PAGE怎樣管理分公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范分公司的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)工作的有序開展，保障分公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，為分公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于[分公司名稱]及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映分公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)管理制度和流程，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)分公司經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)分公司財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和總公司要求，準(zhǔn)確記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)。2.編制財務(wù)報表，定期向總公司和分公司管理層報送，為決策提供財務(wù)依據(jù)。3.負責(zé)分公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.進行財務(wù)分析，評估分公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出改進建議。5.執(zhí)行稅收政策，做好稅務(wù)申報和繳納工作，合理降低稅務(wù)風(fēng)險。6.參與分公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。7.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）崗位設(shè)置與職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)分公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和報表編制，審核重要財務(wù)事項。協(xié)調(diào)與總公司及外部相關(guān)部門的關(guān)系，爭取有利的財務(wù)政策。負責(zé)財務(wù)人員隊伍建設(shè)，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核。參與分公司重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見。2.會計按照會計制度進行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制記賬憑證。負責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。核對往來賬目，清理債權(quán)債務(wù)。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和稅務(wù)申報工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和重要空白票據(jù)。協(xié)助會計進行資金核對和賬務(wù)處理。三、財務(wù)核算管理（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行會計核算，正確劃分收益性支出和資本性支出。2.以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法。（二）會計憑證1.原始憑證必須真實、合法、有效，具備完整的要素和審批手續(xù)。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容完整、摘要清晰、會計分錄正確。3.會計憑證應(yīng)按順序編號，妥善保管，便于查閱和核對。（三）會計賬簿1.設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等各類賬簿，按照規(guī)定的會計科目進行核算。2.賬簿記錄應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整，定期進行核對和結(jié)賬，保證賬賬相符、賬實相符。3.采用電子記賬的，應(yīng)定期備份數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)安全。（四）財務(wù)報表1.按照總公司要求和國家規(guī)定的格式、內(nèi)容編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、分公司負責(zé)人審批后報送總公司。3.定期對財務(wù)報表進行分析，揭示財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變動原因，為決策提供參考。四、資金管理（一）資金預(yù)算1.分公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等項目，確保資金收支平衡。3.每月對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時調(diào)整預(yù)算偏差。（二）資金收入管理1.加強銷售收入管理，確保銷售款項及時足額收回。2.對其他收入來源，如租金收入、投資收益等，應(yīng)規(guī)范核算和管理，確保收入真實可靠。（三）資金支出管理1.建立嚴(yán)格的資金審批制度，明確審批流程和權(quán)限。2.各項支出應(yīng)符合財務(wù)制度和預(yù)算安排，有合法有效的憑證。3.嚴(yán)格控制費用支出，杜絕不合理開支。（四）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符，嚴(yán)禁白條抵庫。3.定期對現(xiàn)金進行盤點，確保現(xiàn)金安全。（五）銀行存款管理1.按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。2.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.加強銀行賬戶管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標(biāo)準(zhǔn)、分類、計價方法等。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。4.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，合理確定折舊年限和折舊方法。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，確保資產(chǎn)處置合規(guī)、公正。（二）流動資產(chǎn)（存貨等）管理1.建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.定期對存貨進行盤點，及時處理盤盈、盤虧和毀損情況。3.合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.對分公司擁有的無形資產(chǎn)，如商標(biāo)、專利等，應(yīng)按照規(guī)定進行評估和核算。2.其他資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)制度進行管理，確保資產(chǎn)的安全和有效利用。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則進行成本費用核算。2.準(zhǔn)確劃分直接成本和間接成本，合理分配間接成本。（二）成本費用控制1.制定成本費用控制目標(biāo)，將成本費用指標(biāo)分解到各部門和各環(huán)節(jié)。2.加強成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行偏差。3.對成本費用支出進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合理支出。（三）費用報銷管理1.明確費用報銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，經(jīng)相關(guān)人員審批后報銷。3.嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費、差旅費等費用支出，確保費用合理合規(guī)。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.按照會計制度和相關(guān)規(guī)定準(zhǔn)確核算分公司的利潤。2.分析利潤構(gòu)成和變動原因，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。（二）利潤分配1.分公司的利潤分配應(yīng)按照總公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。2.提取法定盈余公積等應(yīng)符合規(guī)定比例，確保利潤分配合理合規(guī)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法規(guī)及時辦理稅務(wù)登記，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確無誤。2.按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)策略。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時解決稅務(wù)問題。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用控制等各個環(huán)節(jié)。2.明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)內(nèi)部控制制度，確保各項財務(wù)活動按照規(guī)定流程進行。2.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.對內(nèi)部控制制度進行評價和完善，不斷提高內(nèi)部控制水平。十、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.分公司應(yīng)定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，獨立開展審計工作。3.對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（二）外部審計1.按照總公司要求和國家規(guī)定，定期接受外部審計機構(gòu)的審計。2.積極配合外部