PAGE后勤事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范后勤事業(yè)單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障后勤事業(yè)單位各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)后勤事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于所有后勤事業(yè)單位，包括但不限于機(jī)關(guān)后勤服務(wù)中心、學(xué)校后勤保障部門、醫(yī)院后勤管理機(jī)構(gòu)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映后勤事業(yè)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋后勤事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等。4.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，提高后勤服務(wù)質(zhì)量和效率。5.安全性原則：加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，確保資金安全，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)、單位發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法，結(jié)合實(shí)際情況，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算。3.編制程序：各部門根據(jù)職責(zé)分工，提出本部門預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，形成單位年度預(yù)算草案，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交上級(jí)主管部門或財(cái)政部門審核批復(fù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.加強(qiáng)預(yù)算控制：建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理：建立預(yù)算績(jī)效管理制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排和資金分配的重要依據(jù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、單位事業(yè)發(fā)展需要或其他不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：由業(yè)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，需報(bào)上級(jí)主管部門或財(cái)政部門批準(zhǔn)。（四）決算管理1.決算編制：年度終了后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求，及時(shí)編制單位年度決算報(bào)表，全面反映單位年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。2.決算審核：?jiǎn)挝粵Q算報(bào)表編制完成后，應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門或財(cái)政部門進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括決算報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性等。3.決算分析：財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)決算審核結(jié)果，對(duì)單位年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行深入分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議，為下一年度預(yù)算編制提供參考依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍后勤事業(yè)單位的收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政補(bǔ)助收入：按照財(cái)政部門核定下達(dá)的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系確認(rèn)。2.事業(yè)收入：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，即在提供服務(wù)或發(fā)出商品，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：按照上級(jí)單位撥入款項(xiàng)的金額確認(rèn)。4.附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳款項(xiàng)的金額確認(rèn)。5.經(jīng)營(yíng)收入：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，即在提供勞務(wù)或銷售商品，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。6.其他收入：按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)。（三）收入管理1.規(guī)范收費(fèi)行為：嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和物價(jià)部門核定的收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.加強(qiáng)票據(jù)管理：建立健全票據(jù)管理制度，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.及時(shí)足額上繳：各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)，不得截留、挪用或坐收坐支。四、支出管理（一）支出范圍后勤事業(yè)單位的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出和其他支出等。（二）支出分類1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼（含艱苦邊遠(yuǎn)地區(qū)津貼、特殊崗位津貼補(bǔ)貼）、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金、其他工資福利支出、離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職（役）費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、救濟(jì)費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、助學(xué)金、獎(jiǎng)勵(lì)金、生產(chǎn)補(bǔ)貼、住房提租補(bǔ)貼、購(gòu)房補(bǔ)貼、采暖補(bǔ)貼、物業(yè)服務(wù)補(bǔ)貼、其他對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、因公出國(guó)（境）費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、其他交通費(fèi)用、稅金及附加費(fèi)用、其他商品和服務(wù)支出等。3.項(xiàng)目支出：指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出，包括基本建設(shè)項(xiàng)目支出、專項(xiàng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目支出等。4.其他支出：指除上述支出以外的其他各項(xiàng)支出，包括捐贈(zèng)支出、債務(wù)利息支出、罰款支出等。（三）支出審批1.審批原則：堅(jiān)持“一支筆”審批制度，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批。重大支出事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行集體決策。2.審批程序：一般支出事項(xiàng)由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出事項(xiàng)由部門負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）支出控制1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。2.加強(qiáng)支出審核：財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，確保支出的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。對(duì)不符合規(guī)定的支出，不得報(bào)銷。3.規(guī)范支出行為：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)，不得用公款旅游、請(qǐng)客送禮、濫發(fā)獎(jiǎng)金補(bǔ)貼等。（五）支出績(jī)效評(píng)價(jià)1.建立評(píng)價(jià)機(jī)制：建立健全支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目支出和重大支出事項(xiàng)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為以后年度預(yù)算安排和資金分配的重要依據(jù)。2.評(píng)價(jià)內(nèi)容：包括項(xiàng)目目標(biāo)完成情況、資金使用效益、社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益等方面。3.評(píng)價(jià)方法：采用定量分析與定性分析相結(jié)合的方法，對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行打分，綜合評(píng)價(jià)支出績(jī)效。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類后勤事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度等。應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。2.短期投資：指后勤事業(yè)單位依法取得的，持有時(shí)間不超過1年（含1年）的投資。應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行投資決策，加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)管理。3.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理結(jié)算，防止壞賬損失。4.存貨：指后勤事業(yè)單位在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全和完整。（三）固定資產(chǎn)1.定義及標(biāo)準(zhǔn)：指使用期限超過1年（不含1年），單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過1年（不含1年）的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)核算和管理。2.分類及折舊：固定資產(chǎn)分為房屋及構(gòu)筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等六大類。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.購(gòu)置及處置：固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入單位預(yù)算管理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)。4.清查盤點(diǎn)：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少一次。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)上報(bào)，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)處理，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。（四）無(wú)形資產(chǎn)1.定義及范圍：指后勤事業(yè)單位持有的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.計(jì)價(jià)及攤銷：無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.處置：無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)。（五）對(duì)外投資1.投資原則：后勤事業(yè)單位對(duì)外投資應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，遵循投資決策程序，確保投資安全和效益。2.投資審批：對(duì)外投資應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入單位預(yù)算管理。重大對(duì)外投資事項(xiàng)應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門或財(cái)政部門批準(zhǔn)。3.投資管理：加強(qiáng)對(duì)外投資的管理，建立健全投資管理制度，定期對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估和分析，及時(shí)掌握投資收益情況，防范投資風(fēng)險(xiǎn)。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類后勤事業(yè)單位的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。（二）借入款項(xiàng)管理：借入款項(xiàng)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，明確借款用途、金額、期限、利率等條款。嚴(yán)格控制借款規(guī)模，按時(shí)足額償還借款本息，不得逾期拖欠。（三）應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)管理：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理結(jié)算，確保債務(wù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。不得擅自將應(yīng)付賬款長(zhǎng)期掛賬，影響單位財(cái)務(wù)狀況。（四）應(yīng)繳款項(xiàng)管理：應(yīng)繳款項(xiàng)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)，不得截留、挪用或坐收坐支。建立健全應(yīng)繳款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)繳款項(xiàng)的核算和監(jiān)督。（五）負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)控制：建立負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)單位負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)和償債能力進(jìn)行監(jiān)測(cè)和分析。合理控制負(fù)債水平，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保單位財(cái)務(wù)穩(wěn)定。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等主表及相關(guān)附表。財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)包括單位基本情況、財(cái)務(wù)狀況、事業(yè)成果、年度預(yù)算執(zhí)行情況、重要事項(xiàng)說明等內(nèi)容。2.編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的要求編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.報(bào)送審批：財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，并加蓋單位公章。按照規(guī)定的程序報(bào)送上級(jí)主管部門或財(cái)政部門審批。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、事業(yè)成果分析、資金使用效益分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法，對(duì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。3.分析報(bào)告：定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、全面地反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提出存在的問題和改進(jìn)建議。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)制：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確各部門在財(cái)務(wù)監(jiān)督中的職責(zé)和權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。2.監(jiān)督內(nèi)容：對(duì)單位財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等進(jìn)行全面監(jiān)督。重點(diǎn)監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性。3.監(jiān)督方式：通過日常檢查、專項(xiàng)檢查、內(nèi)部審計(jì)等方式，對(duì)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出整改意見。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政監(jiān)督：主動(dòng)接受