PAGE基建項(xiàng)目管理財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司基建項(xiàng)目管理中的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保基建項(xiàng)目資金的合理使用，提高資金使用效益，保障基建項(xiàng)目的順利實(shí)施，實(shí)現(xiàn)公司基建項(xiàng)目管理的科學(xué)化、規(guī)范化和精細(xì)化。（二）適用范圍本制度適用于公司所有基建項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建等各類工程項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則：基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理應(yīng)涵蓋項(xiàng)目從籌備到竣工決算的全過程，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.?？顚Ｓ迷瓌t：基建項(xiàng)目資金應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?，確保資金用于項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)支出。5.效益性原則：在保障基建項(xiàng)目質(zhì)量的前提下，合理控制成本，提高資金使用效益。二、崗位與職責(zé)（一）基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)崗位設(shè)置1.基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程，審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，協(xié)調(diào)與其他部門的財(cái)務(wù)工作。2.會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目的日常會(huì)計(jì)核算，包括賬務(wù)處理、憑證編制、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.出納：負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目資金的收付、保管和日記賬登記工作，嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，確保資金安全。（二）崗位職責(zé)1.基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織制定基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則，并監(jiān)督執(zhí)行。參與基建項(xiàng)目的預(yù)算編制、審核和執(zhí)行監(jiān)控，提出財(cái)務(wù)方面的意見和建議。審核基建項(xiàng)目的各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保支出合規(guī)、合理。定期分析基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況，為項(xiàng)目決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。協(xié)調(diào)與建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)方的財(cái)務(wù)關(guān)系。組織基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)審計(jì)和竣工決算工作。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行基建項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算。負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目各類費(fèi)用的賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄項(xiàng)目成本和資金收支情況。編制基建項(xiàng)目月度、季度和年度財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的分析和監(jiān)控。負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納辦理基建項(xiàng)目資金的收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照審批后的支付憑證進(jìn)行付款。負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管基建項(xiàng)目的庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和銀行票據(jù)等，確保資金安全。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表，及時(shí)反饋資金動(dòng)態(tài)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.基建項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件等資料進(jìn)行編制，涵蓋項(xiàng)目建設(shè)所需的各項(xiàng)費(fèi)用，包括建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由項(xiàng)目建設(shè)部門牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部門、技術(shù)部門等相關(guān)部門共同編制。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮項(xiàng)目的實(shí)際情況和市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算審批1.基建項(xiàng)目預(yù)算編制完成后，應(yīng)按照公司內(nèi)部審批流程進(jìn)行審批。2.審批通過后的預(yù)算作為項(xiàng)目資金控制的依據(jù)，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.基建項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，及時(shí)向項(xiàng)目建設(shè)部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。四、資金管理（一）資金籌集1.基建項(xiàng)目資金籌集應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和資金需求計(jì)劃，合理確定籌資方式和籌資規(guī)模。2.公司可通過自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等方式籌集基建項(xiàng)目資金。在籌資過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和金融政策，確?；I資合法合規(guī)。（二）資金支付1.基建項(xiàng)目資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算和合同執(zhí)行，實(shí)行資金支付審批制度。2.支付申請(qǐng)應(yīng)附相關(guān)的合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等證明文件，經(jīng)項(xiàng)目建設(shè)部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.對(duì)于金額較大的資金支付，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。（三）資金安全管理1.加強(qiáng)基建項(xiàng)目資金的安全管理，建立健全資金內(nèi)部控制制度，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。4.對(duì)基建項(xiàng)目資金進(jìn)行定期或不定期的內(nèi)部審計(jì)和檢查，確保資金使用合規(guī)、安全。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.基建項(xiàng)目成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)區(qū)分直接成本和間接成本，直接成本直接計(jì)入項(xiàng)目成本，間接成本按照合理的方法分配計(jì)入項(xiàng)目成本。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.建筑安裝工程費(fèi)：包括直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤(rùn)和稅金等，是基建項(xiàng)目成本的主要組成部分。2.設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)：指為項(xiàng)目購(gòu)置的各種設(shè)備、工器具的費(fèi)用。3.工程建設(shè)其他費(fèi)用：包括土地征用及補(bǔ)償費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等。4.預(yù)備費(fèi)：包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)，用于應(yīng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過程中可能出現(xiàn)的不可預(yù)見費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制1.建立基建項(xiàng)目成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.在項(xiàng)目建設(shè)過程中，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用偏差并采取措施加以糾正。以招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇合適的供應(yīng)商和施工單位，降低采購(gòu)成本和工程成本。4.嚴(yán)格控制工程變更，對(duì)于確需變更的工程，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并對(duì)變更引起的成本增加進(jìn)行評(píng)估和控制。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.基建項(xiàng)目形成的固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行管理。2.固定資產(chǎn)入賬價(jià)值應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的規(guī)定確定，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。3.建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、使用部門、折舊方法等信息。4.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確、及時(shí)。5.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.基建項(xiàng)目涉及的存貨包括工程物資、周轉(zhuǎn)材料等，應(yīng)按照公司存貨管理制度進(jìn)行管理。2.建立存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等管理制度，確保存貨的安全和完整。3.定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧、毀損等情況。4.按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法核算存貨成本，確保存貨成本計(jì)算準(zhǔn)確。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。3.月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等；季度和年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在月度財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)上，增加財(cái)務(wù)情況說明書、附注等內(nèi)容。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析、資金使用情況分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，不斷提高項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理水平。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)、合法。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作的自我監(jiān)督，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程。3.接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）竣工決算審計(jì)1.基建項(xiàng)目竣工后，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行竣工決算審計(jì)。2.竣工決算審計(jì)由公司內(nèi)部審計(jì)部門或委托具有資質(zhì)的