PAGE煤礦內(nèi)部財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范煤礦企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理行為，加強財務(wù)控制，提高資金使用效益，確保煤礦生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進行，保障企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本煤礦實際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本煤礦企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)核算和管理。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映煤礦企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋煤礦企業(yè)財務(wù)活動的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用核算、收入與利潤分配等各個環(huán)節(jié)。4.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門、各崗位在財務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工合理。5.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本費用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置煤礦企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全礦的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會計核算、財務(wù)預(yù)算、資金管理、成本控制等崗位，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)職稱。2.定期對財務(wù)人員進行培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)不斷變化的財務(wù)管理要求。3.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守企業(yè)財務(wù)秘密。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合煤礦企業(yè)特點，制定本企業(yè)的會計政策和會計估計方法，并保持相對穩(wěn)定。2.會計政策和會計估計的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并按規(guī)定進行披露。（二）會計憑證與賬簿設(shè)置1.規(guī)范會計憑證的填制、審核和傳遞程序，確保會計憑證真實、合法、有效。2.設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類賬簿，按照會計制度的要求進行登記和核算。3.定期進行賬賬核對、賬證核對、賬實核對，保證賬簿記錄與會計憑證相符、與實物資產(chǎn)相符。（三）財務(wù)報告編制1.按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表和附注，全面反映煤礦企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.加強財務(wù)報告的審核和分析，確保財務(wù)報告信息真實、準(zhǔn)確、完整，為企業(yè)決策提供可靠依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)煤礦企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集應(yīng)遵循成本效益原則，選擇合適的籌資渠道和籌資工具，降低籌資成本。3.對籌資活動進行嚴(yán)格的審批管理，確?；I資活動符合法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定。（二）資金使用1.建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于規(guī)定的用途，提高資金使用效率。3.加強對資金支出的審核，確保支出真實、合法、合規(guī)，杜絕不合理支出。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、及時、準(zhǔn)確。2.加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶開立、變更、撤銷等審批制度。3.定期進行資金清查，核對銀行存款余額，確保資金賬實相符。（四）資金風(fēng)險管理1.識別、評估資金管理過程中可能面臨的風(fēng)險，如籌資風(fēng)險、資金鏈斷裂風(fēng)險等。2.制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)、合理安排資金使用計劃等，降低資金風(fēng)險。3.建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的資金風(fēng)險。五、成本費用管理（一）成本費用核算1.明確煤礦企業(yè)成本費用的核算對象和核算方法，確保成本費用核算準(zhǔn)確、清晰。2.按照成本費用的性質(zhì)和用途，合理劃分成本費用項目，進行明細(xì)核算。3.加強成本費用的日常核算和管理，及時記錄和歸集各項成本費用。（二）成本費用控制1.制定成本費用控制目標(biāo)和預(yù)算，將成本費用控制責(zé)任分解到各部門、各崗位。2.建立成本費用控制考核機制，對成本費用控制情況進行定期考核和評價。3.采取有效措施降低成本費用，如優(yōu)化生產(chǎn)流程、節(jié)約原材料消耗、控制人工成本等。（三）成本費用分析1.定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動的原因和存在的問題。2.通過成本費用分析，提出改進措施和建議，為企業(yè)成本管理決策提供依據(jù)。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置1.根據(jù)煤礦生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，明確購置的固定資產(chǎn)種類、數(shù)量、規(guī)格等。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行嚴(yán)格的審批，確保購置行為符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算安排。3.對固定資產(chǎn)購置過程進行監(jiān)督，確保購置價格合理、質(zhì)量可靠。（二）固定資產(chǎn)折舊1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。2.定期對固定資產(chǎn)折舊進行復(fù)核，確保折舊計提準(zhǔn)確無誤。（三）固定資產(chǎn)清查1.定期組織固定資產(chǎn)清查，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。2.對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，及時進行賬務(wù)處理，并查明原因，追究責(zé)任。（四）固定資產(chǎn)處置1.制定固定資產(chǎn)處置制度，明確固定資產(chǎn)處置的條件、程序和審批權(quán)限。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進行評估和審批，確保處置價格合理、處置過程公開透明。3.對固定資產(chǎn)處置收入進行及時入賬，規(guī)范核算。七、應(yīng)收賬款管理（一）應(yīng)收賬款核算1.準(zhǔn)確記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況，確保應(yīng)收賬款核算清晰、準(zhǔn)確。2.對應(yīng)收賬款進行明細(xì)核算，及時反映每筆應(yīng)收賬款的賬齡、金額等信息。（二）應(yīng)收賬款催收1.建立應(yīng)收賬款催收責(zé)任制度，明確各部門、各崗位在應(yīng)收賬款催收中的職責(zé)。2.定期對應(yīng)收賬款進行分析，對逾期賬款及時采取催收措施，如發(fā)函催收、上門催收等。3.加強與客戶的溝通協(xié)調(diào)，了解客戶經(jīng)營狀況和還款能力，制定合理的催收策略。（三）壞賬管理1.按照規(guī)定的壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，對確實無法收回的應(yīng)收賬款確認(rèn)為壞賬損失。2.壞賬損失的核銷應(yīng)進行嚴(yán)格的審批，確保壞賬損失處理符合規(guī)定。3.建立壞賬備查賬，對已核銷的壞賬進行跟蹤管理，如發(fā)現(xiàn)客戶有還款能力，及時進行追索。八、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制每年末，根據(jù)煤礦企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等各項內(nèi)容。1.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場需求、銷售價格等因素進行預(yù)測，確保收入目標(biāo)合理可行。2.成本費用預(yù)算應(yīng)結(jié)合煤礦生產(chǎn)經(jīng)營特點和成本費用控制目標(biāo)，對各項成本費用進行詳細(xì)測算。3.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入預(yù)算、成本費用預(yù)算以及資金籌集和使用計劃，合理安排資金收支，確保資金平衡。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.將財務(wù)預(yù)算分解到各部門、各月份，明確各部門、各崗位在預(yù)算執(zhí)行中的責(zé)任。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目進行重點分析，查找原因，采取有效措施進行調(diào)整。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)市場環(huán)境、生產(chǎn)經(jīng)營條件等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可按規(guī)定程序進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)提出調(diào)整方案，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和對財務(wù)預(yù)算的影響，經(jīng)相關(guān)部門審核和企業(yè)決策層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門、各崗位的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預(yù)算考核應(yīng)與績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個人給予獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的進行相應(yīng)處罰。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理等各個方面。2.明確內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、方法和程序，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.加強對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保各項控制措施落實到位。2.定期對內(nèi)部控制制度進行評價，發(fā)現(xiàn)問題及時進行整改和完善。3.對違反內(nèi)部控制制度的行為進行嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。十、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，定期對煤礦企業(yè)的財務(wù)活動進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計的內(nèi)容包括財務(wù)收支審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、內(nèi)部控制審計等，重點關(guān)注財務(wù)制度執(zhí)行情況、資金使用效益、資產(chǎn)安全等方面。3.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)及時出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)的要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對煤礦企業(yè)進行年度財務(wù)審計。2.積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料，確保外部審計工作順利進行。3.對外部審計報告中提出的問題，認(rèn)真進行整改，不斷提高財務(wù)管理水平。（三）財務(wù)監(jiān)督1.企業(yè)管理層應(yīng)加強對財務(wù)管理工作的監(jiān)督，定期聽取財務(wù)工作匯報，了