PAGE公證處法人財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公證處法人的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公證處的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和健康發(fā)展，提高資金使用效益，維護(hù)公證處及相關(guān)各方的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公證處法人及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作行為。3.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。5.保密性原則：對(duì)涉及公證處財(cái)務(wù)信息等予以嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公證處應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全處的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）人員配備與職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公證處的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的日常工作，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公證處的良好財(cái)務(wù)形象。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為管理層提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保合規(guī)性。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，保證賬實(shí)相符。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公證處的發(fā)展戰(zhàn)略、工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，組織編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和目標(biāo)，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、匯總后，提交管理層審議。3.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等主要內(nèi)容，確保各項(xiàng)收支合理、平衡。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見后提交管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)核算。四、收入管理（一）收費(fèi)項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)1.公證處應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和物價(jià)部門核定的收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或變相增加收費(fèi)。2.收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在公證處顯著位置進(jìn)行公示，接受社會(huì)監(jiān)督。（二）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入，確保收入的完整性和真實(shí)性。2.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.對(duì)各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額繳存銀行，嚴(yán)禁坐收坐支。（三）收入監(jiān)督與檢查1.定期對(duì)收入情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.接受財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料，積極配合檢查工作。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類與核算1.成本費(fèi)用分為業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.業(yè)務(wù)成本是指公證處為辦理公證業(yè)務(wù)而發(fā)生的直接費(fèi)用，包括公證員及助理人員的薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、調(diào)查取證費(fèi)等。3.管理費(fèi)用是指公證處行政管理部門為組織和管理公證業(yè)務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、折舊費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公證處為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的成本費(fèi)用核算方法，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映成本費(fèi)用的發(fā)生情況。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門在成本費(fèi)用控制方面的職責(zé)和權(quán)限。2.制定成本費(fèi)用定額和預(yù)算指標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常監(jiān)控和考核，確保成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低業(yè)務(wù)成本。合理控制管理費(fèi)用支出，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的審批和管理。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立成本費(fèi)用考核機(jī)制，將成本費(fèi)用指標(biāo)納入績(jī)效考核體系，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)各部門降低成本費(fèi)用。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并編制清查報(bào)告，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收款項(xiàng)建立健全應(yīng)收款項(xiàng)管理制度和催收機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，對(duì)可能形成壞賬的應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。3.存貨公證處的存貨主要包括辦公用品、公證文書用紙等。應(yīng)建立存貨采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等管理制度，確保存貨的安全和合理使用。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)處理盤盈、盤虧和毀損等情況。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)公證處的業(yè)務(wù)需要和發(fā)展規(guī)劃，合理編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合實(shí)際需求和質(zhì)量要求。2.固定資產(chǎn)核算與折舊財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊和凈值等情況。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。3.固定資產(chǎn)清查與處置定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于閑置、報(bào)廢等固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)。（三）無形資產(chǎn)1.公證處的無形資產(chǎn)主要包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，依法保護(hù)無形資產(chǎn)的合法權(quán)益。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，合理攤銷無形資產(chǎn)。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類與核算1.公證處的負(fù)債主要包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映負(fù)債的發(fā)生、償還情況。（二）負(fù)債控制與管理1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。根據(jù)公證處的財(cái)務(wù)狀況和償債能力，確定合理的負(fù)債水平。2.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的日常管理，及時(shí)清理應(yīng)付賬款等，確保按時(shí)足額償還債務(wù)，維護(hù)公證處的良好信用。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，以及財(cái)務(wù)情況說明書。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公證處的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，為管理層和相關(guān)部門提供決策依據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送管理層、財(cái)政部門等。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，運(yùn)用各種財(cái)務(wù)指標(biāo)和分析方法，對(duì)公證處的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)負(fù)債、資金使用效益等方面的情況，找出存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。3.為管理層提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為決策提供有力支持。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公證處的財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的