PAGE小影樓財(cái)務(wù)制度規(guī)定一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小影樓的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保影樓的財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障影樓的持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[影樓名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映影樓的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。完整性原則：涵蓋影樓所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為影樓決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置影樓設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)影樓的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。會(huì)計(jì)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映影樓的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。參與影樓的財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況分析，為影樓決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)影樓采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照收入與費(fèi)用配比的原則進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置影樓應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，結(jié)合影樓的實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金庫(kù)存限額由財(cái)務(wù)部門根據(jù)影樓的實(shí)際情況提出申請(qǐng)，報(bào)開戶銀行核定?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和挪用現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，超過(guò)現(xiàn)金支付限額的支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。出納人員應(yīng)定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。2.銀行存款管理加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照銀行開戶規(guī)定辦理開戶、銷戶手續(xù)。銀行賬戶應(yīng)專人管理，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查銀行賬戶的使用情況。銀行存款收支應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保資金安全。出納人員應(yīng)及時(shí)登記銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動(dòng)。3.資金審批影樓的資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，總經(jīng)理批準(zhǔn)；重大支出應(yīng)經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)審議通過(guò)。資金審批應(yīng)嚴(yán)格遵循“一支筆”審批原則，明確審批權(quán)限和責(zé)任。審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，并對(duì)審批結(jié)果負(fù)責(zé)。對(duì)于不符合規(guī)定的資金支出，審批人應(yīng)拒絕批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。五、收入管理1.收入確認(rèn)原則影樓的收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，即在提供勞務(wù)或商品的同時(shí)滿足收入確認(rèn)條件時(shí)予以確認(rèn)。收入確認(rèn)條件包括：與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入影樓；收入的金額能夠可靠地計(jì)量。2.收入核算影樓的收入主要包括攝影服務(wù)收入、相冊(cè)制作收入、后期制作收入、場(chǎng)地租賃收入等。各項(xiàng)收入應(yīng)分別設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性。對(duì)于預(yù)收賬款，應(yīng)按照合同約定的服務(wù)期限或項(xiàng)目進(jìn)度分期確認(rèn)收入。財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)核對(duì)收入數(shù)據(jù)，確保收入的完整性和準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)收入差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行調(diào)整。3.收款管理影樓應(yīng)加強(qiáng)收款管理，建立健全收款制度。對(duì)于攝影服務(wù)、相冊(cè)制作等業(yè)務(wù)，應(yīng)在簽訂合同或協(xié)議時(shí)明確收款方式和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。收款人員應(yīng)及時(shí)收取款項(xiàng)，并開具合法有效的收款憑證。收款憑證應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行核對(duì)和整理。對(duì)于逾期未收款的客戶，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催款，并采取相應(yīng)的措施，如暫停服務(wù)、法律訴訟等，確保款項(xiàng)及時(shí)收回。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則影樓的成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，按照實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。成本費(fèi)用應(yīng)按照其性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，便于成本分析和控制。2.成本費(fèi)用項(xiàng)目影樓的成本主要包括攝影器材成本、服裝道具成本、場(chǎng)地租賃成本、人員工資成本等。費(fèi)用主要包括辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等。對(duì)于攝影器材、服裝道具等固定資產(chǎn)和低值易耗品，應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和攤銷期限進(jìn)行折舊和攤銷，計(jì)入成本費(fèi)用。3.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門的成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，降低成本費(fèi)用水平。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用異常情況，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于重大成本費(fèi)用支出，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)分析和評(píng)估，確保支出的合理性和效益性。七、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括攝影器材、服裝道具、辦公設(shè)備等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照其性質(zhì)和用途進(jìn)行分類，如房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行采購(gòu)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)選擇合適的供應(yīng)商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。購(gòu)置過(guò)程中應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況，確保折舊計(jì)提的正確性。4.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門牽頭，各相關(guān)部門配合進(jìn)行。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)扣除責(zé)任人賠償后計(jì)入當(dāng)期損益。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)影樓應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式進(jìn)行納稅申報(bào)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉國(guó)家稅收政策，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.稅款繳納按時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款，不得拖欠或偷逃稅款。如因特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理申請(qǐng)手續(xù)。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保影樓的稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)影樓的稅務(wù)情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)或稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見，確保稅務(wù)處理的合法性和合規(guī)性。九、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類文件和資料。2.財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔，確保檔案的完整性和規(guī)范性。檔案整理應(yīng)按照類別、時(shí)間順序進(jìn)行，便于查閱和保管。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，防止檔案丟失、損壞或泄露。3.財(cái)務(wù)檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10