PAGE商管運營公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范商管運營公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于商管運營公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)報表編制及財務(wù)分析工作，為公司決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)支持。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算及成本控制方案，確保公司財務(wù)活動的規(guī)范有序。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，提高資金使用效率，降低資金成本。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。5.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)專業(yè)意見，對項目投資、融資、并購等活動進(jìn)行財務(wù)評估和風(fēng)險分析。6.負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全與完整。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)工作的規(guī)范和有序。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算報告，審核財務(wù)報表，為公司決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。組織開展財務(wù)分析工作，定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的外部關(guān)系。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財務(wù)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)公司各項費用的審核和報銷工作，嚴(yán)格執(zhí)行費用開支標(biāo)準(zhǔn)，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作，及時了解稅收政策變化，合理降低公司稅負(fù)。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和歸檔工作，確保財務(wù)檔案的完整和安全。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)支票、匯票、本票等票據(jù)的購買、保管和使用，確保票據(jù)安全。協(xié)助會計做好資金核算和財務(wù)報表編制工作，提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)公司員工工資、獎金等的發(fā)放工作，確保工資發(fā)放的準(zhǔn)確和及時。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。（二）會計科目設(shè)置1.公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置會計科目。2.會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需變更時，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明變更原因及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。（三）財務(wù)報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、編報及時、說明清楚。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核、公司管理層審批后對外報送。（四）財務(wù)報告分析1.公司定期對財務(wù)報告進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析報告應(yīng)包括公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，以及存在的問題和改進(jìn)建議。3.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，全面、客觀地評價公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、可靠，成本合理。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款申請，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。（三）資金預(yù)算1.公司每年編制資金預(yù)算，合理安排資金收支。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計劃、投資計劃、融資計劃等編制，確保資金預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.加強(qiáng)資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。（四）資金風(fēng)險管理1.公司建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險應(yīng)對措施，防范資金風(fēng)險。2.加強(qiáng)對資金市場的監(jiān)測和分析，及時掌握市場動態(tài)，合理調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。3.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督和檢查，確保資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)嚴(yán)格遵守貨幣資金管理制度，確保貨幣資金的安全和完整。加強(qiáng)對現(xiàn)金、銀行存款的管理，定期進(jìn)行盤點和核對。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置資產(chǎn)的必要性和合理性。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保處置資產(chǎn)的合規(guī)性和效益性。對固定資產(chǎn)處置收入和處置損失進(jìn)行及時核算和處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保取得資產(chǎn)的合法性和價值性。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行復(fù)核，確保攤銷計提的準(zhǔn)確性。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保處置資產(chǎn)的合規(guī)性和效益性。對無形資產(chǎn)處置收入和處置損失進(jìn)行及時核算和處理。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，進(jìn)行成本費用核算。2.成本費用核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時、完整，確保成本費用信息的真實性和可靠性。（二）成本費用分類與核算方法1.營業(yè)成本營業(yè)成本包括主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。主營業(yè)務(wù)成本按照產(chǎn)品或服務(wù)的實際成本進(jìn)行核算，其他業(yè)務(wù)成本按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算。2.期間費用期間費用包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。管理費用、銷售費用按照費用項目進(jìn)行明細(xì)核算，財務(wù)費用按照利息支出、手續(xù)費等進(jìn)行明細(xì)核算。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和控制措施。2.加強(qiáng)對成本費用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預(yù)算。3.定期對成本費用進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制過程中存在的問題。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.利潤分配應(yīng)充分考慮公司的發(fā)展需要和股東的利益，確保公司可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.公司根據(jù)當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤和利潤分配原則，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過后，提交股東大會批準(zhǔn)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時進(jìn)行納稅申報，如實申報納稅事項，確保納稅申報的準(zhǔn)確性和及時性。（二）稅款繳納1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時足額繳納稅款。2.加強(qiáng)對稅款繳納的管理，確保稅款繳納的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。（三）稅務(wù)籌劃1.合理開展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保稅務(wù)籌劃方案的可行性和有效性。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和防范稅務(wù)風(fēng)險。2.加強(qiáng)對稅收政策的學(xué)習(xí)和研究，及時掌握稅收政策變化，調(diào)整稅務(wù)管理策略。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.保證公司財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。3.提高公司資金使用效益，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保內(nèi)部控制的完整性。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制的有效性。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和權(quán)限，確保各項業(yè)務(wù)經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，進(jìn)行財務(wù)核算，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。4.財產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對資產(chǎn)的保管和維護(hù)，定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：建立預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核的控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對公司經(jīng)營活動進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對各部門和員工的工作業(yè)績進(jìn)行考核評價，確保公司目標(biāo)的實現(xiàn)。十、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)制定審計計劃，明確審計目標(biāo)、范圍和方法，確保審計工作的有序開展。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴(yán)格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，確保審計工作的獨立性和客觀性。（二）外部審計1.公司按照國家法律法規(guī)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息，確保審計工作的順利進(jìn)行。3.認(rèn)真對待外部審計機(jī)構(gòu)出具的審計報告，對審計意見和建議進(jìn)行及時整改，不斷完善公司財務(wù)管理工作。（三）財務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)工作的監(jiān)督，定期檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況和財務(wù)工作的質(zhì)量。2.公司各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的工作，接受財務(wù)監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動的規(guī)范有序。3.建立財務(wù)監(jiān)督舉報機(jī)制，鼓勵員工對財務(wù)違規(guī)行為進(jìn)行舉報，對舉報屬實的給予獎勵。十一、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告、財務(wù)制度等。2.財務(wù)檔案應(yīng)涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)檔案的完整性和準(zhǔn)確性。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，對財務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。2.財務(wù)檔案應(yīng)分類存放，編號管理，確保檔案的查找和使用方便快捷。（三）檔案