PAGE酒店財務制度流程一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范酒店財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保酒店財務工作的正常運轉(zhuǎn)，提高酒店經(jīng)濟效益，維護酒店及相關利益者的合法權益。（二）適用范圍本制度適用于酒店各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：酒店財務活動應嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關財務制度。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映酒店財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋酒店所有財務活動，確保財務管理無死角。4.及時性原則：財務工作應及時處理各項業(yè)務，保證財務信息的時效性。5.效益性原則：在財務管理中注重成本效益，追求經(jīng)濟效益最大化。二、財務組織架構及職責（一）財務部門設置酒店財務部門設財務經(jīng)理、會計、出納等崗位。（二）崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責酒店財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織編制財務預算、財務報表等，為酒店決策提供財務依據(jù)。審核各項財務收支，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關部門的關系。負責財務人員的培訓、考核和管理。2.會計負責酒店日常賬務處理，編制記賬憑證、登記賬簿。定期編制財務報表，進行財務分析。負責財務檔案的整理和保管。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務預算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和相關票據(jù)。協(xié)助會計做好資金核對工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年末，財務部門根據(jù)酒店經(jīng)營目標和發(fā)展規(guī)劃，組織各部門編制下一年度財務預算。2.預算內(nèi)容包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等。3.各部門應根據(jù)實際情況，詳細分析各項收入、成本費用的增減因素，提出合理的預算指標。4.財務部門對各部門提交的預算進行匯總、審核和平衡，形成酒店年度財務預算草案。（二）預算執(zhí)行1.財務部門將年度預算分解為季度、月度預算，下達給各部門執(zhí)行。2.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行各項業(yè)務活動，確保預算目標的實現(xiàn)。3.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，各部門應提出書面申請。2.財務部門對申請進行審核，報酒店管理層審批后進行預算調(diào)整。３.預算調(diào)整應遵循謹慎性原則，確保調(diào)整后的預算更加科學合理。四、收入管理（一）客房收入1.前臺接待人員應準確記錄客人入住信息，包括房號、入住時間、退房時間等。2.每日營業(yè)結束后，前臺應將當天的客房入住情況與財務部門進行核對。3.財務部門根據(jù)核對后的信息確認客房收入，并及時入賬。4.對于客人的特殊消費，如加床、洗衣、長途電話等，前臺應及時開具消費清單，財務部門據(jù)此進行相應的賬務處理。（二）餐飲收入1.餐廳服務員應準確記錄客人的點餐信息，包括菜品、酒水等。2.收銀人員在客人結賬時，應仔細核對賬單，確保金額準確無誤。3.每日營業(yè)結束后食品收入、酒水收入等分別統(tǒng)計，編制收入報表，與財務部門進行核對。4.財務部門根據(jù)核對后的報表確認餐飲收入，并及時入賬。（三）其他收入1.酒店會議室出租、商務中心服務等其他收入，相關部門應及時開具發(fā)票或收據(jù)。2.財務部門根據(jù)發(fā)票或收據(jù)確認收入，并進行相應的賬務處理。五、成本費用管理（一）成本管理1.客房成本客房用品采購應根據(jù)實際需求合理安排，避免積壓浪費。采購人員應選擇優(yōu)質(zhì)供應商，確?？头坑闷焚|(zhì)量，同時爭取合理的采購價格。客房用品的領用應建立嚴格的審批制度，由客房部負責人簽字確認。財務部門定期對客房成本進行核算和分析，控制成本支出。2.餐飲成本食品原材料采購應遵循“質(zhì)優(yōu)價廉”的原則，與供應商簽訂采購合同，明確采購價格及質(zhì)量標準。倉庫管理人員應嚴格把控食品原材料的出入庫環(huán)節(jié)，做好庫存記錄。廚房應根據(jù)訂單合理領用原材料，避免浪費。財務部門定期對餐飲成本進行核算，分析成本變動原因，提出降低成本的建議。（二）費用管理1.營業(yè)費用包括營銷費用、水電費、燃料費、物料消耗等。營銷費用應根據(jù)酒店營銷計劃合理安排，確保營銷活動的效果與成本相匹配。水電費、燃料費等應加強管理，制定合理的消耗定額，降低能耗。物料消耗應建立領用審批制度，嚴格控制領用數(shù)量。2.管理費用涵蓋人員工資、辦公費、差旅費、折舊費等。人員工資應按照酒店薪酬制度進行核算和發(fā)放。辦公費應嚴格控制辦公用品的采購和使用，降低辦公成本。差旅費應按照酒店規(guī)定的標準進行報銷，嚴格審批流程。折舊費應按照固定資產(chǎn)折舊政策進行計提。3.財務費用主要包括利息支出、手續(xù)費等。合理安排資金，降低資金成本。嚴格控制銀行手續(xù)費等支出，選擇合適的金融服務。六稅收管理（一）稅務登記酒店應按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保稅務登記信息的準確無誤。（二）納稅申報1.財務部門應熟悉各類稅種的申報期限和申報要求，按時進行納稅申報。2.每月末，會計應根據(jù)酒店的經(jīng)營情況，準確計算應納稅額，并編制納稅申報表。3.納稅申報表經(jīng)財務經(jīng)理審核后，在規(guī)定的時間內(nèi)提交給稅務機關。（三）稅款繳納1.財務部門應根據(jù)稅務機關核定的稅額，按時足額繳納稅款。2.繳納稅款時，應確保資金的準確性和及時性，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金。（四）稅務風險管理1.關注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整酒店的稅務處理方式。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務政策的執(zhí)行情況。3.定期進行稅務自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，降低稅務風險。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金應控制在規(guī)定的限額內(nèi)。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。出納應每日盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，明確責任部門和責任人。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收賬款。對于長期未收回的賬款，應采取有效措施進行處理，如法律訴訟等。3.存貨存貨包括客房用品、食品原材料、酒水等。倉庫應建立存貨管理制度，定期盤點存貨，確保賬實相符。存貨的采購、驗收、保管、領用等環(huán)節(jié)應嚴格按照規(guī)定的流程進行操作。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置酒店購置固定資產(chǎn)應根據(jù)實際需求和預算進行審批。購置固定資產(chǎn)時，應選擇合適的供應商，簽訂采購合同，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊政策和方法計提固定資產(chǎn)折舊。財務部門應建立固定資產(chǎn)折舊臺賬，記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊年限、折舊方法等信息。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批。處置固定資產(chǎn)時，應進行評估作價，確保資產(chǎn)處置價格合理。處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行處理。八、財務報表與財務分析（一）財務報表1.酒店應定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則進行編制，確保報表數(shù)據(jù)的真實可靠。3.財務報表編制完成后，經(jīng)財務經(jīng)理審核、酒店管理層審批后對外報送。（二）財務分析1.財務部門應定期對酒店的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析。2.財務分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進措施和建議，并為酒店決策提供依據(jù)。九、財務內(nèi)部控制（一）崗位分工控制明確財務各崗位的職責權限，做到不相容崗位相互分離、相互制約。（二）授權審批控制建立授權審批制度，明確審批流程和審批權限，確保各項財務收支經(jīng)過授權審批。（三）會計系統(tǒng)控制規(guī)范會計核算流程，確保會計信息的真實、準確、完整。（四）財產(chǎn)保護控制加強對資產(chǎn)