PAGE捐款財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范本公司/組織的捐款財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)捐款資金的管理，確保捐款資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織內(nèi)部涉及捐款活動的所有部門和人員，以及接受本公司/組織捐款的外部機(jī)構(gòu)和個(gè)人。（三）基本原則1.合法性原則：捐款活動必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求，確保捐款行為的合法性和合規(guī)性。2.自愿原則：捐款應(yīng)基于員工、合作伙伴或其他相關(guān)方的自愿意愿，不得強(qiáng)制攤派或變相強(qiáng)制捐款。3.公開透明原則：捐款資金的籌集、使用和管理應(yīng)保持公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會公眾的監(jiān)督。4.專款專用原則：捐款資金應(yīng)按照捐贈者的意愿或指定用途?？顚Ｓ?，不得挪作他用。5.效益原則：在確保捐款資金安全的前提下，應(yīng)充分發(fā)揮資金的使用效益，實(shí)現(xiàn)捐贈目標(biāo)。二、捐款的組織與管理（一）捐款組織部門公司/組織設(shè)立專門的捐款管理小組，負(fù)責(zé)捐款活動的組織、協(xié)調(diào)和管理工作。捐款管理小組由公司/組織高層領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、行政部門負(fù)責(zé)人等組成，具體職責(zé)如下：1.制定捐款計(jì)劃：根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、社會責(zé)任理念以及社會公益需求，制定年度捐款計(jì)劃或臨時(shí)捐款活動方案。2.組織捐款活動：負(fù)責(zé)組織開展各類捐款活動，包括宣傳動員、捐款登記、款項(xiàng)收取等工作。3.審核捐款申請：對各部門或個(gè)人提出的捐款申請進(jìn)行審核，確保申請理由合理、金額適當(dāng)。4.監(jiān)督資金使用：對捐款資金的使用情況進(jìn)行全程監(jiān)督，確保資金按照規(guī)定用途使用。5.信息公開：定期向公司/組織內(nèi)部和社會公眾公開捐款資金的籌集、使用和管理情況，接受監(jiān)督。（二）捐款流程1.發(fā)起捐款倡議：由捐款管理小組根據(jù)實(shí)際情況發(fā)起捐款倡議，明確捐款的目的、對象、方式、時(shí)間等要求。倡議可以通過公司/組織內(nèi)部通知、郵件、公告欄等形式發(fā)布。2.員工/相關(guān)方響應(yīng)：員工、合作伙伴或其他相關(guān)方根據(jù)捐款倡議，自愿決定是否參與捐款，并填寫捐款登記表，注明捐款金額、捐款方式（現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬等）、捐款對象等信息。3.款項(xiàng)收?。盒姓块T負(fù)責(zé)統(tǒng)一收取捐款款項(xiàng)。對于現(xiàn)金捐款，應(yīng)及時(shí)開具收款收據(jù)；對于轉(zhuǎn)賬捐款，應(yīng)及時(shí)核對到賬情況，并做好記錄。4.捐款登記與匯總：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對捐款進(jìn)行登記和匯總，建立捐款臺賬，詳細(xì)記錄每一筆捐款的來源、金額、時(shí)間、捐款對象等信息。5.審核與審批：捐款管理小組對捐款申請進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)公司/組織高層領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，方可進(jìn)行后續(xù)的資金管理和使用。三、捐款資金的管理（一）賬戶管理1.設(shè)立專門賬戶：為確保捐款資金的安全和獨(dú)立核算，應(yīng)設(shè)立專門的捐款資金賬戶。該賬戶應(yīng)與公司/組織的其他賬戶分開管理，?？顚Ｓ?。2.賬戶信息管理：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)保管捐款資金賬戶的相關(guān)信息，包括賬戶名稱、賬號、開戶行等。如遇賬戶信息變更，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，并通知捐款管理小組和相關(guān)部門。3.賬戶安全管理：加強(qiáng)對捐款資金賬戶的安全管理，設(shè)置必要的安全防護(hù)措施，如密碼、權(quán)限控制等。定期對賬戶進(jìn)行檢查和核對，確保賬戶資金的安全。（二）資金核算1.獨(dú)立核算：捐款資金應(yīng)進(jìn)行獨(dú)立核算，按照會計(jì)制度的要求設(shè)置專門的會計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄捐款資金的收入、支出和結(jié)余情況。2.賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對捐款資金的收支業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，做到日清月結(jié)。對于每一筆捐款收入和支出，都應(yīng)取得合法有效的憑證，并進(jìn)行詳細(xì)的賬務(wù)記錄。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：定期編制捐款資金財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表等，向捐款管理小組和公司/組織高層領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)捐款資金的財(cái)務(wù)狀況和使用情況。（三）資金保管1.現(xiàn)金保管：對于現(xiàn)金捐款，應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。如因特殊情況需要留存少量現(xiàn)金，應(yīng)按照現(xiàn)金管理的規(guī)定妥善保管，并建立現(xiàn)金日記賬，記錄現(xiàn)金的收支情況。2.票據(jù)保管：妥善保管與捐款相關(guān)的票據(jù)，如收款收據(jù)、發(fā)票等。票據(jù)的購買、使用、保管和核銷應(yīng)按照票據(jù)管理的規(guī)定進(jìn)行，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。四、捐款資金的使用（一）使用原則1.符合捐贈意愿原則：捐款資金的使用應(yīng)嚴(yán)格按照捐贈者的意愿或指定用途進(jìn)行，不得擅自改變資金用途。2.合規(guī)合法原則：使用捐款資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求，確保資金使用的合規(guī)性和合法性。3.效益最大化原則：在確保捐款資金安全的前提下，應(yīng)充分發(fā)揮資金的使用效益，實(shí)現(xiàn)捐贈目標(biāo)，為受助對象提供最大程度的幫助。（二）使用范圍捐款資金的使用范圍應(yīng)根據(jù)捐贈者的意愿或指定用途確定，一般包括但不限于以下方面：1.扶貧救災(zāi)：用于幫助貧困地區(qū)的貧困人口、受災(zāi)地區(qū)的受災(zāi)群眾，提供生活救助、醫(yī)療救助、教育救助等。2.社會公益事業(yè)：支持教育、文化、衛(wèi)生、環(huán)保、體育等社會公益事業(yè)的發(fā)展，如資助貧困學(xué)生、建設(shè)公益設(shè)施、開展環(huán)?；顒拥取?.弱勢群體幫扶：關(guān)注老年人、殘疾人、兒童等弱勢群體的權(quán)益，為他們提供必要的幫助和支持，如捐贈康復(fù)設(shè)備、開展關(guān)愛兒童活動等。4.其他符合捐贈意愿的用途：根據(jù)捐贈者的特殊要求或特定目的，將捐款資金用于其他符合社會公益需求的項(xiàng)目。（三）使用審批1.使用申請：由負(fù)責(zé)具體實(shí)施捐款項(xiàng)目的部門或個(gè)人填寫捐款資金使用申請表，詳細(xì)說明使用資金的項(xiàng)目名稱、金額、用途、實(shí)施計(jì)劃等內(nèi)容，并附上相關(guān)證明材料。2.部門審核：捐款管理小組對使用申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核申請項(xiàng)目是否符合捐贈意愿、資金使用是否合理、實(shí)施計(jì)劃是否可行等。審核通過后，報(bào)公司/組織高層領(lǐng)導(dǎo)審批。3.領(lǐng)導(dǎo)審批：公司/組織高層領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審核意見進(jìn)行審批。審批通過后，方可安排資金使用。（四）資金支付與結(jié)算1.支付方式：根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的資金支付方式，如轉(zhuǎn)賬支付、現(xiàn)金支付、支票支付等。對于金額較大的款項(xiàng)，應(yīng)采用轉(zhuǎn)賬支付方式，確保資金支付的安全和準(zhǔn)確。2.支付憑證：資金支付時(shí)，應(yīng)取得合法有效的支付憑證，如發(fā)票、收據(jù)、轉(zhuǎn)賬記錄等。支付憑證應(yīng)作為記賬的依據(jù)，妥善保管。3.結(jié)算管理：定期對捐款資金的使用情況進(jìn)行結(jié)算，核對資金支出與使用申請是否一致，確保資金使用的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。對于已完成的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算，并編制項(xiàng)目決算報(bào)告。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門定期對捐款資金的收支情況進(jìn)行檢查和核對，確保資金的安全和準(zhǔn)確核算。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告，并提出整改意見。2.審計(jì)監(jiān)督：公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門定期對捐款資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)，審查資金的籌集、使用是否符合規(guī)定，是否存在違規(guī)行為。審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向公司/組織高層領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并向相關(guān)部門反饋。3.管理監(jiān)督：捐款管理小組對捐款活動的全過程進(jìn)行監(jiān)督，包括捐款組織、資金管理、使用審批等環(huán)節(jié)。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，確保捐款活動的規(guī)范有序進(jìn)行。（二）外部監(jiān)督1.信息公開：按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求，定期向社會公眾公開捐款資金的籌集、使用和管理情況，接受社會監(jiān)督。公開內(nèi)容包括捐款項(xiàng)目名稱、捐贈金額、資金使用情況、受助對象等信息。2.接受捐贈者監(jiān)督：及時(shí)向捐贈者反饋捐款資金的使用情況，接受捐贈者的監(jiān)督和詢問。對于捐贈者提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真對待，及時(shí)整改，并將整改情況反饋給捐贈者。3.接受政府部門和社會組織監(jiān)督：積極配合政府部門和社會組織的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。六、信息披露（一）披露原則1.真實(shí)性原則：信息披露應(yīng)確保所披露的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛假陳述。2.及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間和方式及時(shí)披露捐款資金的相關(guān)信息，確保信息的時(shí)效性。3.完整性原則：全面披露捐款資金的籌集、使用、管理等方面的信息，不得遺漏重要信息。（二）披露內(nèi)容1.捐款項(xiàng)目信息：包括捐款項(xiàng)目名稱、發(fā)起時(shí)間、結(jié)束時(shí)間、捐贈金額、受助對象、項(xiàng)目實(shí)施情況等。2.資金收支情況：定期公布捐款資金的收入、支出明細(xì)，以及資金結(jié)余情況。3.審計(jì)報(bào)告：公開審計(jì)部門對捐款資金管理和使用情況的審計(jì)報(bào)告，包括審計(jì)意見、發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況等。4.其他相關(guān)信息：如捐贈者名單、捐贈方式、信息反饋渠道等。（三）披露方式1.公司/組織官網(wǎng)：在公司/組織官方網(wǎng)站設(shè)立捐款專欄，定期發(fā)布捐款資金的相關(guān)信息，方便內(nèi)部員工和社會公眾查詢。2.公告欄：在公司/組織內(nèi)部公告欄張貼捐款信息，向員工公開捐款資金的使用情況。3.媒體報(bào)道：對于重大捐款活動或重要捐款項(xiàng)目，可通過媒體進(jìn)行宣傳報(bào)道，擴(kuò)大信息披露范圍。七、檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.捐款活動文件：包括捐款倡議、通知、公告等相關(guān)文件。2.捐款登記表：記錄每一筆捐款的詳細(xì)信息，如捐款人姓名、金額、捐款方式、捐款時(shí)間等。3.收款收據(jù)存根：保存與捐款相關(guān)的收款收據(jù)存根，作為收款憑證。4.資金使用申請表：記錄捐款資金使用申請的詳細(xì)情況，包括申請項(xiàng)目名稱、金額、用途、實(shí)施計(jì)劃等。5.支付憑證：如發(fā)票、收據(jù)、轉(zhuǎn)賬記錄等，作為資金支付的依據(jù)。6.財(cái)務(wù)報(bào)表：定期編制的捐款資金財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表等。7.審計(jì)報(bào)告：審計(jì)部門對捐款資金管理和使用情況的審計(jì)報(bào)告。8.其他相關(guān)資料：如捐贈協(xié)議、受助對象反饋意見等。（二）檔案保管1.專人負(fù)責(zé)：指定專人負(fù)責(zé)捐款檔案的管理工作，確保檔案的安全和完整。2.分類存放：按照檔案內(nèi)容的類別進(jìn)行分類存放，便于查找和管理。3.保管期限：根據(jù)檔案的重要性和保存價(jià)值，確定不同檔案的保管期限。一般情況下，重要檔案應(yīng)長期保存，其他檔案可根據(jù)實(shí)際情況確定保管期限，但不得少