PAGE二手房門店財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范二手房門店的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保門店財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高資金使用效益，保障門店的穩(wěn)健運營，為實現(xiàn)門店的經(jīng)營目標(biāo)提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]旗下所有二手房門店及其員工。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映門店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算和報表編制應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)清晰、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)。及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為門店決策提供及時有效的財務(wù)信息。保密性原則：財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格保守門店財務(wù)機密，不得泄露財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置二手房門店應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)崗位，負(fù)責(zé)門店的日常財務(wù)管理工作。財務(wù)崗位可根據(jù)門店規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置財務(wù)主管、會計、出納等崗位。2.人員職責(zé)財務(wù)主管全面負(fù)責(zé)門店的財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度，確保財務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。組織編制門店年度預(yù)算、財務(wù)報表等，為門店決策提供財務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。監(jiān)督財務(wù)收支情況，審核財務(wù)憑證和報表，確保財務(wù)信息的真實性和準(zhǔn)確性。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理門店的稅務(wù)申報、繳納及銀行賬戶管理等工作。會計負(fù)責(zé)門店的賬務(wù)處理，按照國家會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度進行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制會計報表等。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬務(wù)處理中的問題。協(xié)助財務(wù)主管進行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。出納負(fù)責(zé)門店現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全。協(xié)助會計做好財務(wù)報銷工作，審核報銷憑證的合規(guī)性，按照規(guī)定進行款項支付。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。三、財務(wù)管理制度1.資金管理制度現(xiàn)金管理制度門店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額按照開戶銀行核定的限額執(zhí)行，不得超限額存放現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金等違規(guī)行為?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照審批程序進行，嚴(yán)格審核支出憑證的真實性、合法性和完整性，確保支出合規(guī)合理。財務(wù)人員應(yīng)定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進行處理。銀行存款管理制度門店應(yīng)按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴(yán)格按照銀行賬戶管理辦法使用賬戶。銀行存款收支業(yè)務(wù)應(yīng)及時登記入賬，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁利用銀行賬戶進行非法活動。銀行存款支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進行，確保支付安全、準(zhǔn)確。2.費用報銷制度報銷范圍門店因業(yè)務(wù)開展發(fā)生的合理費用，如辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、交通費等，可按照本制度規(guī)定進行報銷。費用報銷應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，不得報銷與業(yè)務(wù)無關(guān)的費用。報銷流程費用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時填寫費用報銷單，并附上相關(guān)原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、審批單等。報銷單應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，注明費用明細(xì)、金額、報銷日期等信息，并由經(jīng)辦人簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人對報銷事項進行審核，確認(rèn)費用的真實性、合理性和必要性，并簽字審批。財務(wù)主管對報銷憑證進行審核，重點審核憑證的合法性、合規(guī)性和完整性，審核無誤后簽字審批?？偨?jīng)理對重大費用報銷事項進行最終審批。出納根據(jù)審批后的報銷單進行款項支付，報銷款項原則上通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，特殊情況需支付現(xiàn)金的，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度執(zhí)行。報銷標(biāo)準(zhǔn)辦公費：根據(jù)門店實際需求，合理控制辦公費用支出。辦公設(shè)備、辦公用品等采購應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保采購的合理性和必要性。差旅費：員工因業(yè)務(wù)需要出差，應(yīng)按照公司規(guī)定的差旅費標(biāo)準(zhǔn)報銷。差旅費標(biāo)準(zhǔn)包括交通費用、住宿費用、餐飲補貼等，具體標(biāo)準(zhǔn)按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。業(yè)務(wù)招待費：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴(yán)格控制，按照實際發(fā)生額的一定比例在稅前列支。業(yè)務(wù)招待費報銷應(yīng)注明招待對象、事由、時間等信息，確保招待費支出的合理性和合規(guī)性。通訊費：員工通訊費按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報銷，超出標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。通訊費報銷應(yīng)提供有效的通訊費用發(fā)票。交通費：員工因業(yè)務(wù)需要乘坐交通工具發(fā)生的費用，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報銷。交通費報銷應(yīng)提供有效的交通費用發(fā)票。3.固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、交通工具、辦公設(shè)備、電子設(shè)備等。固定資產(chǎn)按照用途和性質(zhì)進行分類，便于管理和核算。固定資產(chǎn)購置門店因業(yè)務(wù)發(fā)展需要購置固定資產(chǎn)，應(yīng)提前編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)相關(guān)部門審批后執(zhí)行。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定進行招標(biāo)采購或詢價采購，確保采購價格合理、質(zhì)量可靠。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)憑證，作為固定資產(chǎn)入賬的依據(jù)。固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計算固定資產(chǎn)折舊額，并及時進行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，并計入當(dāng)期成本費用。固定資產(chǎn)清查門店應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查盤點工作每年至少進行一次。固定資產(chǎn)清查盤點時，應(yīng)詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等信息，并與固定資產(chǎn)卡片和賬簿進行核對。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)及時入賬，盤虧或毀損應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行核銷，并調(diào)整相關(guān)賬務(wù)。4.財務(wù)印章管理制度印章種類門店財務(wù)印章包括財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章等。印章保管財務(wù)專用章由財務(wù)主管保管，發(fā)票專用章由會計保管，法人章由總經(jīng)理指定專人保管。印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意轉(zhuǎn)借他人使用。如因工作需要臨時交接印章，應(yīng)辦理交接手續(xù)，并記錄交接時間、交接人等信息。印章使用財務(wù)印章使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進行，未經(jīng)授權(quán)不得擅自使用印章。使用財務(wù)印章時，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用事由和金額等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可使用印章。使用印章時，應(yīng)在印章使用登記簿上進行登記，記錄使用時間、使用人、使用事由、金額等信息。嚴(yán)禁在空白憑證上加蓋財務(wù)印章。四、財務(wù)核算與報表編制1.財務(wù)核算原則門店財務(wù)核算應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度的規(guī)定進行，確保財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行會計核算，收入和費用應(yīng)按照實際發(fā)生額確認(rèn)和計量。遵循配比原則，將收入與其相關(guān)的成本、費用進行合理配比，計算當(dāng)期損益。2.會計科目設(shè)置根據(jù)二手房門店的業(yè)務(wù)特點和財務(wù)核算要求，設(shè)置合理的會計科目。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用等各類科目，確保財務(wù)核算能夠全面反映門店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。會計科目設(shè)置應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.賬務(wù)處理流程經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后,經(jīng)辦人應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并將原始憑證傳遞給會計人員。會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后，根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證編制完成后，會計人員按照記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。月末，會計人員對各類賬簿進行結(jié)賬，核對賬目，確保賬賬相符。根據(jù)賬簿記錄和相關(guān)資料，編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。4.財務(wù)報表編制與報送財務(wù)報表應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度的規(guī)定編制，確保報表數(shù)據(jù)真實可靠、內(nèi)容完整、格式規(guī)范。會計人員應(yīng)在每月末和年末及時編制財務(wù)報表，并提交給財務(wù)主管審核。財務(wù)主管對財務(wù)報表進行審核，審核無誤后簽字確認(rèn)，并報送總經(jīng)理和相關(guān)部門。門店應(yīng)按照稅務(wù)部門的要求，定期報送稅務(wù)報表，確保稅務(wù)申報及時、準(zhǔn)確。五、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督門店應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)主管應(yīng)定期對財務(wù)工作進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)工作中存在的問題。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和工作流程，相互監(jiān)督，確保財務(wù)工作的規(guī)范運行。對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為應(yīng)及時報告，并按照規(guī)定進行處理。2.外部審計門店應(yīng)定期接受外部審計機構(gòu)的審計，如年度財務(wù)審計、稅務(wù)審計等。審計機構(gòu)應(yīng)具有相應(yīng)的資質(zhì)和信譽，確保審計工作的獨立性和公正性。財務(wù)人員應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、準(zhǔn)確、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。對審計提出的問題和建議，應(yīng)及時進行整改，并將整改情況報告給相關(guān)部門。六、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報門店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的時間內(nèi)進行納稅申報。財務(wù)人員應(yīng)熟悉各類稅收政策和法規(guī)，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時申報繳納稅款，避免出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險。2.發(fā)票管理門店應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定，妥善保管和使用發(fā)票。發(fā)票領(lǐng)購、開具、取得、保管等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進行操作，確保發(fā)票的真實性、合法性和完整性。財務(wù)人員應(yīng)定期對發(fā)票進行盤點和核對，確保發(fā)票賬實相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時報告稅務(wù)機關(guān)，并按照規(guī)定進行處理。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，門店可進行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合門店實際經(jīng)營情況和稅收政策，制定科學(xué)合理可行的方案，并報經(jīng)相關(guān)部門審批后實施。七、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)報表、銀行對賬單、發(fā)票存根、財務(wù)印章使用登記簿、費用報銷單、固定資產(chǎn)卡片等各類與財務(wù)工作相關(guān)的資料。2.檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照類別和時間順序進行編號、裝訂，確保檔案資料的整齊、規(guī)范。整理后的財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，存放在專門的檔案柜中，并建立檔案目錄，便于查詢和管理。3.檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久保管和定期保管。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年等。4.檔案查閱與借閱門店內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時應(yīng)在檔案查閱登記簿上進行登記，不得擅自涂改、損