PAGE公司財(cái)務(wù)制度及辦法一、總則（一）目的本公司財(cái)務(wù)制度及辦法旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司，涵蓋公司所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤(rùn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析等各個(gè)方面。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的統(tǒng)一。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度及辦法，并組織實(shí)施和監(jiān)督執(zhí)行。2.編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，確保公司資金鏈安全。4.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的核算、清查、盤點(diǎn)和處置。5.負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用核算與控制，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督成本費(fèi)用支出，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。6.負(fù)責(zé)公司收入、利潤(rùn)核算與管理，確保公司收入及時(shí)足額入賬，利潤(rùn)真實(shí)準(zhǔn)確。7.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、審核和報(bào)送，定期向公司管理層和股東披露公司財(cái)務(wù)信息。8.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。9.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)安全。10.負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)公司資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等工作，確保公司財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，培養(yǎng)和提升財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)等的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的要求，準(zhǔn)確記錄和反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等日常會(huì)計(jì)工作，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用核算與控制，審核成本費(fèi)用支出，編制成本費(fèi)用報(bào)表，為公司成本管理提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保票據(jù)安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收支數(shù)據(jù)和資料。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。2.公司定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德培訓(xùn)，不斷提升財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素養(yǎng)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，科學(xué)合理編制財(cái)務(wù)預(yù)算。2.堅(jiān)持實(shí)事求是，注重預(yù)算的可行性和可操作性，確保預(yù)算指標(biāo)能夠真實(shí)反映公司經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。3.遵循穩(wěn)健性原則，充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素，合理安排預(yù)算資金，確保公司財(cái)務(wù)安全。4.實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的預(yù)算編制方法，充分調(diào)動(dòng)各部門的積極性和主動(dòng)性。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，公司財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求和具體內(nèi)容。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和本部門工作任務(wù)，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.預(yù)算審核與平衡：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析預(yù)算指標(biāo)的合理性和可行性，提出審核意見，并與各部門進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行平衡調(diào)整。4.預(yù)算匯總與上報(bào)：財(cái)務(wù)部門將審核平衡后的各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審核。5.預(yù)算審批與下達(dá)：公司管理層對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審批，審批通過后，下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行和控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進(jìn)行預(yù)警提示，督促其采取有效措施進(jìn)行整改。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。2.預(yù)算調(diào)整流程：相關(guān)部門將預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整事項(xiàng)的必要性和合理性，提出審核意見。財(cái)務(wù)部門將審核后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)公司管理層審批。公司管理層審批通過后，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。（五）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。2.預(yù)算考核指標(biāo)：包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、成本費(fèi)用控制率等。3.預(yù)算考核流程：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，計(jì)算各部門預(yù)算考核指標(biāo)得分。財(cái)務(wù)部門將各部門預(yù)算考核指標(biāo)得分報(bào)公司管理層審核。公司管理層審核通過后，下達(dá)預(yù)算考核結(jié)果通知，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門進(jìn)行批評(píng)處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，合理確定資金需求量，選擇合適的籌資方式，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。2.公司籌資方式包括股權(quán)籌資、債務(wù)籌資等，具體籌資方式和籌資規(guī)模需報(bào)公司管理層審批。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，建立良好的銀企關(guān)系，確保公司籌資渠道暢通。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。2.按照資金預(yù)算安排使用資金，嚴(yán)格控制資金支出，嚴(yán)禁超預(yù)算支出和無預(yù)算支出。3.加強(qiáng)資金集中管理，提高資金使用效率，對(duì)公司資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)配和管理。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)結(jié)算制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷，確保銀行賬戶安全。3.定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理銀行賬戶異常情況。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：定期對(duì)公司資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：針對(duì)不同的資金風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金預(yù)算管理、建立資金預(yù)警機(jī)制等，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告：建立資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時(shí)監(jiān)控公司資金風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理風(fēng)險(xiǎn)事件，并定期向公司管理層報(bào)告資金風(fēng)險(xiǎn)情況。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置：固定資產(chǎn)購(gòu)置需按照公司固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定進(jìn)行審批，購(gòu)置前需進(jìn)行可行性研究和論證，確保購(gòu)置資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，且經(jīng)濟(jì)合理。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值得到合理補(bǔ)償。4.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置需按照公司固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定進(jìn)行審批，處置方式包括出售、報(bào)廢、毀損等，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理：參照資金管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保貨幣資金安全、完整。2.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨管理：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等流程，確保存貨安全、完整，降低存貨成本。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)購(gòu)置：無形資產(chǎn)購(gòu)置需按照公司無形資產(chǎn)管理制度的規(guī)定進(jìn)行審批，購(gòu)置前需進(jìn)行可行性研究和論證，確保購(gòu)置資產(chǎn)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，且經(jīng)濟(jì)合理。3.無形資產(chǎn)攤銷：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷，確保無形資產(chǎn)價(jià)值得到合理補(bǔ)償。4.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置需按照公司無形資產(chǎn)管理制度的規(guī)定進(jìn)行審批，處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確核算公司成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.嚴(yán)格區(qū)分成本費(fèi)用的界限，不得將應(yīng)計(jì)入成本的費(fèi)用計(jì)入期間費(fèi)用，不得將應(yīng)計(jì)入期間費(fèi)用的費(fèi)用計(jì)入成本。（二）成本費(fèi)用核算方法1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和成本管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算的基礎(chǔ)工作，建立健全成本費(fèi)用核算臺(tái)賬，準(zhǔn)確記錄成本費(fèi)用發(fā)生情況，為成本費(fèi)用管理提供數(shù)據(jù)支持。（三）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門和各崗位，明確成本費(fèi)用控制責(zé)任。2.建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，杜絕不合理支出。3.定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制過程中存在的問題，不斷優(yōu)化成本費(fèi)用控制措施。（四）成本費(fèi)用分析與考核1.定期對(duì)公司成本費(fèi)用進(jìn)行分析，分析成本費(fèi)用變動(dòng)原因，評(píng)估成本費(fèi)用控制效果，為公司成本管理決策提供依據(jù)。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。七、收入利潤(rùn)管理（一）收入管理1.建立收入管理制度，規(guī)范收入確認(rèn)原則和方法，確保收入及時(shí)足額入賬，真實(shí)準(zhǔn)確反映公司經(jīng)營(yíng)成果。2.加強(qiáng)對(duì)收入合同簽訂、執(zhí)行、結(jié)算等環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格按照合同約定確認(rèn)收入，防范收入風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，分析收入變動(dòng)原因，評(píng)估收入質(zhì)量，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供支持。（二）利潤(rùn)管理1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算公司利潤(rùn)，確保利潤(rùn)真實(shí)準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)分配的管理，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，合理確定利潤(rùn)分配政策，確保公司可持續(xù)發(fā)展。3.定期對(duì)公司利潤(rùn)情況進(jìn)行分析，分析利潤(rùn)變動(dòng)原因，評(píng)估公司盈利能力，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制公司財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、格式規(guī)范、報(bào)送及時(shí)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告信息質(zhì)量。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程的審核和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)報(bào)告編制符合相關(guān)規(guī)定和要求。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告分析1.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，分析公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，評(píng)估公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等，為公司管理層提供決策支持。3.及時(shí)向公司管理層和股東披露公司財(cái)務(wù)報(bào)告分析結(jié)果，加強(qiáng)與投資者的溝通與交流，維護(hù)公司良好的市場(chǎng)形象。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與內(nèi)部控制（一）財(cái)務(wù)審計(jì)1.建立財(cái)務(wù)審計(jì)制度，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行審計(jì)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、真實(shí)準(zhǔn)確。2.財(cái)務(wù)審計(jì)包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)由公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)實(shí)施，外部審計(jì)由具有資質(zhì)認(rèn)證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)實(shí)施。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，確保財(cái)務(wù)審計(jì)工作順利開展，及時(shí)發(fā)