PAGE劇團財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范劇團的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，確保劇團各項工作的順利開展，保障劇團的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于劇團全體成員，包括演員、導演、編劇、舞美人員、行政人員以及其他相關工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映劇團的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋劇團所有財務收支活動，確保財務管理無死角。4.謹慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風險和損失，合理計提各項準備金，確保財務穩(wěn)健。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)劇團經(jīng)濟效益和社會效益的最大化。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置劇團設立獨立的財務部門，負責日常財務管理工作。財務部門應配備必要的辦公設備和財務軟件，以滿足財務管理的需要。（二）人員崗位職責1.財務負責人全面負責財務部門的管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。負責審核重要財務事項，參與劇團重大決策，提供財務方面的專業(yè)意見。協(xié)調與外部相關部門的關系，確保財務工作的順利進行。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，為財務決策提供準確的數(shù)據(jù)支持。嚴格執(zhí)行財務審批制度，對各項費用支出進行審核，確保支出的合理性和合規(guī)性。3.出納人員負責現(xiàn)金收付、銀行結算等日常資金收支業(yè)務，確保資金的安全和準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等，嚴格按照規(guī)定進行使用和保管。（三）財務人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事；2.客觀公正，實事求是，保守秘密；3.廉潔奉公，堅持原則，誠實守信。三、預算管理（一）預算編制原則1.堅持以收定支、收支平衡、略有結余的原則。2.統(tǒng)籌兼顧，確保重點，合理安排各項資金。3.結合劇團發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，科學預測收入和支出。（二）預算編制方法1.收入預算根據(jù)以往演出場次收入、票房收入、贊助收入、政府補貼等歷史數(shù)據(jù)，結合市場行情和劇團發(fā)展規(guī)劃，預測本年度各項收入。對于演出收入，考慮演出劇目、場地、時間、票價等因素進行估算；對于贊助收入和政府補貼，關注相關政策動態(tài)和市場需求，積極爭取并合理預計。2.支出預算人員費用：包括演職員薪酬、福利、保險等，根據(jù)人員編制和薪酬標準進行計算。演出費用：涵蓋場地租賃、舞美道具制作、服裝租賃、燈光音響設備租賃等，根據(jù)演出計劃和相關合同進行估算。行政費用：如辦公費、差旅費、通訊費、水電費等，按照實際需求和相關標準進行編制。其他費用：如宣傳推廣費、培訓費用、設備購置費用等，根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要進行合理安排。（三）預算審批與執(zhí)行1.預算編制完成后，經(jīng)財務負責人審核，報劇團管理層審批通過后執(zhí)行。2.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應提前提出書面申請，說明調整原因和金額，經(jīng)財務負責人審核，報劇團管理層批準后方可調整。3.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，確保預算目標的實現(xiàn)。四、收入管理（一）演出收入1.演出收入包括票房收入、場地出租收入等。2.票房收入應按照規(guī)定的票價進行售票，確保收入的準確和及時。售票系統(tǒng)應與財務系統(tǒng)對接，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的實時共享。3.場地出租收入應簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準、支付方式等條款。財務部門應按照合同約定及時收取租金，并進行賬務處理。（二）贊助收入1.積極拓展贊助渠道，與企業(yè)、機構等建立合作關系，爭取贊助收入。2.對于贊助收入，應簽訂贊助協(xié)議，明確贊助金額、贊助形式、雙方權利義務等內容。3.財務部門應嚴格按照贊助協(xié)議收取贊助款項，并進行專項核算，確保贊助資金的?？顚Ｓ?。（三）政府補貼收入1.關注政府相關政策，及時申報并爭取政府補貼資金。2.對于政府補貼收入，應按照規(guī)定的用途使用，確保資金使用合規(guī)，并接受政府部門的監(jiān)督檢查。3.財務部門應按照相關要求進行賬務處理，準確記錄政府補貼收入的來源、金額和使用情況。（四）其他收入1.其他收入包括利息收入、捐贈收入等。2.利息收入應按照銀行存款利率及時入賬；捐贈收入應按照捐贈協(xié)議進行管理，確保捐贈資金的合法使用。3.財務部門應定期對其他收入進行清理核實，確保收入的真實性和完整性。五、支出管理（一）支出審批流程1.費用支出應填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關發(fā)票、合同等原始憑證。2.費用報銷單經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務負責人審核。財務負責人應重點審核支出的合理性、合規(guī)性和真實性。3.財務審核通過后，報劇團管理層審批。審批通過后，出納人員方可辦理付款手續(xù)。（二）人員費用支出1.演職員薪酬應根據(jù)劇團薪酬制度和演出合同等進行核算和發(fā)放。薪酬發(fā)放應嚴格按照國家有關規(guī)定代扣代繳個人所得稅。2.福利費用、保險費用等應按照國家規(guī)定和劇團實際情況進行計提和支付，確保演職員的合法權益得到保障。（三）演出費用支出1.場地租賃費用應簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準、支付方式等條款，并按照合同約定及時支付。2.舞美道具制作費用、服裝租賃費用、燈光音響設備租賃費用等應根據(jù)演出需求進行采購或租賃，并簽訂相關合同。費用支出應按照合同約定進行支付，并確保資產的合理使用和管理。（四）行政費用支出1.辦公費用應按照實際需求進行采購，嚴格控制辦公用品的浪費和濫用。采購過程中應遵循相關采購制度，確保采購的合規(guī)性。2.差旅費應按照劇團差旅費管理辦法進行報銷，明確出差標準、報銷范圍等內容。出差人員應及時報銷差旅費，不得拖延。3.通訊費、水電費等應按照實際發(fā)生額進行支付，并定期進行核對和結算。（五）其他費用支出1.宣傳推廣費用應根據(jù)劇團宣傳計劃進行安排，確保宣傳效果的最大化。費用支出應進行嚴格審核，確保資金使用合理有效。2.培訓費用應根據(jù)劇團人才培養(yǎng)計劃進行安排，選擇合適的培訓機構和課程。培訓費用報銷應提供培訓通知、培訓發(fā)票等相關憑證。3.設備購置費用應按照劇團發(fā)展需要進行規(guī)劃，進行充分的市場調研和論證。設備購置應按照相關采購制度進行，確保設備的質量和性能符合要求。六、資產管理（一）流動資產1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金應按照規(guī)定的限額進行保管，不得超限額存放現(xiàn)金?，F(xiàn)金收付應及時入賬，做到日清月結，賬實相符。定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金的安全。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因并進行處理。2.銀行存款管理開設銀行賬戶應按照國家有關規(guī)定進行審批，并嚴格遵守銀行賬戶管理規(guī)定。銀行存款應及時入賬，定期與銀行進行對賬，確保銀行存款余額正確。加強對銀行賬戶的安全管理，妥善保管銀行賬戶密碼、印鑒等重要信息。（二）固定資產1.固定資產購置固定資產購置應按照劇團發(fā)展規(guī)劃和實際需求進行，進行必要的可行性研究和論證。固定資產購置應按照相關采購制度進行，確保采購過程的合規(guī)性和資產的質量。購置固定資產應及時辦理入賬手續(xù)，準確記錄固定資產的名稱、型號、數(shù)量、金額等信息。2.固定資產折舊根據(jù)固定資產折舊政策，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限。定期計提固定資產折舊，并進行賬務處理，確保固定資產賬面價值的準確反映。3.固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理，并調整固定資產賬面價值。（三）無形資產1.劇團的無形資產包括劇目版權、商標等。2.加強對無形資產的管理，及時辦理相關產權登記手續(xù)，確保無形資產的合法權益得到保護。3.定期對無形資產進行評估，合理確定無形資產的價值，并進行賬務處理。七、成本費用核算（一）成本費用核算原則1.按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生的成本費用，不論款項是否支付，都應作為本期成本費用處理；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已經(jīng)支付，也不應作為本期成本費用處理。2.成本費用核算應遵循配比原則，將收入與相關的成本費用進行合理配比，以準確計算經(jīng)營成果。（二）成本費用核算方法1.演出成本核算演出成本包括演職員薪酬、演出場地租賃、舞美道具制作、服裝租賃、燈光音響設備租賃等直接與演出相關的費用。按照演出劇目或場次進行成本歸集和核算，準確計算每場演出的成本。2.行政成本核算行政成本包括辦公費、差旅費、通訊費、水電費等行政管理部門發(fā)生的費用。按照部門或費用項目進行成本歸集和核算，定期計算行政成本總額。3.其他成本核算對于其他成本費用，如宣傳推廣費、培訓費用等，按照費用性質和用途進行分類核算，準確反映各項成本費用的發(fā)生情況。（三）成本費用分析與控制1.定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和影響因素。2.通過成本費用分析，提出成本費用控制措施和建議，優(yōu)化成本費用結構，降低成本費用水平。3.建立成本費用考核機制，對各部門的成本費用控制情況進行考核評價，激勵各部門加強成本費用管理。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.劇團應定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映劇團的財務狀況和經(jīng)營成果，按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關規(guī)定進行編制。3.財務報告編制完成后，經(jīng)財務負責人審核，報劇團管理層審批后對外報送。（二）財務分析1.定期對財務報告進行分析，為劇團管理層提供決策支持。2.財務分析應包括財務狀況分析（如資產負債結構分析、償債能力分析等）、經(jīng)營成果分析（如收入成本分析、利潤分析等）、現(xiàn)金流量分析等內容。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)劇團財務運行中存在的問題和潛在風險，提出改進措施和建議，促進劇團財務管理水平的提高。九、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.財務部門應建立健全內部監(jiān)督制度，加強對財務收支活動的日常監(jiān)督。2.定期對財務憑證、賬簿、報表等進行內部審計，確保財務信息的真實性和準確性。（二）外部審計1.劇團應按照國家有關規(guī)定，定期聘請具有資質的會計師事務所對劇團財務報表進行審計。2.積極配合