PAGE華為財務制度與工作流程一、總則（一）目的本財務制度與工作流程旨在規(guī)范華為公司的財務活動，確保財務信息的準確、及時、完整，保障公司資產(chǎn)安全，提高財務管理效率，支持公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于華為公司及其所有子公司、分支機構等相關組織和全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)政策，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務數(shù)據(jù)記錄、核算和報告應準確無誤，真實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時處理各項財務業(yè)務，按時編制財務報表和報告，為公司決策提供及時有效的財務信息支持。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務制度和流程的全面性和完整性。5.內部控制原則：建立健全內部控制體系，防范財務風險，保障公司資產(chǎn)安全。二、財務組織與職責（一）財務組織架構華為公司財務組織架構包括財務戰(zhàn)略與規(guī)劃部、財務管理部、財務共享服務中心、稅務管理部、資金管理部等部門。（二）各部門職責1.財務戰(zhàn)略與規(guī)劃部制定公司財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，為公司戰(zhàn)略決策提供財務支持。參與公司重大投資、融資等決策，評估項目財務可行性。研究宏觀經(jīng)濟形勢和行業(yè)發(fā)展趨勢，為公司財務決策提供前瞻性建議。2.財務管理部負責公司財務核算工作，編制財務報表，確保財務信息準確反映公司財務狀況。進行財務分析，為公司管理層提供財務指標分析、預算執(zhí)行情況分析等，為決策提供依據(jù)。制定和完善財務管理制度和流程，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。參與公司成本控制和預算管理工作，協(xié)助各部門制定預算并監(jiān)督執(zhí)行。3.財務共享服務中心集中處理公司標準化的財務核算業(yè)務，提高財務工作效率和質量。負責財務數(shù)據(jù)的錄入、審核、記賬等工作，確保財務核算的準確性和及時性。提供財務數(shù)據(jù)查詢和報表輸出等服務，支持公司內部各部門的財務管理需求。4.稅務管理部研究國家稅收政策，制定公司稅務策略，合理降低稅務成本。負責公司稅務申報、繳納等工作，確保稅務合規(guī)。處理稅務相關事務，如稅務審計、稅務爭議解決等。5.資金管理部負責公司資金的籌集、調配和使用，優(yōu)化資金結構，提高資金使用效率。制定資金管理制度和流程，防范資金風險。進行資金預算管理，監(jiān)控資金收支情況，確保資金安全。三、財務核算制度（一）會計政策1.依據(jù)國家會計準則和相關法規(guī)，結合公司實際情況，制定適合公司的會計政策。2.會計政策包括會計核算方法、會計估計、財務報表編制基礎等，應保持一致性和穩(wěn)定性。（二）會計科目設置1.根據(jù)公司業(yè)務特點和財務管理需求，設置統(tǒng)一的會計科目體系。2.會計科目應涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、成本、費用等各類財務要素。（三）財務核算流程1.業(yè)務部門提交相關業(yè)務單據(jù)，如發(fā)票、合同、報銷單等。2.財務共享服務中心或相關財務人員對業(yè)務單據(jù)進行審核，審核內容包括單據(jù)的真實性、完整性、合規(guī)性等。3.審核通過后，財務人員根據(jù)業(yè)務單據(jù)進行賬務處理，按照會計科目進行分類記錄。4.定期進行賬務核對，包括總賬與明細賬核對、賬實核對等，確保財務數(shù)據(jù)的準確性。5.期末，根據(jù)會計核算結果編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（四）財務報表編制與披露1.財務報表應按照國家會計準則和公司會計政策編制，確保數(shù)據(jù)準確、格式規(guī)范。2.財務報表編制完成后，需經(jīng)過財務負責人審核，確保報表質量。3.定期向公司管理層、股東、監(jiān)管機構等披露財務報表，披露內容應真實、完整、及時。四、預算管理制度（一）預算編制1.每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和業(yè)務計劃，編制下一年度預算草案。2.預算草案應包括收入預算、成本預算、費用預算、資金預算等各項內容。3.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度預算草案。4.公司年度預算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，提交董事會審批。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門按照批準的預算組織實施業(yè)務活動，嚴格控制預算執(zhí)行。2.財務部門定期監(jiān)控預算執(zhí)行情況，對比實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預算數(shù)據(jù)，分析差異原因。3.對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，及時與相關部門溝通，采取措施進行調整。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，相關部門應提出預算調整申請。2.預算調整申請應說明調整原因、調整內容、調整金額等，并提供相關證明材料。3.財務部門對預算調整申請進行審核，審核通過后提交公司管理層審議。4.公司管理層審議通過后，對預算進行調整，并相應調整財務報表和預算執(zhí)行監(jiān)控數(shù)據(jù)。五、成本費用管理制度（一）成本核算1.明確成本核算對象，根據(jù)公司業(yè)務特點和成本管理需求，確定產(chǎn)品成本、項目成本等核算對象。2.采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，對成本進行歸集和分配。3.成本核算應準確記錄直接成本和間接成本，確保成本數(shù)據(jù)的真實性和準確性。（二）費用控制1.制定費用報銷標準和審批流程，明確各類費用的報銷范圍、報銷額度和審批權限。2.加強費用預算管理，將費用預算分解到各部門和各項目，嚴格控制費用支出。3.定期對費用支出情況進行分析，查找費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施進行改進。（三）成本分析與控制1.定期進行成本分析，分析成本構成、成本變動趨勢等，為成本控制提供依據(jù)。2.針對成本分析中發(fā)現(xiàn)的問題，制定成本控制措施，如優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低采購成本等。3.建立成本控制考核機制，對各部門成本控制情況進行考核，激勵各部門積極控制成本。六、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)公司資金需求和資金狀況，制定合理的資金籌集策略。2.資金籌集方式包括銀行貸款、股權融資、債券融資等，應根據(jù)公司實際情況選擇合適的融資方式。3.辦理資金籌集業(yè)務時，應嚴格按照相關法律法規(guī)和融資合同約定進行操作，確保融資活動合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權限。2.資金使用應按照預算安排進行，確保資金用于公司核心業(yè)務和重點項目。3.加強資金支付管理，嚴格審核資金支付申請，確保資金支付的真實性、合法性和準確性。（三）資金風險管理1.識別資金風險，包括市場風險、信用風險、流動性風險等。2.制定資金風險應對措施，如合理安排資金結構、加強資金流動性管理、建立風險預警機制等。3.定期對資金風險狀況進行評估，及時調整風險應對措施，確保公司資金安全。七、稅務管理制度（一）稅務政策研究1.關注國家稅收政策變化，及時收集、整理和研究相關稅收法規(guī)和政策文件。2.分析稅收政策對公司的影響，為公司稅務決策提供依據(jù)。（二）稅務申報與繳納1.按照國家稅收法規(guī)和稅務機關要求，按時進行稅務申報，確保申報數(shù)據(jù)準確無誤。2.及時繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。3.建立稅務申報臺賬，記錄稅務申報和繳納情況，便于查詢和核對。（三）稅務風險管理1.識別稅務風險，如稅務合規(guī)風險、稅務籌劃風險等。2.制定稅務風險應對措施，如加強稅務內部控制、規(guī)范稅務處理流程、合理進行稅務籌劃等。3.定期對稅務風險狀況進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務風險問題。八、財務內部控制制度（一）內部控制目標1.確保公司財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。2.保證財務信息準確、及時、完整，提高財務管理效率。3.保障公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。（二）內部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有財務活動和關鍵環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關注重要財務事項和高風險領域。3.制衡性原則：建立不相容職務分離、相互監(jiān)督和制約的機制。4.適應性原則：根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展和環(huán)境變化，及時調整內部控制制度。（三）內部控制措施1.建立健全財務管理制度和流程，明確各部門和各崗位的職責和權限。2.加強財務審批控制，嚴格執(zhí)行審批流程，確保財務決策的科學性和合規(guī)性。3.實施財務內部審計，定期對公司財務活動進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。4.加強財務人員培訓和職業(yè)道德教育，提高財務人員素質和業(yè)務能力。九、財務信息化管理（一）財務信息系統(tǒng)建設1.建立統(tǒng)一的財務信息系統(tǒng)，涵蓋財務核算、預算管理、資金管理、稅務管理等功能模塊。2.財務信息系統(tǒng)應具備數(shù)據(jù)集成、數(shù)據(jù)分析、報表生成等功能，提高財務管理效率和信息化水平。（二）財務數(shù)據(jù)管理1.規(guī)范財務數(shù)據(jù)錄入、存儲和使用，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和安全性。2.定期備份財務數(shù)據(jù)，防止數(shù)據(jù)丟失。3.加強財務數(shù)據(jù)保密管理，