照公司內(nèi)部審批流程提交付款申請，并提供相關(guān)合同、發(fā)票等證明文件。財(cái)務(wù)部門對付款申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核付款金額是否準(zhǔn)確、付款依據(jù)是否充分、付款方式是否符合合同約定等。審核通過后，按照公司資金管理制度進(jìn)行付款操作。對于大額付款或涉及重大資金支出的銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度，確保資金支付的安全性和合理性。（四）銷售費(fèi)用管理1.費(fèi)用預(yù)算銷售部門應(yīng)根據(jù)公司年度銷售目標(biāo)和市場拓展計(jì)劃，編制年度銷售費(fèi)用預(yù)算。銷售費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括市場推廣費(fèi)用、銷售人員薪酬、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)，并明確費(fèi)用的預(yù)算金額和使用范圍。財(cái)務(wù)部門參與銷售費(fèi)用預(yù)算的編制工作，對預(yù)算的合理性進(jìn)行審核，并結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況和資金安排提出意見和建議。銷售費(fèi)用預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，作為費(fèi)用控制的依據(jù)。2.費(fèi)用報(bào)銷銷售人員發(fā)生的銷售費(fèi)用應(yīng)按照公司規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的發(fā)票及相關(guān)證明文件，如出差審批單、業(yè)務(wù)招待申請單等。財(cái)務(wù)部門對銷售費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否符合預(yù)算范圍、發(fā)票是否合規(guī)、報(bào)銷手續(xù)是否齊全等。對于不符合規(guī)定的報(bào)銷申請，財(cái)務(wù)部門應(yīng)予以拒絕，并說明理由。銷售費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。對于超過預(yù)算的銷售費(fèi)用，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行追加預(yù)算審批。3.費(fèi)用控制與分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對銷售費(fèi)用的支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，對比實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用的差異，找出費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題。銷售部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門提供的費(fèi)用分析報(bào)告，采取有效措施加強(qiáng)費(fèi)用控制，優(yōu)化費(fèi)用支出結(jié)構(gòu)，提高費(fèi)用使用效益。如通過調(diào)整市場推廣策略、優(yōu)化銷售人員配置等方式，降低不必要的銷售費(fèi)用支出。三、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）銷售收入確認(rèn)1.確認(rèn)原則公司銷售商品收入的確認(rèn)，應(yīng)同時(shí)滿足下列條件：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。對于提供勞務(wù)收入的確認(rèn)，應(yīng)按照完工百分比法或在勞務(wù)完成時(shí)確認(rèn)收入，具體根據(jù)勞務(wù)合同的特點(diǎn)和公司實(shí)際情況確定。2.確認(rèn)時(shí)點(diǎn)銷售商品收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)通常為公司發(fā)出商品并取得客戶簽收的發(fā)貨憑證時(shí)。對于采用托收承付方式銷售商品的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入；對于預(yù)收款銷售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；對于需要安裝和檢驗(yàn)的商品銷售，在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入，如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。提供勞務(wù)收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)應(yīng)根據(jù)勞務(wù)的完成進(jìn)度或完成情況確定。對于跨年度的勞務(wù)，如勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，且在資產(chǎn)負(fù)債表日能對該項(xiàng)交易的結(jié)果作出可靠估計(jì)的，應(yīng)按完工百分比法確認(rèn)收入；如不能對交易結(jié)果作出可靠估計(jì)的，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生并預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入，并將已發(fā)生的勞務(wù)成本作為當(dāng)期費(fèi)用處理。（二）銷售成本核算1.成本核算方法公司銷售成本的核算采用加權(quán)平均法或個(gè)別計(jì)價(jià)法等方法，具體根據(jù)公司存貨管理特點(diǎn)和實(shí)際情況確定。加權(quán)平均法是指以期初存貨數(shù)量和本期各批收入存貨數(shù)量為權(quán)數(shù)，去除期初存貨成本和本期各批收入存貨成本之和，計(jì)算出存貨的加權(quán)平均單位成本，以此為基礎(chǔ)計(jì)算本期發(fā)出存貨的成本和期末存貨的成本。個(gè)別計(jì)價(jià)法是指對發(fā)出的存貨分別認(rèn)定其單位成本和發(fā)出成本的方法，適用于不能替代使用的存貨、為特定項(xiàng)目專門購入或制造的存貨以及提供的勞務(wù)等。2.成本結(jié)轉(zhuǎn)流程財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售發(fā)貨憑證等相關(guān)資料，按照確定的成本核算方法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)與銷售收入的確認(rèn)相匹配，確保會(huì)計(jì)期間內(nèi)收入與成本的配比原則得以貫徹。每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制銷售成本計(jì)算表，詳細(xì)記錄銷售商品或提供勞務(wù)的數(shù)量、單位成本、總成本等信息，并與庫存商品明細(xì)賬等相關(guān)賬目進(jìn)行核對，確保成本結(jié)轉(zhuǎn)的準(zhǔn)確性。（三）銷售財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告內(nèi)容銷售財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括銷售收入、銷售成本、銷售毛利、銷售費(fèi)用、銷售利潤等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，以及應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款等相關(guān)往來賬款的情況。銷售財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照月度、季度和年度編制，月度報(bào)告應(yīng)反映當(dāng)月銷售業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；季度報(bào)告應(yīng)在月度報(bào)告的基礎(chǔ)上進(jìn)行綜合分析，對季度銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行總結(jié)和評價(jià)；年度報(bào)告應(yīng)全面反映公司年度銷售業(yè)務(wù)的整體情況，包括銷售業(yè)績、財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況、存在的問題及改進(jìn)措施等。2.報(bào)告編制與審核財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算規(guī)范，及時(shí)、準(zhǔn)確地編制銷售財(cái)務(wù)報(bào)告。報(bào)告編制過程中應(yīng)確保數(shù)據(jù)來源真實(shí)可靠，計(jì)算方法正確無誤，報(bào)表格式符合要求。銷售財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確保報(bào)告內(nèi)容的準(zhǔn)確性和完整性。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和更正。審核通過后的銷售財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)提交給公司管理層及相關(guān)部門，為公司決策提供依據(jù)。四、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.崗位設(shè)置與職責(zé)分離公司應(yīng)建立健全銷售財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制,明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。銷售合同簽訂與審核、銷售訂單下達(dá)與執(zhí)行、貨款收付與記錄、銷售費(fèi)用審批與報(bào)銷等崗位應(yīng)相互分離，不得由同一人兼任。2.授權(quán)審批制度公司應(yīng)制定銷售業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，明確不同級別管理人員在銷售合同簽訂、銷售訂單變更、貨款支付、銷售費(fèi)用報(bào)銷等方面的審批權(quán)限。所有銷售業(yè)務(wù)必須按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)授權(quán)或超越授權(quán)范圍的業(yè)務(wù)不得辦理。對于重大銷售業(yè)務(wù)或涉及金額較大的銷售事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估，識別潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如信用風(fēng)險(xiǎn)、壞賬風(fēng)險(xiǎn)、資金回籠風(fēng)險(xiǎn)等，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款預(yù)警機(jī)制，對逾期應(yīng)收賬款及時(shí)采取催收措施，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，合理控制信用額度和信用期限，避免過度賒銷導(dǎo)致資金鏈斷裂。關(guān)注銷售業(yè)務(wù)對公司現(xiàn)金流的影響，合理安排資金，確保銷售業(yè)務(wù)所需資金的及時(shí)供應(yīng)，避免因資金短缺影響銷售業(yè)務(wù)的正常開展。（二）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對銷售財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查銷售業(yè)務(wù)流程是否合規(guī)、財(cái)務(wù)核算是否準(zhǔn)確、內(nèi)部控制是否有效等。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)通過查閱相關(guān)文件、憑證、報(bào)表，實(shí)地觀察業(yè)務(wù)操作過程，與相關(guān)人員進(jìn)行訪談等方式，對銷售財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面審查，并出具審計(jì)報(bào)告。對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門及時(shí)整改。2.財(cái)務(wù)自查與監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對銷售財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制質(zhì)量等。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對銷售財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正工作中存在的問題。對于重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)