PAGE汽車流通協(xié)會財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范汽車流通協(xié)會（以下簡稱“協(xié)會”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障協(xié)會各項工作的順利開展，確保協(xié)會資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進協(xié)會健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于汽車流通協(xié)會及其所屬各部門、分支機構(gòu)、代表機構(gòu)等。（三）基本原則1.合法性原則：協(xié)會的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進行會計核算，依法繳納稅款。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映協(xié)會的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報、漏報。3.完整性原則：涵蓋協(xié)會所有財務(wù)收支活動，確保財務(wù)管理無死角。（1）全面記錄協(xié)會各項收入來源，包括會員會費、捐贈收入、服務(wù)收費、政府資助等，不得遺漏任何一筆收入款項。（2）詳細核算協(xié)會各項支出，如辦公費用、會議費用、活動費用、人員薪酬等，確保每一項支出都有明確記錄和合理用途。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的計算、記錄和報告應(yīng)準確無誤，為協(xié)會決策提供可靠依據(jù)。（1）會計憑證的填制應(yīng)符合規(guī)范，數(shù)字準確、摘要清晰、科目使用正確，確保每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)都能準確記錄。（2）財務(wù)報表的編制應(yīng)嚴格按照會計準則和相關(guān)規(guī)定進行，數(shù)據(jù)計算準確、勾稽關(guān)系正確，不得出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯誤或報表失衡的情況。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，以便協(xié)會管理層及時了解財務(wù)狀況，做出合理決策。（1）各項收入應(yīng)及時入賬，確保資金到賬后能迅速反映在財務(wù)記錄中，不得拖延入賬時間。（2）支出報銷應(yīng)及時處理，按照規(guī)定的審批流程盡快完成報銷手續(xù)，避免因報銷不及時影響資金使用效率。（3）定期編制財務(wù)報表，如月度財務(wù)報表應(yīng)在次月規(guī)定時間內(nèi)完成編制和報送，年度財務(wù)報表應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)完成審計并向會員大會公布。6.預(yù)算管理原則：實行全面預(yù)算管理，強化預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和考核。（1）每年年初制定詳細的年度預(yù)算，涵蓋協(xié)會各項收入和支出項目，明確預(yù)算目標和金額。（2）在預(yù)算執(zhí)行過程中，嚴格按照預(yù)算安排控制支出，不得隨意突破預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（3）定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核，對比預(yù)算與實際執(zhí)行情況的差異，找出原因并采取相應(yīng)措施進行改進，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。7.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持協(xié)會財務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。（1）在制定收入計劃時，充分考慮協(xié)會業(yè)務(wù)發(fā)展情況和市場環(huán)境，確保收入目標合理可行。（2）嚴格控制支出規(guī)模，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，優(yōu)先保障重點工作和項目的資金需求，避免不必要的開支。（3）通過合理的財務(wù)規(guī)劃和資金運作，確保協(xié)會在不同時期都能保持財務(wù)收支的平衡，增強協(xié)會的財務(wù)穩(wěn)定性。8.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對浪費，降低運營成本，提高資金使用效益。（1）在日常辦公中，倡導(dǎo)節(jié)約用電、用水、用紙等資源，減少不必要的開支。（2）對于各項活動和項目，在保證質(zhì)量的前提下，合理控制費用支出，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。（3）加強成本核算和費用控制，定期對協(xié)會運營成本進行分析，找出可節(jié)約的環(huán)節(jié)和措施，不斷降低運營成本。9.民主理財原則：建立健全民主理財機制，充分發(fā)揮會員大會、理事會等決策機構(gòu)的作用，接受會員監(jiān)督。（1）會員大會有權(quán)審議協(xié)會財務(wù)預(yù)算、決算報告等重要財務(wù)事項，對協(xié)會財務(wù)工作進行監(jiān)督和決策。（2）理事會負責(zé)組織實施協(xié)會財務(wù)管理制度，定期向會員大會報告財務(wù)工作情況，接受會員的監(jiān)督和質(zhì)詢。（3）協(xié)會應(yīng)定期公布財務(wù)信息，接受會員監(jiān)督，確保會員對協(xié)會財務(wù)狀況的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）理事會職責(zé)1.審議協(xié)會財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算和決算報告，決定協(xié)會重大財務(wù)事項。2.監(jiān)督協(xié)會財務(wù)工作的執(zhí)行情況，對財務(wù)工作提出指導(dǎo)意見和要求。3.審查協(xié)會財務(wù)收支的合法性、合理性和真實性，對違規(guī)行為進行糾正和處理。（二）會長職責(zé)1.領(lǐng)導(dǎo)協(xié)會財務(wù)管理工作，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行。2.審批協(xié)會重大財務(wù)支出，對協(xié)會財務(wù)狀況負總責(zé)。3.協(xié)調(diào)協(xié)會與外部相關(guān)部門的財務(wù)關(guān)系，保障協(xié)會財務(wù)工作的順利開展。（三）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)協(xié)會日常財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，及時、準確地反映協(xié)會財務(wù)狀況。2.嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，審核各項收支憑證，辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金安全。3.負責(zé)協(xié)會財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和報告。4.加強財務(wù)監(jiān)督，對協(xié)會財務(wù)活動進行全程監(jiān)控，防范財務(wù)風(fēng)險。5.負責(zé)協(xié)會資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。6.按照國家稅收法規(guī)，辦理納稅申報和繳納稅款等相關(guān)事宜。7.負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)資料的完整性和安全性。8.協(xié)助協(xié)會其他部門做好相關(guān)財務(wù)工作，提供財務(wù)咨詢和支持。（四）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)嚴格執(zhí)行協(xié)會財務(wù)制度，按照規(guī)定的審批流程辦理費用報銷等財務(wù)事項。2.負責(zé)本部門預(yù)算的編制和執(zhí)行，合理控制費用支出，確保部門工作的順利開展。3.配合財務(wù)部門做好財務(wù)清查、審計等工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和信息。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年第四季度，協(xié)會財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)協(xié)會年度工作計劃和發(fā)展目標，組織各部門編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.各部門應(yīng)結(jié)合本部門工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，詳細編制本部門收入預(yù)算和支出預(yù)算，并提交財務(wù)部門匯總。3.財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算進行審核、匯總和平衡，形成協(xié)會年度財務(wù)預(yù)算草案，報理事會審議。4.理事會審議通過后的年度財務(wù)預(yù)算，由會長批準后下達執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.協(xié)會各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后報理事會審議批準。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性原則，只有在客觀情況發(fā)生重大變化且原預(yù)算無法執(zhí)行時，方可進行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整的原因、范圍、金額以及對協(xié)會財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動的影響。3.預(yù)算調(diào)整申請需經(jīng)財務(wù)部門審核，確保調(diào)整后的預(yù)算符合協(xié)會整體利益和財務(wù)狀況。4.理事會對預(yù)算調(diào)整申請進行審議，充分考慮調(diào)整的必要性和可行性，做出批準或不批準的決定。5.預(yù)算調(diào)整獲得批準后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標，并通知各部門按照新的預(yù)算執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.每年年末，協(xié)會應(yīng)對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。2.考核內(nèi)容包括預(yù)算收入完成情況、預(yù)算支出控制情況、預(yù)算執(zhí)行的準確性和及時性等。3.考核結(jié)果作為對各部門工作績效評價的重要依據(jù)，與部門和員工的獎懲掛鉤。四、收入管理（一）會員會費收入1.會員會費標準由協(xié)會會員大會制定，并在協(xié)會章程中明確規(guī)定。2.會員應(yīng)按照規(guī)定的會費標準和繳納方式，按時足額繳納會費。3.財務(wù)部門應(yīng)建立會員會費臺賬，詳細記錄會員會費的繳納情況，及時催繳欠費會員。4.會員會費收入應(yīng)及時入賬，按照規(guī)定的會計科目進行核算。（二）捐贈收入1.接受捐贈應(yīng)簽訂書面協(xié)議，明確捐贈金額、用途、捐贈方式等條款。2.捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議的約定使用，不得擅自改變用途。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對捐贈收入的管理，建立捐贈收入臺賬，詳細記錄捐贈來源、金額、使用情況等信息。4.對于大額捐贈或重要捐贈項目，應(yīng)及時向理事會報告，并接受會員監(jiān)督。（三）服務(wù)收費收入1.協(xié)會開展各類服務(wù)活動，應(yīng)按照規(guī)定的收費標準收取服務(wù)費用。2.服務(wù)收費應(yīng)明碼標價，向服務(wù)對象提供詳細的收費清單。3.財務(wù)部門應(yīng)及時確認服務(wù)收費收入，按照規(guī)定的會計科目進行核算。4.加強對服務(wù)收費的管理，確保收費合規(guī)、足額收取。（四）政府資助收入1.積極爭取政府部門的資助和支持，按照政府資助項目的要求和規(guī)定，合理使用資助資金。2.政府資助收入應(yīng)?？顚Ｓ?，嚴格按照資助項目的預(yù)算執(zhí)行，不得挪作他用。3.財務(wù)部門應(yīng)建立政府資助收入臺賬，詳細記錄資助項目名稱、金額、使用情況等信息，并定期向政府部門報送資金使用情況報告。（五）其他收入1.協(xié)會的其他收入，如利息收入、投資收益等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。2.加強對其他收入的監(jiān)控，確保收入的合法性和穩(wěn)定性。五、支出管理（一）支出審批流程1.協(xié)會各項支出應(yīng)嚴格按照審批流程進行，確保支出的合理性和合規(guī)性。2.一般支出審批流程：部門經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件等信息，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核；財務(wù)部門審核通過后，報會長審批；會長審批同意后，方可報銷。3.重大支出審批流程：對于金額較大或涉及重要事項的支出，除按照一般支出審批流程外，還需提交理事會審議通過后報會長審批。（二）費用報銷標準1.辦公費用：包括辦公用品、辦公設(shè)備購置、水電費、通訊費等。辦公用品應(yīng)按照實際需求合理采購，嚴格控制辦公設(shè)備購置，水電費、通訊費等應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和標準報銷。2.會議費用：包括會議場地租賃、會議資料印刷、餐飲費、住宿費等。會議費用應(yīng)根據(jù)會議規(guī)模和實際需求合理安排，嚴格控制會議成本。3.活動費用：包括活動策劃、組織、宣傳、場地租賃、嘉賓邀請、物資采購等費用。活動費用應(yīng)制定詳細的預(yù)算，嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確?；顒有Ч唾Y金使用效益。4.人員薪酬：包括協(xié)會工作人員的工資、獎金、福利等。人員薪酬應(yīng)按照國家法律法規(guī)和協(xié)會相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保薪酬合理、公平。5.差旅費：按照國家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會實際情況制定差旅費報銷標準，包括交通、住宿、餐飲等費用。差旅費報銷應(yīng)嚴格按照標準執(zhí)行，提供真實有效的票據(jù)。（三）支出控制措施1.加強對支出的審核，嚴格把關(guān)各項支出憑證，確保支出符合財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。2.建立支出預(yù)警機制，對接近預(yù)算上限或異常支出進行及時預(yù)警和監(jiān)控。3.定期對協(xié)會支出情況進行分析，查找存在的問題和原因，采取措施加以改進，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，降低運營成本。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等。加強貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全；定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。2.應(yīng)收款項：包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。建立應(yīng)收款項臺賬，定期對應(yīng)收款項進行清理和催收，加強對壞賬的管理，按照規(guī)定計提壞賬準備。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如辦公設(shè)備、交通工具等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行購置、驗收、入賬、折舊、處置等管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照審批流程進行，驗收合格后及時入賬；按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，確保固定資產(chǎn)價值的合理分攤；固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指協(xié)會擁有的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如商標權(quán)、著作權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行確認、計量、攤銷和處置等管理。無形資產(chǎn)的確認應(yīng)符合相關(guān)會計準則的規(guī)定；按照規(guī)定的攤銷方法進行攤銷，合理分攤無形資產(chǎn)成本；無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。（四）資產(chǎn)清查1.每年定期對協(xié)會資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查工作由財務(wù)部門牽頭，各部門配合，對流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等進行全面清查。3.清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，如實反映資產(chǎn)清查情況，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和建議。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.協(xié)會應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、年度財務(wù)報表等。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)會計準則編制，真實、準確、完整地反映協(xié)會財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.月度財務(wù)報表應(yīng)在次月規(guī)定時間內(nèi)報送理事會和會長；年度財務(wù)報表應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)完成審計，并向會員大會公布。（二）財務(wù)分析1.定期對協(xié)會財務(wù)狀況進行分析，為協(xié)會管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、收支結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)負債分析等。3.通過財務(wù)分析，找出協(xié)會財務(wù)工作中存在的問題和不足，提出改進措施和建議，促進協(xié)會財務(wù)管理水平的提高。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.協(xié)會應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對協(xié)會財務(wù)收支情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.理事會、監(jiān)事會等應(yīng)加強對協(xié)會財務(wù)工作的監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時進行糾正和處理。（二）外部審計1.協(xié)會應(yīng)按照規(guī)定聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對協(xié)會年度財務(wù)報表進行審計。2.審計報告應(yīng)及時向會員大會公布，接受會員監(jiān)督。3.配合審計機構(gòu)做好審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和信息，對審計提出的問題及時進行整改。九、會計檔案管理（一）會計檔案的范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)審計報告以及其他會計資料等。（二）會計檔案的整理與歸檔1.財務(wù)部門應(yīng)定期對會計檔案進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類編號。2.將整理好的會計檔案裝訂成冊，編制會計檔案目錄，注明檔案名稱、日期、編號等信息。3.會計檔案應(yīng)及時歸檔，存放在專門的檔案柜中，確保檔案的安全和完整。（三）會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久、定期兩類。